НДФЛ иностранцев на патенте с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ иностранцев на патенте с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Выплаты иностранному гражданину по договору оказания услуг на территории РФ

2. Граждане, имеющие двойное гражданство

3. Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?

4. Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

5. Ответственность за неполучение патента

6. Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

7. Договор ГПХ в 2021 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

8. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

9. Страховые взносы с иностранцев в 2022 — 2022 годах

10. Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2022 году

11. Распространяются ли на иностранца, оказывающего услуги за рубежом, разрешительные процедуры

12. Выгодно ли работодателю оформлять исполнителя по ГПХ

13. Договоры ГПХ: страховые взносы 2022

14. Налоги и взносы в 2022 году по договору ГПХ

15. Прием на работу иностранных граждан в 2022 году: пошаговая инструкция

16. Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

Выплаты иностранному гражданину по договору оказания услуг на территории РФ

Организация заключает гражданско-правовые договоры, предметом которых является оказание услуг, например образовательных, консультационных, с иностранными гражданами, временно пребывающими на территории РФ. Какие тонкости нужно учесть в данном случае при обложении указанных выплат страховыми взносами?

Напомним, что по п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, названным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

При этом исходя из положений пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ), временно пребывающие на территории РФ, осуществляющие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

Что касается обязательного медицинского страхования, на основании ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, данному виду страхования не подлежат.

Граждане, имеющие двойное гражданство

В Письме Минфина России от 05.12.2017 № 03-08-05/80778 рассмотрен в том числе вопрос о начислении страховых взносов гражданам, имеющим двойное гражданство, одно из которых российское. Речь идет о начислении страховых взносов на выплаты и иные вознаграждения в пользу граждан РФ и иностранных граждан, работающих в филиале российской организации, расположенном на территории Финляндской Республики.

Граждане РФ, работающие по трудовому договору, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, а иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность за пределами территории РФ и, следовательно, не признаваемые постоянно или временно проживающими либо временно пребывающими в Российской Федерации, обязательному социальному страхованию не подлежат.

В связи с этим п. 5 ст. 420 НК РФ установлено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории РФ.

Из приведенных норм следует, что выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работника, являющегося гражданином РФ, в том числе имеющего двойное гражданство, и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой организации, расположенном за пределами территории РФ, подлежат обложению страховыми взносами в порядке, установленном гл. 34 НК РФ.

Выплаты и иные вознаграждения, исчисленные российской организацией в пользу иностранных граждан, выполняющих свои обязанности по трудовым договорам в обособленном подразделении данной организации в Финляндской Республике, страховыми взносами не облагаются.

Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:

уборки;

погрузки/разгрузки;

охраны;

перевода;

бухгалтерского сопровождения и т.д.

Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:

договор подряда (ст.616 ГК РК);

договор возмездного оказания услуг (ст.683 ГК РК).

Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:

ОПВ 10%;

ИПН у источника выплаты 10%;

ВОСМС -1%, с 2021 г. -2 %.

При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.

ВАЖНО! Законом №359-VI от 03.07.2020 г. внесены дополнения в закон «О пенсионном обеспечении» касательно ставки ОПВ по договорам ГПХ. В период с 01.06.2020 -01.01.2021 г. ставка составляет 5%.

Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)

Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:

Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Кбе:11

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816

БИН бенефициара: 160440007161

Код назначения платежа: 010

КБК: 901101 — Поступления в пенсионный фонд ОПВ

ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:

ИП;

частнопрактикующим лицом;

юрлицом;

структурным подразделением юрлица.

Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ применяется вычет по ОПВ и ВОСМС, то есть по формуле ИПН=(Сумма по АВР — ОПВ — ВОСМС) * 10%

Реквизиты для перечисления ИПН:

Наименование бенефициара: УГД по (город, район)

Банк бенефициара: ГУ «Комитет казначейства Министерства финансов РК»

Кбе:11

БИК бенефициара: KKMFKZ2A

ИИК бенефициара: KZ24070105KSN0000000

БИН бенефициара: БИН соответствующего УГД

Код назначения платежа: 911

КБК: 101201 — ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты

Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 закона №405-V от 16.11.2015 г.). Взносы производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Реквизиты для перечисления взносов ОСМС:

Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Кбе:11

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИИК бенефициара: KZ92009MEDS368609103

БИН бенефициара: 160440007161

Код назначения платежа: 122

КБК: 904101 — Поступление отчислений и взносов на ОСМС

Ответственность за неполучение патента

Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя. Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах. По окончании срока действия патент не продляется, а иностранный гражданин, имеющий его, должен будет получить патент в общем порядке. Если же получено разрешение, то оно действует до окончания срока либо аннулируется, патент при этом можно не приобретать.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Договор ГПХ в 2021 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

Страховые взносы по договору ГПХ рассчитываются по конкретной налоговой базе. Как я уже и говорил, её можно уменьшить на объём расходов, которые понёс исполнитель. Это реально при заключении договора, предполагающего передачу прав на интеллектуальную собственность или же выплату вознаграждения автору.

