Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за задержку выплаты зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.
Пример 1. Компания «Фиалка» выплачивает работающим в ней дизайнерам зарплату каждое седьмое число месяца. 7 февраля выпало на субботу. Это был нерабочий день. Но «Фиалка» — молодая компания, которая не учла, что выплаты нужно производить накануне, и выплатила сотрудникам зарплату в понедельник – 9 февраля.
В Трудовом договоре прописано, что если работодатель задерживает выплаты, он обязан заплатить сотруднику компенсацию, которая составляет 0,1% от суммы за каждый день просрочки.
По закону зарплата сотрудникам должна была быть выплачена в пятницу, 6 февраля. Вместо этого сотрудники получили её 9-го. Получается – 3 дня задержки.
Зарплата дизайнера составляет 25000 руб. Таким образом, мы получаем следующие показатели:
| Зарплата сотрудника | 25000 |
| Ставка, указанная в договоре | 0,1% = 0, 001 |
| Количество дней | 3 |
Фиксированная ставка или оплата компенсации по ставке ЦБ?
Многих начинающих предпринимателей волнует вопрос – как поступить лучше, указывать ставку в договоре или начислять по минимальной, установленной законом? И у того, и у другого варианта есть свои «за» и «против». Если указать фиксированную ставку в договоре, можно значительно упростить расчёты, посчитать размер компенсации за 1 день заранее, и потом просто умножать это число на количество дней, если будут возникать задержки. Но с другой стороны, сумма выплат будет всегда больше, чем если выплачивать компенсацию по ставке ЦБ. Но если вы решили платить по ставке ЦБ, вам нужно будет постоянно следить за изменением ставки рефинансирования и каждый раз производить расчёты по новой.
Однако если раньше это действительно занимало время, то сейчас процесс значительно упрощён. В интернете есть множество онлайн-калькуляторов. Однако их нужно проверять. Иногда ставка ЦБ меняется, а на сайтах показатели менять не успевают. В результате вы получаете неверное число.
В любом случае, фиксированная ставка несколько упрощает процесс расчётов. Но что выбрать – решать вам.
Как получить компенсацию
Выше мы уже говорили о том, что расчет и выплата компенсации за то, что зарплата задержана, является обязанностью работодателя. Тем не менее, не во всех случаях эта обязанность исполняется добровольно. В этом случае следует обращаться в инспекцию по труду, либо в суд.
Сроки обращения работника за разрешением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Действующим законодательством установлен срок для обращения в суд — в течение 1 года с того момента, когда он узнал (или должен был узнать) о нарушении своих прав.
Если же бездействие работодателя по выплате компенсации обжаловалось в ГИТ, и жалоба не была удовлетворена, обжалование решения ГИТ возможно путем обращения в суд (в порядке КАС РФ), в трехмесячный срок с момента, когда работнику стало известно о вынесенном решении.
Выплата компенсации: проводки
Правильно рассчитать размер компенсации и выплатить ее работнику — это не все, что нужно сделать работодателю при оформлении расчетов. Важно правильно отразить все движения денег в бухгалтерском учете.
Выплата компенсации квалифицируется как санкция, применяемая к работодателю за нарушение им сроков исполнения своих обязательств перед работниками. Это значит, что ее потребуется включить в состав прочих расходов предприятия (счет 91, субсчет «Прочие расходы»).
Сумма компенсации отражается на счете 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям». Чтобы показать движение денег от работодателя к работнику, нужно составить следующие проводки:
- Дт 91.02 Кт 73 — работнику начислена компенсация за задержку зарплаты;
- Дт 73 Кт 50 (51) — работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты наличными деньгами через кассу или посредством перевода денег на его расчетный счет в банке.
Ответы на распространенные вопросы:
1.Вопрос №1:
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Ответ:
Ежегодно сотруднику предоставляется двадцать восемь календарных дней отпуска. Он вправе брать его частями, но разово не менее четырнадцати дней. Если работник не ходит в отпуск более двух лет, работодатель может быть за это наказан. Поэтому кадровая служба всех организаций строго должна следить за этим процессом. Получить компенсацию за отпуск можно лишь при увольнении, когда работодатель обязан ее начислить. Или же в случае, когда помимо основного отпуска вы имеете право на дополнительный сверх 28 дней, за них можно получить денежные средства.
2.Вопрос №2:
Что делать сотруднику, если постоянно задерживают выплату заработной платы?
