Налоговый вычет при покупке квартиры 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Кто имеет право на возврат НДФЛ при рефинансировании

Для того чтобы сохранить право на имущественный вычет при рефинансировании ипотеки, требуется быть резидентом РФ. Статусом резидента обладают те, кто проживает не менее 183 дней в году на российской территории, а также имеет доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13% или 15%. С 2021 г. такими доходами могут быть:

№	Вид доходов
1	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2	Оплата за оказание услуг
3	Доход от сдачи в аренду квартиры
4	Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5	Некоторые другие доходы

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Как рассчитать сумму вычета по процентам

Предположим, что гражданин Иванов Иван Иванович 31.12.2013 года стал собственником квартиры. В договоре указана стоимость 6 млн. рублей. Так как собственных средств не хватало, в банке был получен кредит на 5 млн. рублей. Ежегодно в качестве процентов предстоит выплатить 200 тыс. рублей. За период действия договора — 5 млн. рублей. Соответственно, из бюджета ему перечислят не более 650 тысяч рублей.

Доход заемщика — 70 тыс. рублей в месяц. Налоговые льготы не полагаются. НДФЛ за 2014 год составил 109,2 тыс. рублей. В 2015 году гражданин Иванов обязан получить у работодателя 2-НДФЛ, собрать документы и обращаться в ФНС по месту регистрации. Если камеральная проверка подтвердит подлинность предоставленных справок, заемщику вернут излишне уплаченные деньги. В следующем году процедура повторится. И так, пока 650 тыс. рублей не будут выплачены полностью.

Если предположить, что в 2015 году гражданин Иванов не работал, либо его доход был незначительным, он может не тратить время на оформление вычета и дождаться окончания следующего налогового периода.

Сумма налогового вычета по ипотеке

При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:

Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.

Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.

При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.

Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:

Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.

Условия получения вычета по ипотеке

Для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку существует ряд дополнительных условий.

Взятый кредит должен быть целевым. Так называют займ, который банк выдает на определенную покупку. В этом случае средства не поступают на личный счет заемщика, а сразу переводятся продавцу. Ипотека относится к целевым кредитам, что должно быть отражено в заключенном договоре: налоговая проверит наличие сведений о том, что купленная недвижимость попадает под требования ипотеки.

Пугаться этого условия не стоит: если вы берете ипотеку на квартиру в крупном банке, он самостоятельно проверит соответствие всем требованиям.

Частично компенсировать удастся только фактические уплаченные проценты. При покупке квартиры в ипотеку, под вычет попадают только уже выплаченные за прошедшие периоды проценты. Еще не погашенные выплаты компенсировать не удастся.

На вычет можно рассчитывать только зарегистрировав право собственности. Купить квартиру и стать ее собственником – разные вещи. Согласно нашему законодательству, для того чтобы полностью распоряжаться приобретенным жильем, права на него нужно подтвердить в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом регистрировать право собственности немедленно закон не обязывает, сделать это можно даже спустя время после покупки квартиры.

Если вы зарегистрировали купленную недвижимость не сразу, к вычету по ипотеке будут приняты только проценты, уплаченные после получения свидетельства о собственности. Этот момент важно учитывать при покупке квартиры в строящемся доме. Обычно на первичном рынке застройщик и покупатель заключают Договор долевого участия (ДДУ). Для таких сделок моментом оформления недвижимости в собственность считается дата, когда дольщик полностью рассчитывается со строительной компанией.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Размер вычета в 2023 году остался прежним:

1. Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
2. Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Условия получения ипотечного вычета

Для того чтобы без проблем оформить имущественный возврат, нужно соответствовать ряду условий. Они затрагивают самого заемщика и кредитный договор, по которому совершаются выплаты. В список включено следующее:

• назначение – возвратить НДФЛ можно по займам, которые выдавались на покупку или строительство жилья;
• местонахождение недвижимости – расположено на территории РФ;
• характеристика кредитора – займодатель должен быть зарегистрирован в России;
• характеристика заемщика – обязан состоять на учете в ИФНС РФ;
• наличие заработка – подоходный налог возвращается только лицам, имеющим доход и выплачивающим с него 13% в пользу государства.