Иногда исполнителю трудно понять, к чему конкретно относится результат его работы. Чтобы с налоговой впоследствии не возникло проблем, лучше всего просто обратиться в соответствующее территориальное отделение ФНС для уточнений. Если налогоплательщик совершает ошибку при заполнении декларации или при начислении взносов, но делает её на основании официально полученного ответа от ФНС РФ, он не несёт за это ответственность по законодательству.

В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов. Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений. Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен. К примеру, договора аренды, займа и др.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2021/2021 договоры ГПХ нужно включать.

постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Наименование	Предельная база, рублей	Ставка, %
Для российских граждан, граждан стран ЕАЭС, постоянно и временно проживающих иностранных лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	2.9
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет	5,1
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ, которые не являются квалифицированными специалистами и гражданами стран ЕАЭС
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	1,8
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), постоянно и временно проживающих в РФ и являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	0
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет

Страховые взносы с иностранцев в 2022 — 2022 годах

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 021 000 руб. (в 2022 году) и 1 150 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 815 000 руб. (в 2022 году) и 865 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2022 году

Так, НДФЛ удерживать придется в любом случае. Ставка налога применяется в общем порядке — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику могут быть предоставлены налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

Должность, на которой будет трудиться договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник должен трудиться в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
Труд будет осуществляться на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Распространяются ли на иностранца, оказывающего услуги за рубежом, разрешительные процедуры

Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. По общему правилу российские работодатели должны получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы только в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы и не являющихся высококвалифицированными специалистами (п. 2 и 3 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации российской организации получать такое разрешение не понадобится, так как иностранный специалист будет осуществлять свою трудовую деятельность за пределами РФ.

Разрешение на работу. Иностранному гражданину нужно получать разрешение на работу, только если он собирается работать на территории РФ (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Поскольку наш иностранец будет оказывать услуги, находясь за рубежом, оформлять ему разрешение на работу в Российской Федерации не требуется.

Выгодно ли работодателю оформлять исполнителя по ГПХ

Заключение такого контракта выгодно для организации по следующим причинам:

ГПХ договор подразумевает уплату меньшей суммыу налогов и взносов, особенно если исполнителем выступает ИП или самозанятый;
расчёт производится один раз по факту выполнения работ и предоставления услуг (но могут быть предусмотрены авансы и поэтапная оплата);
гарантии по ТК РФ на специалиста, который работает по данному контракту, не распространяются (нет больничных, отпускных, компенсаций при сокращении и т.д.).

В то же время законодательно ограничены возможности заключения гражданско-правового договора с целью уменьшения налогов. Например, нельзя оформить такой договор, если:

должность, на которой работает исполнитель/подрядчик предусмотрена в штате;
исполнитель/подрядчик обязан придерживаться внутреннего распорядка;
профессиональная деятельность осуществляется на специально оборудованном месте (например, в медицинском учреждении).

Договоры ГПХ: страховые взносы 2022

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-04-06/24982 ).

И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/12891 ).

Налоги и взносы в 2022 году по договору ГПХ

Что касается отражения в отчете 4-ФСС, утвержденном Приказом ФСС РФ от 26.09.2022 № 381 (ред. от 07.06.2022), то вознаграждения, начисленные по договору гражданско-правового характера, только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

Исходя из того, что выплаты по договорам ГПХ признаются объектом обложения взносами, организация обязана подать в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (Приказ ФНС РФ от 10.10.2022 №ММВ-7-11/551@).

Прием на работу иностранных граждан в 2022 году: пошаговая инструкция

В большинстве случаев все документы, необходимые для трудоустройства, иностранный кандидат собирает самостоятельно. Как уже упоминалось, в этот пакет помимо паспорта (и его перевода) могут входить разрешение на работу или патент, документ об образовании, СНИЛС, трудовая книжка.

В некоторых случаях (в частности, при приеме на работу высококвалифицированных специалистов) к оформлению разрешения на работу для кандидата должен подключиться работодатель. А при трудоустройстве иностранцев из «визовых» стран работодателю надо самому предварительно получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников.

Статус иностранного гражданина устанавливается на основании представленных им документов. Правила следующие.

