Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ВС объяснил, как пересчитать налог на землю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собственник машины, что продал ТС и получил сообщение со службы за период после совершения сделки, должен запросить устранения этого недоразумения. В иной ситуации игнорирование отчетов из налоговой инспекции грозит взыскание за уход от уплаты сбора.
Перерасчёт на проданное ТС
Теперь нужно установить, что считается реальной причиной направления отчета о налоге в вашу сторону. Если это сбор за прошлый период, то его надо заплатить, но, если нет – направить отчет нынешнему собственнику.
Отвечая на вопрос касательно того, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля, следует учитывать много нюансов. Если такое произошло незаконно, то нужно отправиться в службу и в МРЭО, дабы обосновать отказ от уплаты сбора за реализованный автотранспорт.
Если сообщение отправлено по ошибке, то надо составить заявку в ИФНС и ГИБДД с прошением привести данные и бумаги в надлежащее состояние.При подписании договора следует исключить свои ошибки. Избежать неприятных сюрпризов при купле-продаже достаточно просто.
После истечения 10 суток нужно направить в автоинспекцию запрос данных о конкретном авто. Так можно разузнать, переоформлено ли оно на нового владельца.
Если связаться с новым хозяином получится, то надо потребовать зарегистрировать автотранспорт. Если этого добиться не выйдет, то стоит обратиться в ГАИ и подать заявление об утилизации или розыске ТС. Естественно, налог не испарится и его нужно будет уплатить. Потому надо отправиться к квалифицированному юристу для восстановления правды.
Если успели переоформить машину, то вам следует сделать следующие действия:
- Надо взять справку с ГАИ, которая подтвердит регистрацию.
- Нужно пойти в региональный филиал налоговой с оригиналом справки.
- Далее следует составить заявление, указав в нем информацию о новом собственнике и дате договора.
- К бумагам надо прикрепить копию договора о купле-продаже.
После этих манипуляций поступит постановление про то, что платеж с вас снят.
А что делать, если не пришло уведомление о налоге?
Налоговый орган имеет право направить налоговое уведомление об уплате налога на имущество не более чем за три предшествующих года. Но бывает, что квитанции об уплате налога на недвижимость вообще не доходят до собственников жилья.
«Если в установленный срок налоговое уведомление и платежные документы к нему к вам не пришли, рекомендуем обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме межрегиональных налоговых инспекций) для выяснения причин неполучения уведомления, также можно направить в налоговую информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет», — советует Анатолий Нагиев.
В свою очередь юрист Владимир Старинский отмечает, что если у вас есть доступ к личному кабинету налоговой, то уведомление о сумме налога придет только в электронном виде.
«Ответственность за неуплату или неполную уплату налога предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ. Нарушителю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если неполучение уведомления связано с тем, что в налоговый орган не были представлены сведения о наличии у вас недвижимого имущества, то вам грозит ответственность по статье 129 Налогового кодекса РФ. Это штраф в размере 5 тысяч рублей. Сообщить в налоговый орган о наличии имущества вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — резюмирует эксперт.
Перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости в 2023 году
Основанием для перерасчета налога на имущество является письменное решение об установлении новой кадастровой стоимости, выданное специальной комиссией при Росреестре или судом.
В 2023 году действует порядок перерасчета налога на имущество по вышеперечисленным основаниям, согласно которому расчет налога по новой (пересмотренной) кадастровой стоимости рассчитывается не с момента установления соответствующего решения, а с момента обращения собственника с заявлением. Так как в общем порядке обращение заявителя и вынесение решение осуществляется в пределах календарного года, то перерасчет налога по новой кадастровой стоимости производится за полный отчетный период.
Рассмотрим пример. В марте 2023 года представитель ООО «Эталон» обратился в кадастровую комиссию при Росреестре с заявлением о документами о пересмотре кадастровой стоимости комплекса зданий. В апреле 2023 года кадастровая комиссия приняла решение об удовлетворении требований заявителя и установлении новой кадастровой стоимости, о чем и уведомила представителя организации.
На основании письменного решения комиссии при Росреестре ООО «Эталон» вправе пересчитать налога на имущество за весь 2023 год, признавая базой для налогообложения новую (пересмотренную) кадастровую стоимость.
Если оплата уже проведена
В случаях, когда ошибка в уведомлении на имущество была замечена уже после оплаты квитанции, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости или по месту регистрации транспортного средства. К заявлению о некорректных данных прикладываются копии правоустанавливающих документов на объекты налогообложения. Если после проверки инспектор подтвердит наличие ошибки в первичном уведомлении, то потребуется написать еще одно заявление — на возврат излишне уплаченного налога. В течение месяца, сумма поступит на банковский счет, указанный в заявлении. Также «лишние» средства можно использовать в счет будущих сборов.
В Федеральную налоговую службу также можно обратиться через личный кабинет налогоплательщика, в котором представлена функция прикрепления документов. Система автоматически формирует заявление, гражданин прикрепляет скан-копии правоустанавливающих бумаг и отправляет в налоговый орган.