Ответ:
Для начала понять периодичность невыплат, если задерживают до 14 дней, то принять для себя решение, устраивает вас это или нет. В любом случае, за время задержки положена компенсация, в случае более длительной протяженности подайте заявление с обращением о выплате заработной платы на имя директора. Если не помогает, подайте заявление о прекращении своей деятельности до момента погашения. Можно также обратиться в трудовую инспекцию, но это грозит испорченными отношениями с работодателем, поскольку на него посыпятся проверки.
- В отношении сроков выплаты зарплаты действуют закрепленные в ТК РФ правила, обязывающие работодателя дважды в месяц делать такие выплаты и придерживаться установленных для этого дат.
- Задержка в выплате позволяет работнику не только обратиться в Роструд или в судебные инстанции, но и приостановить работу, если зарплата не выплачена в течение 15 дней. Работодатель обязан оплатить период приостановления, если соблюдены все условия, сопровождающие эту процедуру.
- Для работодателя несвоевременная выплата зарплаты оборачивается возникновением ответственности, которая имеет 3 вида — материальная, административная, уголовная. Первая сводится к необходимости выплаты компенсации за задержку, но может потребовать и возмещения морального вреда. Привлечение ко второй осуществляется инспектором Роструда, и она может касаться как работодателя, так и его должностных лиц. Третья возникает лишь для руководителей и только в случае их личной материальной заинтересованности в задержке выплат.
Допустимые интервалы проведения расчетов с персоналом, как и максимально возможное время, которое должно проходить между выполнением работы и ее оплатой установлены законодательно (ст. 136, 140, 141 ТК РФ).
Какое-либо отступление от указанных норм недопустимо, однако длительность задержки заработной платы напрямую влияет на жесткость применяемых к нанимателю санкций.
- Какие допустимые сроки выплаты зарплаты установлены?
- Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
- Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
Вообще безнаказанная задержка выдачи зарплаты, как уже было отмечено выше невозможна. Согласно положениям ст. 236 ТК РФ работодатель в любом случае начисляет сотруднику пеню за каждый день просрочки в сумме 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, начисленной от суммы задолженности.
Но нужно также учитывать нормы ст. 142 ТК РФ, регламентирующей порядок самозащиты работников.
Она дает сотруднику право временно приостановить работу только в случае невыплата зарплаты в полном объеме или частично свыше 15 дней. Исходя из этого, сотрудник может инициировать жалобы в проверяющие органы, суд или прокуратуру, только по истечение указанного срока, либо в случае невыплаты указанной выше пени, поскольку это будет прямым нарушением ТК РФ.
Таким образом, если работодатель выплатил зарплату с полагающимися пенями в пределах 15 дней после установленной локальными актами даты ее причисления, вероятнее всего никакого более жестокого наказания он не понесет.
Налогообложение компенсационных выплат
Выплаченная лицу компенсация в пределах установленной ТК РФ нормы не подлежит обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма сверх нее облагается налогом.
Вопрос о начислении страховых взносов до сих пор открыт. Жаркие споры ведутся не только между проверяющими и работодателями, но и между гос. инстанциями. Их причина – отсутствие такого вида средств, как компенсация, в перечне освобожденных от обложения. Позиция Минфина базируется на этом и говорит о необходимости обложения. Верховный суд же считает компенсацию за задержку оплаты труда компенсацией, коррелирующей с выполнением лицом своего функционала. В этом случае она не должна облагаться взносами.
Что делать работодателю в этом случае? Если он не хочет встречаться с налоговыми инспекторами в суде и доказывать свою позицию, взносы стоит начислить.
Я приостановила работу 30 июля 2015 года и вручила уведомление ген. директору под роспись долг по зарплате на 30,07,2015 год в сумме: 141 000 тыс. руб.,и по сей день числюсь в штате организации. С ноября 2015 года проводится процедура банкротства, конкурсный управляющий до сих пор не может мне посчитать сумму к выплате за весь период и все компенсацию при расчете и сокращении (уведомление получила в декабре). Работаю с 16.04.2013 года: 1-1й отпуск 12,05-25,05,2015 в кол-ве 14 дней, 2-й с 01 по 26,07,2015 в кол-ве 26 дней., 3-й с 18,05 по 16,07,2015 в кол-ве 59 дней и 5 дней отпуска за не нормируемый день, и на работу вышла 22 июля. Теперь стоит вопрос, как правильно рассчитать и начислять помесячно сумму компенсации (зарплаты) и начисляется на сумму этой компенсации проценты за задержку выплаты. И в каком размере будет выплачена компенсация при сокращении. За период с 16,04,2014 по 15,04,2015 средний 2176,85.
