Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Свидетельство о праве на наследство акций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Доверительное управление
Для защиты акций, входящих в состав наследственного имущества, нотариус должен заключить договор доверительного управления.
В соответствии со ст. 1173 ГК РФ именно нотариус выступает в качестве учредителя.
Порядок передачи акций на доверительное управление:
- Нотариус выбирает доверительного управляющего (по согласованию с наследниками). Нотариус заключает с ним договор. В качестве доверительного управляющего может выступать исполнитель завещания, наследник, другое физическое или юридическое лицо.
- Каждые 2 месяца, управляющий предоставляет нотариусу отчет о ходе доверительного управления.
- За свою деятельность управляющий получает вознаграждение. Его размер устанавливается договором.
Порядок оформления прав наследников на акции
Чтобы получить по наследству акции или иные ценные бумаги, наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство. В заявлении необходимо указать в отношении какого имущества должен быть выдан документ. Например, в случае с ценными бумагами, можно указать какие это бумаги. Здесь стоит учитывать, что большинство современных ценных бумаг имеют бездокументарную форму, а права их владельца зафиксированы в виде записи в депозитарии.
Если наследники не обладают конкретной информацией о ценных бумагах наследодателя, то нотариус проводит их розыск. Для этого могут быть направлены запросы в банки на предмет наличия брокерских счетов и индивидуальных инвестиционных счетов, открытых на имя наследодателя.
После выявления ценных бумаг нотариус определяет круг наследников, призываемых к наследованию. Данные наследники получают свидетельство о праве на наследство в котором указан размер наследства, переходящего к ним.
Как получить унаследованные ценные бумаги
Выше уже было отмечено, что чаще всего современные ценные бумаги имеют бездокументарную форму, то есть никакого физического воплощения они не имеют. Поэтому просто взять акции и положить их к себе в сейф наследник не может, для подтверждения владения ему необходимо выполнить определенные действия.
Наследник со свидетельством о праве на наследство должен обратиться к регистратору или в депозитарий с заявлением о передаче ему унаследованных ценных бумаг. На основе этих документов вносится запись о новом держателе ценных бумаг.
Если же ценные бумаги размещались на брокерском счете или ИИС, то наследнику необходимо сначала открыть брокерский счет на свое имя. После этого оператору брокерского или инвестиционного счета передается распоряжение о переводе ценных бумаг со счета наследодателя.
Кто еще занимается оценкой акций
Держатель реестра оценивает номинальную, а не рыночную стоимость акций. Поэтому получатель имеет право получить альтернативную информацию о цене бумаг.
Оценку может провести специализированные организации. Среди них, биржи и банки. Для этого гражданин должен выбрать организацию и обратиться с заявлением. К прошению необходимо приложить информацию о смерти собственника, данные о родственных связях и выписку из реестра, полученную по запросу нотариуса.
Срок оказания Услуги не превышает 3 дней. Результатом обращения является отчет о проведении оценки.
Услуга оказывается не на безвозмездной основе. Получатель акций должен оплатить от 5 000 руб. до 10 000 руб. Стоимость оценки не зависит от общей цены имущества.
Оценка стоимости для наследования акций проводится на основе следующей информации:
- перспективы к расширению хозяйствующего субъекта;
- финансовая стабильность предприятия;
- уровень дивидендов.
Одним из вариантов предварительной оценки является информация из онлайн-программы. Необходимо уточнить, в обороте какой биржи находятся акции. Данные должны располагаться на сайте компании.
Кроме того, стоимость может различаться в зависимости от величины пакета акций. Пакеты до 10% имеют меньшую цену.
Что такое оценка акций и когда она может понадобиться?
Акции — это ценные бумаги, дающие право на обладание долей от доходов или имущества предприятия, которое и выпустило в обращение данные акции. Величина доли определяется видом и количеством акций.
Оценка акций — это определение их реальной стоимости специалистами компетентных организаций. Оценку акций часто проводят при оформлении наследства, поскольку от стоимости наследуемых ценных бумаг зависит размер уплачиваемой госпошлины.
