Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В чем преимущества и недостатки общества с ограниченной ответственностью (ООО)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых распространенных организационно-правовых форм в российском малом бизнесе. Связано это с целым рядом преимуществ ООО перед другими формами предприятий.
Начало пути: партнерство и доли
Регистрировать Общество с ограниченной ответственностью можно как в одиночку, так и объединившись с единомышленниками. Если принято решение о партнерском участие в образовании ООО, то доли в капитале распределяются пропорционально первоначальному вкладу каждого из соучредителей. В дальнейшем, если взгляды партнеров по бизнесу разойдутся, соучредитель может выйти из дела в любой момент. При этом ему будет выплачена действительная стоимость его доли или же произойдет соразмерное выделение имущества.
Тема для бизнеса
ООО имеет более широкий список возможных видов деятельности. Например, ему доступны некоторые лицензированные виды деятельности, которыми не имеет права заниматься индивидуальный предприниматель (банковские услуги, производство фармацевтической и алкогольной продукции, частный охранный бизнес, ломбарды и т.д.)
Финансовая ответственность
Очень важным достоинством ООО является то, что учредители несут ответственность по финансовым обязательствам организации ровно в том денежном размере, в котором внесены их доли в уставный капитал. Таким образом, нет риска потери личного имущества в результате долгов перед кредитными организациями, партнерами и налоговыми органами.
Первые убытки: решение проблемы
Часто бывает так, что в самом начале своей работы, предприятие получает больше убытков, чем прибыли. В этом случае ООО имеет огромный плюс: первоначальные потери можно переносить на будущие, более успешные, периоды.
Делегирование полномочий
Если учредитель не испытывает желания собственноручно управлять ООО, он вполне может перепоручить это наемному работнику. В этом случае, директор имеет право вполне законно представлять организацию без нотариально заверенной доверенности.
Свободная купля-продажа
ООО можно купить, продать и переоформить. Причем, уступить предприятие можно как целиком, так и по долям.
ООО — сколько хочу, столько и открываю
Законодательство не предусматривает каких либо ограничений по открытию ООО с одним и тем же учредителем. Иными словами, каждый человек может быть учредителем или соучредителем сразу нескольких ООО.
Нулевая отчетность
Если ООО не ведет никакой деятельности и не имеет на балансе никакого имущества, то оно может подавать в налоговую инспекцию нулевую отчетность. Делать это нужно один раз в квартал. В случае возобновления активной работы, отчетность должна вестись в полном объеме.
«Плохой» соучредитель
Компаньон, не выполняющий, либо нарушающий свои обязательства, а также препятствующий развитию и нормальной работе ООО может быть исключен из состава учредителей в судебном порядке. Иск по данному вопросу может подать любой из учредителей ООО, имеющий долю не менее 10% от общего размера уставного капитала.
ИП или ООО – сравнительная таблица по налогам
Кто будет платить больше налогов – все плюсы и минусы ИП и ООО по налогообложению в таблице ниже.
| Наименование | ИП | ООО |
| Страховые взносы | ИП, даже при нулевой деятельности, обязан ежегодно платить фиксированную сумму по пенсионному и медицинскому страхованию (ФСС не платится) | В ООО страховые взносы платятся с доходов работников, при отсутствии деятельности, страховые суммы платить не нужно |
| Доступные системы налогообложения | Общая, упрощенная, вмененка, патент и сельхозпроизводителей | Все перечисленные, кроме ПСН, который вправе применять только ИП |
| Платежи за сотрудников | Начисляются и платятся одинаково | |
| Вывод доходов | Свободный | Только в виде зарплаты или дивидендов для учредителей |
| Налогообложение доходов | Не облагаются | С дивидендов платится НДФЛ по ставке в 13 % |
| Наемные сотрудники | Вопрос: Где лучше работать – в ООО или ИП? не имеет ответа, так как правовое положение наемных работников одинаково (с точки зрения трудового законодательства РФ) у всех работодателей | |
| ОСН | ИП на общем режиме платит с доходов НДФЛ по ставке в 13 % | ООО платят налог на прибыль по ставке в 20 % |
2.25.1. Преимущества 000. Одно из преимуществ – относительно невысокий минимально допустимый размер уставного капитала, что позволяет начать собственное дело даже при малом стартовом капитале. Однако с точки зрения защиты интересов кредиторов, учитывая высокий уровень цен на товарно–материальные ценности, подобное преимущество может обернуться недостатком. При маленьком уставном капитале долги общества придется компенсировать, исходя из наличного капитала фирмы путем пропорционального уменьшения выплат кредиторам.
000 создаются как объединения партнеров по делу, лиц и организаций, между которыми существует постоянный деловой контакт и имеет место взаимная заинтересованность в общем успехе. В этой связи 000 весьма подходят для организации семейных предприятий, фирм, объединяющих постоянно сотрудничающих предпринимателей.