Компенсация по нормам ст. 236 ТК РФ положена в случае, когда человек не получил заработанное в установленные сроки. Условно говоря, она представляет собой проценты за пользование деньгами, которые в положенный день выплаты становятся собственностью работника. Законодательство не освобождает организацию от такой обязанности, даже если она не виновата в сложившейся ситуации. Кстати, проценты работодатель выплачивает не только если задержал зарплату. Это относится и к отпускным, декретным и прочим денежным средствам, которые компания предоставляет сотрудникам.
Поэтому, если вам задержали кровно заработанное даже на несколько дней, смело используйте калькулятор компенсации за задержку заработной платы в 2020 году и требуйте от руководства компенсировать вам такую задержку. Правда, размер компенсации, к сожалению, совсем невелик. Его рассчитывают по нормам ТК РФ в минимальном размере или закрепляют сумму в коллективном и трудовом договорах. Поскольку во втором случае причитающейся работнику суммы больше, редко кто из руководства компаний идет на такой шаг. А как узнать, сколько положено по закону?
Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году
Законодательно установлена периодичность выдачи заработной платы 2 раза в месяц (статья 136 Трудового кодекса РФ). Это требование обязаны выполнять все работодатели. То есть если в индивидуальном или коллективном трудовом соглашении значится, что зарплата выдается реже предусмотренного минимума, то такой договор является ничтожным.
Наниматель не имеет права задерживать любые выплаты, положенные гражданину за выполненную работу. Это не только непосредственно оклад, но и премии, отпускные, больничные, декретные. Если работник получает плату в натуральном виде — продукцией, дровами, зерном и т. д., то и на такого рода расчеты точно так же действует указанное положение закона.
Причем не может быть никаких минимальных сроков и «разумных» пределов задержки, если расчет не произведен в оговоренную дату, то это является нарушением закона.
Со следующего дня просрочки необходимо выплачивать компенсацию за задержку зарплаты. Обычно компании в коллективном договоре устанавливают ее минимальный размер, рекомендованный законом, — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки выплат.
Ключевая ставка Центробанка — это величина, устанавливаемая исходя из экономической обстановки в стране. Следовательно, она периодически меняется. Это тот процент, под которой Центробанк выдает кредиты коммерческим финансовым организациям. Обычно к этой величине привязаны минимальные ставки по кредитам. Компенсация за задержку зарплаты, например, в 2014 году рассчитывалась исходя из ставки 17 %. А в 2020 году была принята другая величина –7,5 %, поэтому возмещение работникам за нарушение сроков выдачи вознаграждения рассчитывалось уже исходя из такой ставки.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Как создать электронную подпись быстро и без проблем
Проценты за задержку заработной платы
Закон обязывает работодателя рассчитать компенсацию за задержку зарплаты за весь период и выдать ее сотруднику вместе с долгом.
Вычисление ведется в соответствии с процентом, установленным на предприятии, это значение может пересматриваться. Информация о действующем проценте компенсации содержится в локальных актах предприятия. Чаще всего организации применяют законодательно установленный минимум, равный 0,05 % в день по состоянию на 2019 год (7,5 % / 150 = 0,05 %).
Власти региона обладают полномочиями для своей местности пересмотреть действующий процент пени в сторону его повышения. Это возможно сделать только после одобрения подобного шага представителями различных организаций и профсоюзами.
У руководителя предприятия остается право выбора — принять такой повышенный коэффициент или воспользоваться федеральной минимальной нормой. Во втором случае глава предприятия обязан в письменной форме предоставить в местную администрацию отказ применять повышенный процент при расчете компенсации за задержку зарплаты. Если такое заявление не поступает, то компания обязана исчислять пеню за просрочку выплат с использованием процента, не ниже принятого в регионе.
Какие могут налагаться штрафы?
При нарушении правил выплат на организацию налагается не только материальная ответственность в виде компенсации, но и административная, предполагающая вынесение предупреждения и наложение штрафа. Размер санкций обозначен в ч.6, 7 ст.5.27 КоАП РФ.
Величина административного штрафа составляет:
- 10—20 тыс. руб. — на должностных лиц;
- 1—5 тыс. руб. — на ИП;
- 30—50 тыс. — на организации.
При повторном нарушении размер санкций увеличивается:
- 20—30 тыс. или дисквалификация на 1—3 года — на должностных лиц;
- 10—30 тыс. руб. — на ИП;
- 50—100 тыс. — на организации.
Точная величина санкции зависит от степени вины работодателя, масштаба нанесенного урона, числа подобных правонарушений в рамках фирмы.
Удержанный штраф перечисляется в фонд муниципалитета или казну государства.