Также проверить корректность начислений можно на сайте ФНС, воспользовавшись налоговыми калькуляторами.
В случаях, когда не получается найти согласия с налоговым органом, россияне могут обратиться в суд. В такой ситуации возврат налога будет осуществлен на основании постановления судебной инстанции.
Как снизить налог на имущество по жилью
Со следующего года налог на личное имущество возрастет в разы, потому что инспекторы будут рассчитывать его исходя из кадастровой стоимости. Если вы хотите сэкономить, то позаботьтесь об этом сейчас, а не через год, когда наступит срок уплаты. Для этого не позднее 2 ноября 2015 года подайте в инспекцию два документа — заявление и уведомление. Из этой статьи вы узнаете, кто и на сколько может снизить сумму налога и как заполнять бумаги, чтобы налоговики не отказали в льготе.
Обратите внимание! 2 ноября подайте заявление и уведомление на льготу, чтобы налоговики выгодно посчитали налог на имущество за 2015 год
Налог на имущество физических лиц за 2015 год инспекторы будут считать по новым правилам с учетом кадастровой стоимости. Этот порядок действует уже в 28 регионах (см. таблицу ниже). Впервые заплатить налог, рассчитанный по обновленной формуле, понадобится в 2016 году. Но чтобы налоговики определили его с учетом льготы, о ней надо сообщить. Для этого в инспекцию подайте два новых документа — уведомление о выборе льготируемого имущества и заявление на льготу. Для первого документа срок — не позднее 2 ноября, так как 1 ноября выпадает на воскресенье. Для второго документа точной даты нет. Далее расскажем, у кого теперь есть право на льготу и почему заявить о ней стоит уже в этом году. А также в каких случаях вы получите льготу, ни разу не появившись в инспекции.
В каких случаях необходим перерасчет налога?
Согласно разъяснениям ФНС существует 2 таких случая:
1) Налоговое уведомление содержит устаревшие или ошибочные сведения
2) Не были начислены льготы, полагающиеся Вам по налогу на имущество физических лиц
Обратите внимание, что налоговая инспекция не будет заниматься перерасчетом налога в отсутствие заявления налогоплательщиком одной из указанных причин перерасчета. При получении налогового уведомления с ошибками или при отсутствии в нем причитающихся Вам льгот необходимо незамедлительно подготовиться к составлению заявления в местную налоговую инспекцию, так как Вы можете успеть изменить сумму еще до истечения срока по уплате налога. Однако даже если Вы уже уплатили налог по недостоверному уведомлению, закон разрешает налогоплательщику требовать перерасчет ряда налогов, которые уплачиваются в уведомительном порядке, в течение 3 налоговых периодов, то есть за последние 3 календарных года. Именно в этот срок необходимо обнаружить ошибку в налоговом уведомлении.
Новые правила перерасчета налогов (начнут действовать с января 2019 года)
При изменении количественных и качественных характеристик объекта налогообложения корректируется его кадастровая стоимость. Вслед за ней меняется и сумма налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости. Комментируемый закон утвердил правила, по которым нужно пересчитывать сумму налога.
Так, налог на имущество (как организаций, так и физлиц), следует пересчитывать с той даты, когда запись о корректировке кадастровой стоимости внесена в Единый государственный реестр недвижимости (новые редакции п. 15 ст. 378.2 НК РФ и п. 2 ст. 403 НК РФ). Если изменения произошли в середине года, то при расчете налога нужно учитывать следующие правила (новые п. 5.1 ст. 382 НК РФ и п. 5.1 ст. 408 НК РФ):
- за период с 1 января до указанной даты сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена после 15-го числа, текущий месяц считается за полный месяц;
- за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога вычисляется исходя из измененной кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена 15-го числа или ранее, текущий месяц считается за полный месяц.
Добавим, что до 2019 года корректировка количественных и качественных характеристик объекта при расчете налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц не учитывается.
Ограничение по перерасчету налогов для физических лиц
Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане. Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете. Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен.
Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ (вступает в силу с 2019 года). Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.
Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников.
Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.
Если судебным решением установлена новая кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1.01.2012 г., то налогоплательщики представляли уточненные декларации по земельному налогу за 2012 г.
Однако налоговые органы признавали подобный ретроспективный пересчет земельного налога неправомерным. Действие судебного акта о признании кадастровой стоимости земельного участка равной рыночной на определенную дату не может распространяться на отношения, имевшие место до вступления в силу такого судебного акта (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 15.04.14 г. № БС-4-11/7177).
Следует отметить, что при рассмотрении вопросов изменений сведений о кадастровой стоимости суды исследуют обстоятельства дела с учетом правовых подходов, сформированных в определении Конституционного Суда РФ от 23.10.14 г. №341-О, постановлениях Президиума ВАС РФ от 28.06.11 г. №913/11, от 20.05.14 г. №2868/14.
Кадастровая стоимость, определенная решением суда как равная рыночной стоимости, не может распространяться на ранее возникшие правоотношения в налоговой сфере. Судебный акт может породить правовые последствия, связанные с определением налогооблагаемой базы по земельному налогу только с момента вступления решения в законную силу и внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений о новой кадастровой стоимости земельного участка (решение арбитражного суда Свердловской области от 16.03.15 г. № А60-55866/2014).