Каждое общество имеет фирменное наименование, в котором указываются вид и предмет его деятельности. Общества могут от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцами и ответчиками в арбитраже, суде, третейском суде.
Сравнительная таблица
Очевидную помощь в решении вопроса относительно того, что лучше открыть ИП или ООО, окажет таблица отличий ИП и ООО, отображающая преимущества и недостатки данных организационно-правовых форм посредством использования метода сравнения.
|
Общество с ограниченной ответственностью |
Индивидуальное предпринимательство |
|
|
Порядок и условия регистрации предприятия |
Процедура регистрации ООО предусматривает прохождение следующих этапов:
Условия регистрации:
|
Процедура регистрации достаточно проста, не требуется наличие банковского счета, уставных документов, печати и уставного капитала. Предприятие регистрируется по адресу, указанному в паспорте индивидуального предпринимателя. |
|
Особенности исполнения долговых обязательств |
Учредители отвечают за долги предприятия в размере своей доли. |
Индивидуальный предприниматель отвечает по долговым обязательствам ИП всем своим имуществом. |
|
Учредительский состав |
Количество учредителей не может превышать 50 человек. |
Единственный владелец ИП — индивидуальный предприниматель. |
|
Распоряжение финансовыми активами |
Снять средства с банковского счета можно раз в 90 дней и только для следующих нужд:
|
Снимать деньги со счета можно в любом количестве и в любое время. |
|
Персонал |
Регистрация предпринимателя в качестве работодателя производится автоматически в момент открытия общества. |
Наем работников не обязателен. |
|
Кто вправе представлять интересы предприятия |
Директор предприятия. |
|
|
Наличие ограничений относительно вида предпринимательской деятельности |
Доступны все виды деятельности. |
Запрещено вести деятельность, связанную с:
|
Главное отличие ООО от ИП – это возможность учредителя устраниться от ведения дел. Одновременно можно быть учредителем до 10 компаний, получать от всех дивиденды, реально не занимаясь бизнесом ни в одной из них.
Плюсы ООО:
- Бизнес участника общества – это его имущество, которое можно продать, подарить, оставить в наследство. Если что-то не нравится, можно выйти из состава участников общества, получив при этом денежную компенсацию.
- ООО можно открыть вместе с партнерами, которых может быть до 50.
- Нет ограничений по видам деятельности.
- Организация зачастую вызывает больше доверия как у государственных, так и у частных предприятий. При работе с юридическими лицами у ООО больше шансов получить крупный выгодный заказ.
Минусы ООО:
- С регистрацией и ликвидацией ООО связано значительно больше проблем, чем с ИП.
- Расходы на ведение бизнеса значительно выше, чем у ИП, за счет необходимости ведения бухучета, более высоких тарифов на штрафы и т.д.
Адрес, на который нужно регистрировать ИП – это адрес его постоянной прописки. И если вы, к примеру, являетесь жителем Москвы, но имеете прописку в Твери, подавать регистрационные документы нужно в ИНФС в Твери. ИП поставят на учет в городе прописки. Чтобы не ездить по городам, используйте почтовые услуги либо онлайн-подачу.
Вы сможете заниматься своей деятельностью из любого субъекта РФ (не открывая при этом офисы). Платить налоги же все равно придется там, где зарегистрирован ИП (за исключением ПСН).
Если говорить про адрес, на который нужно регистрировать ООО, здесь возможны следующие варианты:
- Покупка либо аренда недвижимости.
- Можно воспользоваться домашним адресом руководителя либо учредителя.
ИП может (но не обязан) вести бухгалтерский учет. Режим налогообложения компании в данной ситуации значения не имеет. ООО же обязан вести бухгалтерию.
С самого начала деятельности ИП – это физическое лицо, без работников.
ООО же является юридическим лицом с как минимум одним сотрудником — руководителем.
ОСНО
Если вы стали ИП, не нужно делать выбор в пользу ОСНО, так как вам предстоит более основательная налоговая нагрузка, нежели на иных режимах. Вы будете вынуждены заниматься ведением бухгалтерского учета.
ООО на ОСНО будет вынуждено заниматься полноценным бухгалтерским и налоговым учетом. ИП с работниками и без них на ОСНО будет проще, нежели ООО.
УСН
ИП на УСН без работников сдает отчет раз в год. Если ИП с работниками, нужно будет делать ежемесячные выплаты в ПФР (в ФСС – ежеквартальные). Еще каждый квартал необходимо сдавать отчет в налоговый орган.
Выплаты и отчеты ООО на УСН идентичны ИП. Обязательна сдача бухгалтерской (финансовой) отчетности.
ПСН
На ПСН ИП должен вести КУДиР. При наличии сотрудников выплаты и отчетность идентичны ИП на УСН.
ООО не имеет права пользоваться такой системой налогообложения.
ЕСХН является специальным налоговым режимом, разработанным для производителей сельскохозяйственных товаров.