Оценка акций необходима и при получении кредита, если ценные бумаги отдаются в залог. Требуется данная процедура и при совершении торговых сделок.
Оценка стоимости акций для нотариуса
Нотариальное действие по оформлению и выдаче свидетельства на наследство акций оплачивается по тарифу, установленному Налоговым кодексом (пп. 22 п.1 ст. 339.24 НК РФ). Иначе он называется госпошлина, и ее размер составляет 0,3 % от стоимости унаследованного имущества для ближайших родственников, и 0,6 % — для всех остальных наследников. Поэтому после выявления и учета акций в составе наследства необходимо провести их оценку. Это делается двумя способами.
- Если акции торгуются на бирже (например, Сбера, Газпрома) их рыночная цена ежедневно публикуется в бюллетене. Необходимо сделать запрос на биржу и получить справку о стоимости наследуемых ЦБ на определенную дату.
- В случае, когда акции не вращаются в свободной продаже, необходимо определить их стоимость с привлечением независимого оценщика, являющегося членом СРО. Ему необходимо будет представить выписку из реестра акционеров.
Иногда у наследников возникают трудности с определением стоимости ценных бумаг. Если акций немного, может получиться, что расходы на проведение оценки превысят их возможную рыночную стоимость. В то же время нотариус оценивает наследственное имущество на основании пп. 5 п 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ: по кадастровой или рыночной стоимости для недвижимости (по выбору наследника), а в отношении иных вещей — на основании отчета о независимой оценке, выданного организацией или ИП, состоящих в СРО оценщиков. Регистратор АО к таким организациям не относится.
Таким образом, наследник сам делает выбор: включать ценные бумаги в список наследуемого имущества или нет. Согласно закону наследство принимается только полностью: принять недвижимость и отказаться от акций нельзя. Можно не упоминать о них, и не получать свидетельство о праве на ЦБ, тогда умерший акционер автоматически перейдет в число «мертвых душ» АО.
Получение свидетельства о праве на наследство
После проверки всех оснований, убедившись в том, что наследственное имущество действительно есть, а требования наследника правомерны, нотариус выдаёт свидетельство. Делается это, как и было указано, строго через шесть месяцев после смерти предыдущего владельца. В отдельных случаях могут быть сделаны исключения, но обычная процедура именно такова.
За выдачу свидетельства необходимо будет выплатить пошлину, а размер её будет зависеть как от стоимости акций, так и от близости родственной связи между умершим и его наследником. Для ближайших родственников, то есть наследников первой степени, её размер составляет 0,3% от стоимости передаваемого имущества, и при этом не больше 10 000 рублей. Для всех остальных – 0,6% и не больше 100 000 рублей.
Наследственной массой, согласно ст. 1122 ГК, считается объем имущества и имущественных прав и обязанностей, принадлежащих усопшему на день его смерти и переходящих к преемникам в порядке наследования. Акции предприятий, будучи в собственности наследодателя, также входят в наследственную массу и передаются наследникам.
Однако перед тем, как унаследовать акции после смерти родственника, нужно учитывать, что вместе с правами, в наследство входят и имущественные обязанности – проще говоря, долги усопшего. Но по ним он отвечает лишь унаследованным имуществом – личная собственность преемника вне угрозы.
Нужно понимать, что в наследственную массу не входят имущественные права, неразрывно связанные с личностью умершего: алименты, пенсии, возмещения морального и физического вреда и т. д.
Кроме того, не могут войти в наследство какие-либо неимущественные права или блага.
Кто может быть наследником
Круг наследников, которые могут быть призваны к наследованию, поставлен в прямую зависимость от основания, по которому они призываются. По общему правилу, согласно ст. 1116 ГК, статус наследника теоретически могут иметь лица, находящиеся в живых на момент смерти наследодателя, а также зачатые при его жизни, но родившиеся после смерти преемники, юридические лица или же Российская Федерация и ее субъекты и муниципалитеты.
Наследование акций в АО не расширяет права наследников и их состав – ключевым фактором в этом аспекте является основание для вступления в наследство.