Уголовная ответственность за нарушение сроков оплаты труда регламентирована ст. 145.1 УК РФ. В этом случае санкции предусматривают:
- При частичной невыплате более 3 месяцев — штраф до 120 тыс. руб., принудительные работы до 2 лет или лишение свободы до 1 года.
- При полном отсутствии платежей более 2 месяцев — взыскание 100—500 тыс. руб. или принудительный труд до 3 лет или лишение свободы до 3 лет. При наличии тяжких последствий от правонарушения период утраты свободы может увеличиваться до 5 лет.
Также возможно введение ограничений на вступление в руководящие должности или ведение установленной деятельности.
Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы
В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст. 135 ТК РФ).
Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца. День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст. 136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
Любое опоздание с перечислением заработка по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства. Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, а подобные действия прямо запрещены в ст. 4 ТК РФ.
Расчет компенсации за задержку выплат
Расчет компенсации за задержку зарплаты и других выплат производится исходя из суммы задолженности, которую работник должен получить «на руки», то есть за вычетом НДФЛ и др. удержаний (алиментов и пр.) – п. 4 ст. 226 НК РФ.
Пример. Сотрудник за расчетный период заработал 25 000 руб. За вычетом 13% по НДФЛ он должен получить 21 750 руб. С этой суммы проводится расчет компенсации за задержку зарплаты.
Размер минимальной денежной компенсации за задержку выплат равен 1/150 от ключевой ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Работодатель по собственному желанию может увеличивать компенсационные выплаты. Повышенная ставка компенсации прописывается в трудовом договоре, коллективном договоре и (или) в правилах внутреннего распорядка.
Денежная компенсация не может быть отменена или занижена даже в том случае, если работодатель и работник подпишут дополнительное соглашение. Такая договоренность будет считаться недействительной (ст. 8 ТК РФ).
Также повышенная ставка может быть указана в региональном, межрегиональном, территориальном или отраслевом соглашении. Если работодатель присоединился к данному соглашению, то он обязан соблюдать эти условия (ст. 45 ТК РФ).
Расчет количества дней задержки. Первый день просрочки – это следующий календарный день после даты выплаты зарплаты сотруднику. Последним днем считается дата выдачи просроченной выплаты.
Пример. Дата выдачи зарплаты – 14 мая. Фактически работнику выплатили зарплату 27 мая. Таким образом, первым днем просрочки заработной платы будет считаться 15 мая, а последним – 27 мая. Срок просрочки – 13 дней.
Формула расчета минимальной компенсации за задержку выплат. В соответствии с Трудовым кодексом расчет компенсации за задержку зарплаты рассчитывается следующим образом:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Ключевая ставка ЦБ х 1/150.
Формула расчета повышенной компенсации за задержку выплат. Если работодатель выплачивает повышенную ставку, то расчет компенсации будет выглядеть так:
Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Повышенная процентная ставка за просрочку.
Примеры:
№1. Размер оклада работника 200 000 руб. Работодатель должен был выплатить первую половину заработной платы (аванса) 25 числа, а фактически выплатил 30 числа того же месяца. Задержка составила 5 дней.
Сумма аванса к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
Ключевая ставка ЦБ РФ с 27 июля 2020 года равна 4,25%. Расчет компенсации за задержку зарплаты выглядит таким образом:
87 000 руб. х 5 дней х 4,25% х 1/150 = 123,25 руб.
То есть работник должен получить выплату в размере 87 123,25 руб.
№2. Допустим, во время просрочки выплаты поменялась ключевая ставка ЦБ. Тогда расчет компенсации нужно поводить по двум ставкам и результат сложить.
Работодатель должен был перечислить вторую часть заработной платы 15 июня 2020 года, но задержал выплату до 30 июня. Таким образом, просрочка составила 15 календарных дней.
Сумма зарплаты к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
До 22 июня ключевая ставка Центробанка составляла 5,5%, а с указанной даты уменьшилась до 4,5%. Задержка выплаты до 22 июня составила 6 дней по ставке 5,5%. С 22 по 30 июня включительно – 9 дней по ставке 4,5%.
Расчет компенсации за задержку зарплаты до 22 июня:
87 000 руб. х 6 дней х 5,5% х 1/150 = 191,4 руб.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы с 22 июня:
87 000 руб. х 9 дней х 4,5% х 1/150 = 234,9 руб.
Общая сумма компенсации:
191,4 руб. + 234,9 руб. = 426,3 руб.
Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты и других выплат можно на нашем сайте в онлайн режиме используя Калькулятором пеней.