Если это вид на жительство в РФ, то статус иностранца — постоянно проживающий.

Если представлен паспорт со штампом «Разрешено временное проживание» или отдельный документ «Разрешение на временное проживание», то статус — временно проживающий.

Если в паспорте имеется открытая виза или предъявлена миграционная карта, то статус — временно пребывающий.

Исключение составляют белорусы, которые могут находиться в РФ на основании общегражданского паспорта гражданина Республики Беларусь.

Начисление страховых взносов и НДФЛ с заработной платы иностранных работников зависит от множества факторов — гражданства, основания и срока нахождения на территории РФ, наличия статуса ВКС и т.д.

Если обобщить положения законодательства, то ситуация получается следующей.

С зарплаты иностранцев, которые при трудоустройстве предъявили вид на жительство в РФ, либо паспорт со штампом о разрешении временного проживания, страховые взносы начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и с зарплаты россиян. То же самое касается страховых взносов с заработной платы работников из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Причем, вне зависимости от того, какой документ они предъявили при трудоустройстве.

В отношении тех иностранцев, которые представили патент, миграционную карту или паспорт с открытой визой, страховые взносы начисляются в «усеченном» варианте. Так, с их зарплаты не нужно платить взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8%. Пенсионные взносы рассчитываются так же, как и по работникам-россиянам.

Отдельные правила установлены для высококвалифицированных иностранных специалистов, которые не являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении. Если такой ВКС временно пребывает на территории РФ, то с его зарплаты страховые взносы вообще не начисляются (кроме взносов «на травматизм»). А в остальных случаях (если специалист имеет право на постоянное или временное проживание в России) не платятся взносы на ОМС. Прочие взносы нужно перечислять на общих основаниях.

Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

В случае найма на работу иностранных граждан заключение договоров ГПХ считается более рациональным, нежели подписание трудовых контрактов. Форма такого соглашения не будет отличаться от той, какую компания подписывает с российскими гражданами.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Ключевой порядок, как оформить договор с иностранным гражданином, предусматривает включение в ДГПХ существенных условий гражданско-правовых отношений. К таковым относят:

Предмет договора — это исполнение конкретной работы с достижением определенного результата по окончанию работ. Здесь прописывается объем работ или перечень услуг, их результат или итог выполнения, который заявлен к приемке.
Начальный срок проведения заказа — конкретная дата, когда иностранный гражданин должен приступить к выполнению задания заказчика. Для ДГПХ по услугам допускается опустить условия о сроках проведения. Но в указании периода выполнения заинтересован наниматель.
Конечный срок выполнения заказа. Это календарная дата либо отсылка к конкретному событию, после наступления которого все работы должны быть завершены.

Подрядчик (иностранный гражданин) вправе завершить выполнение задания заблаговременно, не дожидаясь наступления конечной даты.

Цена и условия о стоимости заказа не относятся к существенным. Эти сведения разрешено не указывать вовсе, например, если цены определяются в особом порядке. Рекомендуем обозначить конкретную стоимость заказа либо подробно описать метод ценообразования, чтобы избежать споров с исполнителем.

Общий вид контракта, заключаемого с иностранцем, ничем не отличается от оформляемого между российскими гражданами. В документ обязательно вносят такие сведения:

дата и место заключения;
наименование и реквизиты сторон;
срок действия;
перечень оказываемых услуг;
срок их оказания;
стоимость услуги или порядок ее расчета, пени и неустойки;
другие права и обязанности сторон;
основания для расторжения и порядок разрешения споров.

В договор с иностранным гражданином на оказание услуг (выполнение работ) дополнительно включают:

сведения о разрешительных документах сторон;
сведения о медицинском полисе (договоре) ДМС, если он оформляется заказчиком;
особенности налогообложения.

Для примера приведем договор ГПХ с гражданином Киргизии в 2020 году с учетом всех требований.

Нередко ИГ нанимают для оказания услуг в качестве ремонтников, помощников по дому, сиделок, нянь и других работ, связанных с временным проживанием на территории заказчика. В этом случае он автоматически становится для ИГ принимающей стороной и обязан ставить иностранца на миграционный учет. Делается это путем подачи специальной, утвержденной приказом МВД № 1280 от 24.03.2020, формы лично в ОВМ, почтой или через МФЦ. Кроме уведомления, понадобятся документы ИГ, нанимателя и правоустанавливающие на помещение, где фактически проживает мигрант.

После заключения ГПД с иностранцем об этом необходимо уведомить миграционные органы (территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД РФ) в течение трех дней (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Если мигрант имеет в России вид на жительство, уведомлять нет необходимости.