Так, при запуске процедуры наследования по закону права на наследство имеют лишь родственники и члены семьи, призываемые в порядке очередности, а также при соблюдении некоторых условий иждивенцы усопшего.
Наличие завещания существенно расширяет круг потенциальных правопреемников: в силу воли умершего, ими может быть кто угодно, но с учетом обязательной доли.
Получить по этому поводу больше информации поможет материал «Кто имеет право на наследство».
Документы для вступления в наследство на квартиру
Итак, разберемся, какие документы нужны для наследства на квартиру. Изначально нотариус попросит предъявить общегражданский паспорт. После этого будет предложено оформить заявление одного из видов:
- О принятии наследства. Здесь прописывается просьба о принятии наследства и просьба о выдаче свидетельства.
- О выдаче свидетельства о праве на наследство. В этом случае считается, что наследство уже принято. Потребуется перечислить в отношении какого имущества требуется свидетельство.
В заявлении прописываются следующие сведения:
- фамилия, имя, отчество сторон (наследника и наследодателя);
- последнее место проживания наследодателя;
- волеизъявление наследника о том, что он принимает наследство;
- основание наследования – завещание, степень родства;
- дата оформления заявления.
В текст заявления также можно включить данные о других наследниках и составе наследственной массы. Готовое заявление может быть передано лично, через представителя по доверенности или по почте (предварительно потребуется заверить подпись).
Помимо этого, нотариусу предъявляется:
- свидетельство о смерти наследодателя;
- документы, подтверждающие степень родства (при наследовании по закону);
- завещание (если есть);
- выписку из лицевого счета или домовой книги в качестве подтверждения последнего места регистрации наследодателя.
Покупка квартиры по наследству: риски
Покупка квартиры, полученной по наследству, считается одним из самых рисковых предприятий. Расскажем, чем это опасно и как обезопасить себя.
Вот несколько советов от профессионального юриста:
- Если цена значительно ниже среднерыночной, необходимо тщательно проверить квартиру. Стоимость часто снижают на 5-10 %. Это допустимо. Так наследники стараются быстрее продать недвижимость, чтобы поделить вырученные деньги.
- Обязательно сверяем личность продавца и его паспорт. Если на встречу всегда приезжает представитель, необходимо добиться встречи с собственником. Предпочтительнее в продаваемом помещении.
- Необходимо грамотно выстроить беседу с продавцом, чтобы узнать историю жилья, мотивы продажи, наличие обременений и т.д.
- Не соглашаемся на задаток. Да заключения сделки не стоит вступать ни в какие денежные отношения.
- Обязательно внимательно изучаем документы на жилье.
- Сверьте совпадает ли технический план с фактическим состоянием объекта.
- Пообщайтесь с нотариусом, который вел наследственное дело на квартиру.
- Проверьте наследника-продавца на предмет наличия судебных исков и исполнительных производств.
Вступление в наследство: банковский вклад
Ситуация с вступлением в наследство на денежные средства сложнее, чем с переоформлением квартиры. Дело в том, что по закону вкладчик не обязан сообщать кому-либо о своих счетах. По этой причине многие вклады остаются невостребованными.
Только в 2020 году появился новый сервис, в котором нотариус может сделать запрос и получить данные о счетах наследодателя в Сбер банке. В 2021 году к системе планируется подключить еще несколько банков. Однако по закону финансовая организация не вправе сообщать сведения о вкладах кому-либо, кроме нотариуса.
Для оформления запроса наследникам необходимо написать заявление о розыске счетов с перечнем банков. Заявление передается нотариусу. Услуга платная.
Финансовые организации присылают ответ на запрос в течение 30 дней. В случае игнорирования запроса наследники могут пожаловаться в Центробанк.
Получение денежных средств с вклада станет возможным только через шесть месяцев после смерти вкладчика. Для выдачи потребуется предъявить паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о вступлении в права наследования. Деньги, полученные по наследству, не облагаются государственной пошлиной.