При рефинансировании займа нужно учитывать перечисленные пункты списка и следующие моменты:

• в новом соглашении требуется указать цель его заключения – рефинансирование первичного ипотечного кредита;
• новый кредитор обязан иметь российский адрес регистрации и лицензию на финансовую деятельность.

Граждане, которые не вправе претендовать на налоговый вычет:

• лица, не получающие официальную заработную плату в течение 3 лет до подачи документов на возврат;
• заемщики, взявшие кредит на покупку недвижимости, принадлежавшей близким родственникам;
• ИП, уплачивающие ЕНВД;
• граждане, ставшие владельцами квартиры или дома за счет средств работодателя либо других лиц;
• лица, оплатившие жилье с помощью государственной субсидии.

Остальные граждане могут быть уверены в том, что перекредитование не станет поводом для отказа в возврате подоходного налога.

Что будет с вычетом после рефинансирования ипотеки

Имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотечного кредита сохраняется в полном размере. Это право гарантировано законодательно, и при выполнении необходимых условий налоговая служба не имеет права отказать заявителю в выплатах.

Вычет по ипотечным процентам составит сумма полученного возврата НДФЛ в первом банке, который предоставил ипотеку, за период кредитования в нем, и возврат подоходного налога во втором банке, рефинансирующем ипотеку, но не более максимальной суммы налогового вычета на проценты.

Если часть выплат гражданину уже была сделана, налоговый вычет после рефинансирования ипотеки все равно сохранится.

Какую выгоду получит заёмщик при рефинансировании?

1. Уменьшение ежемесячного платежа. При заёмных 3 млн. на 120 месяцев, понижении годовых с 18 до 12 % аннуитет снизится на три тысячи — до 44 761 рублей. При займе 1 млн. 700 тыс. рублей и аналогичном уменьшении ставки платеж падает на четыре тысячи – до 17 500 рублей. Затраты на оформление нового кредита окупятся за 6 месяцев.
2. Уменьшение переплаты по займу. Примерная выгода от перекредитования составит около 100 000 рублей для кредита в 1 млн. 700 тыс. рублей, если его рефинансируют в первые пару лет после выдачи.

Чтобы взять новую ссуду, заёмщик, скорее всего, обратится в другую кредитно-финансовую организацию — это потребует расходов на оценку квартиры или строящегося дома (до 15 тыс. рублей), рассмотрение заявления (комиссия или её отсутствие зависит от банка), время на изучение кредитной истории клиента. Поэтому, оцените возможности рефинансирования там, где вы уже взяли ипотеку. По мнению специалистов, первому банку рефинансировать долг имеет смысл в четырех случаях, если:

1. Клиент возьмёт больше денег, чем у него было.
2. Есть сомнения в дальнейшей платежеспособности клиента: риски лучше снизить путем уменьшения ставки на 0,5 – 1%.
3. Банк работает по программам, предусматривающим рефинансирование ипотеки (АИЖК, государственные программы): в таком случае организация получает комиссию, а также, становясь сервисным агентом, сопровождает все сделки, получая за это определенные отчисления.
4. Заёмщик доказал серьёзность своих намерений, получив письменное согласие на рефинансирование кредита в другой организации: в этом случае первая смягчает условия, потому что упускать платежеспособного клиента не хочется никому.

Что требуется для оформления нового соглашения? Исправно вносить ежемесячные платежи и собрать пакет документов:

• паспорт;
• заграничный паспорт/СНИЛС/водительские права и др.;
• трудовая книжка;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие переоформление залога.

Как посчитать «процентный» вычет?

Рефинансированный займ складывается из основного долга и начисленных на него процентов. Законодатели определили дату возникновения права на возврат «процентного» вычета той же, с которой появляется и возможность возвращения основного. Поэтому, чтобы вернуть налог с процентов, начисленных на кредит, нужно сначала возвратить часть денег, потраченных на покупку того или иного объекта недвижимости. Только тогда гражданин может заняться оформлением второго вида вычета.