Как показывает анализ судебной практики, арбитры поддерживают так называемый коэффициентный метод расчета земельного налога. Представим порядок подобного расчета, исходя из конкретного судебного решения.
НАЛОГОВЫЕ СУДЕБНЫЕ СПОРЫ
Чтобы рассчитать земельный налог по итогам года, используйте формулу:
| Земельный налог | = | Кадастровая стоимость земельного участка (при наличии льготы в виде не облагаемой налогом суммы – за вычетом этой суммы) | × | Ставка земельного налога |
Чтобы рассчитать земельный налог по участку, который находится на территории нескольких муниципальных образований, нужно определить сумму налога по каждой его части. Для этого воспользуйтесь формулой:
| Земельный налог по части участка, находящейся на территории одного муниципального образования | = | Кадастровая стоимость части земельного участка, находящейся на территории этого муниципального образования (при наличии льготы в виде не облагаемой налогом суммы – за вычетом этой суммы) | × | Налоговая ставка земельного налога, установленная на территории этого муниципального образования |
Такие правила установлены в пункте 1 статьи 396 Налогового кодекса.
Если местным законодательством установлены отчетные периоды по земельному налогу (I, II и III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ)), то в течение года организация должна рассчитывать по нему авансовые платежи.
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!
Налоговые споры по перерасчету земельного налога за прошлые периоды
Значительное увеличение кадастровой стоимости земельных участков произошло в 2011–2012 гг. в связи с вступлением в силу постановлений региональных правительств субъектов РФ, которыми утверждены результаты оценки земельных участков.
В итоге практически все собственники земельных участков вынуждены с 2012 г. (в ряде регионов еще раньше) платить более высокий земельный налог, как правило, в 3–5 раз превышающий прежний размер налога.
В силу действия ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.98 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» (далее – Закон №135-ФЗ) результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены собственником земельных участков в арбитражном суде. И в случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости рыночная стоимость устанавливается на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Собственники земельных участков, как правило, успешно оспаривают установленную кадастровую стоимость земельных участков. Но при этом сталкиваются со второй волной споров, связанных с порядком применения новой (рыночной) стоимости для расчета земельного налога.
Многие налогоплательщики, оспорившие кадастровую стоимость земельных участков, представили уточненные декларации по земельному налогу за прошлые налоговые периоды.
Как написать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц: образец
В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.
Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:
- составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
- написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
- под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.
Важно! Согласно ст.52 НК РФ ИФНС может пересчитать суммы и выслать новое уведомление только за 3 последних года. Если вы обнаружили ошибку за несколько лет, то можете требовать пересчитать налог за трехлетний период.
Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2020 в 2020 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.
Методика расчета земельного налога налогоплательщиком
Поскольку решение Арбитражного суда Челябинской области от 19.04.13 г. № А76-24013/2012 вступило в законную силу 21.05.2013 (после 15-го числа соответствующего месяца), следовательно, применительно к п. 7 ст. 396 НК РФ период с июня по декабрь 2013 г. считаются полными месяцами действия рыночной стоимости кадастровых участков (новой стоимости установленной решением суда), а за предыдущий период (с января по май 2013 г.) должна применяться кадастровая стоимость, установленная постановлением правительства Челябинской области от 17.08.11 г. №284-П, т.е. «старая» (завышенная) кадастровая стоимость.
Это означает, что обязанность исчислять земельный налог в соответствии с измененной кадастровой стоимостью земельных участков возникает с момента вступления в законную силу судебного акта.
Таким образом, сумма земельного налога за 2013 г. составит всего 4 510 591 руб., в том числе:
за январь–май 2013 г. (5/12 = 0,4167):
681 454 966 руб. х 1,2% х 0,4167 = 3 407 547 руб.;
36 507 220 руб. х 1,5% х 0,4167 = 228 118 руб.;
за июнь–декабрь 2013 г. (7/12 = 0,5833):
105 904 000 руб. х 1,2% х 0,5833 = 741 286 руб.;
15 274 000 руб. х 1,5% х 0,5833 = 133 640 руб.
Гражданин решил, что многовато вышло, платить не стал, направился оспаривать кадастровую стоимость участка. После того, как суд приравнял ее к рыночной, что привело к уменьшению налоговой базы, гражданин потребовал от налоговиков перерасчета налога. Это было уже в 2020 году, и налоговая согласилась на перерасчет только за 2017-2018 годы, а за 2016 – нет, якобы, срок вышел.
Отказ на перерасчет за 2016 год гражданин оспорил в суде. В первой инстанции ему повезло, однако апелляция и кассация встали на сторону налоговиков. В статье 52 НК установлено, что перерасчет возможен не более чем за три налоговых периода (три года), предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Поэтому, если таким уведомлением считать то, которое должно было быть направлено в 2020 году после перерасчета, то 2016 год, действительно, выпадает.