Сложности также могут возникнуть при наследовании ценных бумаг. Для их оформления необходимо предоставить нотариусу справку от держателя реестра и отчет о стоимости ценных бумаг. Иначе говоря, если наследники не будут знать о наличии акций, получить их невозможно.
Юристы рекомендуют не блокировать сим-карту наследодателя и время от времени пользоваться ею, так как на этот номер телефона может прийти смс от управляющей организации или брокера. Старайтесь не игнорировать звонки и проверяйте почту. Возможно так удастся узнать о дополнительном имуществе, которое необходимо переоформить.
Проблемы при наследовании ценных бумаг
Сложности при наследовании акций
| № п/п | Проблема | Комментарий |
|---|---|---|
| 1 | Наследник не знает о наличии ценных бумаг в собственности наследодателя | Далеко не все родственники посвящают в свои дела других членов семьи. Отсутствие распоряжения об отчуждении акций предприятия конкретному наследнику может привести к утрате имущественных прав. Причина – отсутствие информации о наличии ценных бумаг, пропуск сроков для вступления в наследство. |
| 2 | Государство не может унаследовать акции при отсутствии завещания | По закону непринятое имущество признается выморочным. Такая собственность обычно отходит государству. Однако при наследовании акций подобная модель не может быть использована. |
| 3 | Наследованию подлежат только ценные бумаги, которые были в собственности акционера на момент смерти | Если ценные бумаги на момент смерти человека были выкуплены частично, то не выкупленная часть возвращается обществу (ст.34 ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ). |
| 4 | Наследование акций не гарантирует наследнику участие в обществе | Например, если в уставе сказано, что для членства требуется согласие остальных акционеров или Правления акционерного общества. Отсутствие согласия исключает возможность входа нового участника. Наследнику полагается компенсация стоимости унаследованных акций. |
| 5 | Участие в управлении обществом осуществляется после внесения изменений в реестр держателей акций | Действие выполняется минимум через 6 месяцев после гибели физического лица. За это время предприятие может быть ликвидировано по решению акционеров или в принудительном порядке. |
Как осуществляется оценка акций при вступлении в наследство
Чаще всего, оценка для нотариуса проводится в отношении акций и долей в ООО, переходящих в порядке наследования.
Кроме акций и долей предприятий при оформлении наследства (залога, дарения, купли-продажи) могут быть оценены и объекты недвижимости – квартиры, дачи, загородные дома и земельные участки. Здесь следует отметить, что оценка недвижимости специалистом-оценщиком для нотариуса не является обязательной. По закону, для определения размера госпошлины в случае с недвижимостью может использоваться как рыночная, так и любая другая стоимость объекта – например кадастровая или восстановительная. Поэтому, для оформления наследства в отношении дома или квартиры нотариусу может быть предъявлен либо отчет об оценке независимого оценщика с указанием рыночной стоимости объекта, либо кадастровая выписка, где указана его кадастровая стоимость.
Оценка имущества для нотариуса проводится на основании закона №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».
Для начала работы нужно заключить договор с независимым оценщиком. В договоре на оценку нужно указать вид определяемой стоимости (для нотариуса всегда определяется рыночная стоимость) и дату оценки. В случае оформления наследства, стоимость наследуемого имущества определяется по состоянию на дату смерти наследодателя. В остальных случаях, датой оценки будет являться дата совершения сделки с объектом.
Результаты своей работы оценщик обязан оформить в виде письменного отчета об оценке, скрепив его своей подписью и печатью. Следует особо подчеркнуть, что российским законодательством не предусмотрена какая-либо «упрощенная» форма отчета – форма отчета об оценке всего одна и обязательные требования к оформлению отчета содержатся в уже упомянутом законе «Об оценочной деятельности в РФ» и в федеральном стандарте оценки ФСО №3 «Требования к отчету об оценке».
Этот отчет используется нотариусом для расчета величины госпошлины за совершение нотариальных действий и в дальнейшем хранится в архивах нотариальной конторы в соответствии с установленными нормами хранения архивных документов. Любое другое использование отчета, в том числе использование для решения имущественных споров между наследниками и (или) третьими лицами, не предусматривается и не допускается.