Если потребитель оформил ипотеку ранее того года, когда вступил во владение недвижимым имуществом, то при расчете суммы возврата можно включить в неё всю переплату с первых платежей перекредитованного займа. Вернуть можно только реально отданные банку деньги.

Пример. В 2012 г. Г.А. Андреев получил ипотечный кредит, спустя пять лет он стал владельцем недвижимости на основании приемного акта. В местное отделение ИФНС покупатель может обратиться только в 2018 году (хотя ссуду он выплачивает с 2012 г.), но истребовать вычет Андреев может из всей пятилетней процентной переплаты банку.

«Процентный» вычет возможен со сделки по приобретению одного жилья: получить деньги при приобретении другого закон не позволяет. Но здесь есть исключение, подтверждённое Министерством финансов и ФНС РФ в письме от 21.05.2015 N БС-4-11/8666: если первое жильё было приобретено до 1 января 2014 г. и основной вычет на него истребовали раньше, то при покупке второго дома в ипотеку после этой даты граждане имеют право на возврат процентов.

При рассчитывании «процентного» вычета сумма варьируется в зависимости от времени приобретения жилья – до или после 1 января 2014 года.

НВ на уплаченные проценты

Получить деньги можно не только с суммы, составляющей стоимость жилья, но и с процентов по ипотеке. Данный вычет по процентам оформляется не со всей суммы кредита, то есть, размер основного долга в расчет не берется.

Правила получения средств за потраченные проценты изменились в 2014. Раньше вернуть проценты можно было только за жилье, которое было заявлено в вычете на покупку или строительство. После 2014 года возврат по процентам не привязывался к купленной недвижимости.

По ипотечному договору до 2014 размер компенсации процентов не был ограничен. То есть, если лицо заплатило 4 млн. процентов, можно получить процент именно с этой суммы. По договору после 2014 года сумма составляет максимум 3 млн. рублей, то есть сумма к выдаче – не более 390 тысяч.

Покупая жилую недвижимость каждый гражданин РФ имеет право на получение налогового вычета от стоимости покупки, но не превышающей 2 млн. рублей. Кроме того правительство дает небольшое послабление тем, кто вынужден платить ипотеку, давая возможность получить 13% от вносимых процентов.

Право на возврат подоходного налога при рефинансировании ипотеки не теряется. Единственное, что придется учесть – перекредитование происходит в рамках какого-то отдельного календарного года.

И чтобы получить налоговый вычет за этот конкретный год за справками об уплаченных процентах придется обратиться в оба банка. При этом не забыть в бланк декларации внести данные из обеих справок.

«Подводные камни» в налоговом вычете – необходимость ежегодно собирать новый пакет документов для налоговой.

Ипотечное кредитование для многих является единственным шансом купить собственное жилье. Кредит выдается на много лет вперед, и при подаче заявления заемщики тщательно сравнивают условия предоставления ипотеки. Однако это не гарантирует того, что займ и через какое-то время останется самым выгодным. Рефинансирование позволяет гибко реагировать на новые банковские предложения, переоформлять займы, пользоваться более низкими кредитными ставками и оптимизировать свои расходы.

Рефинансирование не лишает заемщика права на налоговый вычет с уплаченных за пользование кредитом процентов. Следует лишь быть внимательным при оформлении нового договора и убедиться, что в нем ясно прописана цель кредита и есть сведения о предыдущем кредитном договоре. Также можно вернуть уплаченный НДФЛ и при повторном рефинансировании (то есть при третьем переоформлении кредита на один и тот же объект).

В налоговом кодексе нет ограничений по количеству рефинансирующих кредитов, поэтому заемщик может переоформлять свой займ несколько раз и по-прежнему претендовать на получение имущественного налогового вычета.

Похожие записи:

• Психиатрическое освидетельствование
• Пошаговая инструкция по банкротству физических лиц в 2023
• Новые КБК по страховым взносам в 2023 году