Перечень необходимых документов для оценки акций или долей в ООО для нотариуса:
- Свидетельство о государственной регистрации предприятия.
- Свидетельство о постановке предприятия на налоговый учет.
- Бухгалтерский баланс предприятия (форма 1 и 2).
- Выписка из реестра акционеров с указанием количества оцениваемых акций и их собственника (для акционерных обществ).
- Выписка из ЕГРЮЛ (или протокол собрания учредителей) с указанием всех участников и размеров принадлежащих им долей (для ООО).
- Свидетельство о смерти наследодателя (при оформлении наследства).
При оценке акций публичного акционерного общества, большинство документов может быть взято оценщиком из открытых источников, но если требуется оценить акции закрытого акционерного общества или доли в ООО, то в этом случае заказчик оценки должен предоставить оценщику все необходимые документы.
Некоторые трудности в отношении документов могут возникнуть при оценке долей ООО, находящихся на упрощенной системе налогообложения и не ведущих бухгалтерскую отчетность в полном объеме. В этом случае, вместо бухгалтерского баланса можно предоставить книгу доходов и расходов предприятия или справку о совокупных доходах и расходах за последние три года, а если общество действует менее трех лет – то за весь период деятельности.
Перечень необходимых документов для оценки объектов недвижимости для нотариуса можно посмотреть по следующим ссылкам:
документы для оценки квартиры
документы для оценки прочих объектов недвижимости
Если у вас есть необходимость в проведении оценки акций, долей в ООО или другого имущества для оформления наследства, залога или купли-продажи у нотариуса, мы рекомендуем позвонить по нашему справочному телефону в Москве (495) 726-86-74 и получить подробную консультацию по интересующему вас вопросу.
По согласованию с заказчиком, осмотр объектов нашими оценщиками может быть проведен как в рабочие, так и в выходные дни (суббота, воскресенье, праздничные дни) с 10.00 до 18.00.
Существует несколько методов изучения акций:
- доходный. Определяется по наличию или отсутствию спроса на ценную бумагу;
- сравнительный. Определяется по сравнению стоимости аналогичных ценных бумаг;
- затратный. Определяется по стоимости за аналогичный пакет ценных бумаг.
При этом оценка при наследовании несет в себе формальный характер. Не нужно проводить специальных мероприятий для анализа себестоимости или рынка в целом. Не нужно и прогнозировать возможный доход от этих бумаг.
Окончательный документ будет предоставлен в суд или нотариусу. Документ содержит в себе все необходимые печати, где будут описаны все методы по определению стоимости. Там же указывают положения правового документа, который влияет на дальнейшую стоимость ценной бумаги, а также возможный спрос, курс валюты и экономическая ситуация в целом.
Существует несколько нюансов, которые влияют на оформление наследства. Например, если:
- организация ведет бухгалтерский учет не должны образом. Это затрудняет работу специалистов и экспертов;
- при проведении анализа берется в расчет последние три года. Если компания существует не так давно, то берется весь период работы учреждения;
- часто акции легче продать после вступления в наследие, так как акционерное общество может разориться в любой период времени;
- при реализации акций через выкупщика стоит понимать, что стоимость будет несколько занижена.
Вступить в наследие каждый человек вправе в течение полугода со смерти наследодателя. В некоторых случаях срок уменьшается до квартала, если один наследник отказался в пользу второго. Если гражданин не успевает получить наследие в течение оговоренного промежутка времени, то необходимо подтвердить пропуск срока уважительными причинами.
Все это происходит в суде. Подтверждение должно быть документально заверено. Судебная инстанция пойдет на встречу клиенту и продлит срок. К уважительным причинам можно отнести болезнь заявителя или его родственников, судебные разбирательства или командировки.
В противном случае, если все наследники подпишут заявление о согласии на получение имущества заявителем, то это можно согласовать в суде. В документе указываются все участники наследия с паспортными данными. При этом нотариального заверения договора не требуется. Имущество по такому документу можно получить в любой день.