НПД могут использовать только ИП. Отчетность не требуется. Сумма налога — 4% или 6% — в зависимости от того, с физ. лицами или юр. лицами/ИП работал предприниматель на НПД.
Плюсы и минусы ИП и ООО
Каждая форма собственности применима в конкретном случае и зависит от целей и задач бизнеса.
Например, при выборе, что лучше ООО или ИП для оптово-розничной торговли, решающим может стать тот аргумент, что индивидуальному предпринимателю не требуется получать каких-либо разрешений.
Приведем положительные и отрицательные стороны ИП и ООО.
Преимущества ИП:
- Быстрая и простая регистрация;
- Упрощенная схема ведения бухгалтерии и предоставления отчетной документации;
- Упрощенное налогообложение;
- Не нужен уставный капитал;
- Невысокие затраты на регистрацию ИП;
- Простой способ закрытия ИП;
- Нет необходимости получать какие-либо разрешения для осуществления торговли;
- Предприниматель самостоятельно распоряжается полученной в ходе ведения бизнеса прибылью.
Недостатки ИП:
- Невыгодное обслуживание в банках, значительные затраты на обслуживание;
- Есть ограничения по видам деятельности. К примеру, индивидуальный предприниматель не может вести страховую и банковскую деятельность;
- Предприниматель, в случае образования задолженностей, несет ответственность и своим личным имуществом;
- Единый налог ИП платит до того, как приступить к работе;
- В случае, когда месячный оборот достигает 3000 МРОТ, ИП должен оплатить НДС.
Преимущества ООО:
- Ответственность в рамках компании в размере доли в уставном вкладе;
- Возможность поменять организационно-правовую форму, выполнить слияние с другими Обществами с ограниченной ответственностью;
- При отсутствии коммерческой деятельности нет необходимости уплачивать налоги;
- ООО может быть продано или куплено.
Недостатки ООО:
- Высокие материальные затраты на регистрацию;
- Обязательный уставной капитал, являющийся стартовым для работы;
- Более сложная система налогообложения;
- Серьезные требования к документации и отчетности;
- В случае необходимости закрытия, процесс может быть длительным.
Ответственность при возникновении кризисных ситуаций
В любом бизнесе всегда присутствует риск в ведении предпринимательской деятельности. Например, ни один бизнесмен не может быть застрахован от задолженностей или убытков, которые может понести фирма в результате высокой конкуренции или низкого уровня производства.
-
ИП. В случае возникновения кризисной ситуации индивидуальный предприниматель полностью несет ответственность перед кредиторами имеющимся имуществом. В Кодексе РФ предоставляется список имущества собственника, которое не может быть изъято:
- Единственная жилая площадь.
- Одежда и предметы первой необходимости.
- Средний денежный прожиточный минимум.
- Домашнее хозяйство, в том числе скот.
- ООО. Участники организации вместе несут ответственность за весь имеющийся капитал, его расход и пополнение. Закон об изъятии имущества на учредителей не распространяется. Однако может возникнуть риск банкротства при выходе одного из участников из бизнеса. Это может быть обусловлено тем, что желающему покинуть бизнес необходимо вернуть всю его долю, вложенную в дело. Особенно высокий риск банкротства является в том случае, если фирма находится в кризисной ситуации или во временном упадке.
Какая форма деятельности предпочтительней для ИП
Популярной и предпочтительной формой деятельности ведения бизнеса является индивидуальное предпринимательство. Это может быть обусловлено простой государственной регистрации бизнеса и невысокий процент оплаты налогов. Также гражданину необходимо собрать небольшой пакет документов для открытия своего собственного малого бизнеса.
В качестве основных видов деятельности ИП может выбрать:
- предоставление тех или иных услуг;
- продажа или распространение продукции;
- розничная или оптовая торговля;
- производство какой-либо продукции: продукты питания, одежда, предметы бытовой химии, косметика или парфюмерия;
- транспортные перевозки: пассажиров или грузов;
- торговля строительными материалами;
- предоставление услуг ремонтных работ;
- сельскохозяйственная деятельность, основанная на продажи продукции частным лицам или заинтересованным организациям;
- творческие виды деятельности;
- предоставление педагогических услуг.
ООО или ИП: в чем же разница и какая форма удобнее для торговли
Тут есть два ключевых параметра. Первое — это направление. Как уже отмечалось, ряд сфер просто недоступны для всех юридических лиц. Второе — объемы, чем они крупнее, тем более логично выбирать организационные формы с массой учредителей и уставным капиталом. Как мы сказали, это надежнее, проще, безопаснее.
Также стоит учитывать и фактор развития. Если небольшая фирма, к примеру, оказывающая услуги ремонта сотовых телефонов, в перспективе планирует расширяться, то сфера станет иной. Возможно, это починка другой техники, продажа смартфонов или компьютеров, даже аренда игровых приставок. Надо заранее озаботиться будущей прибылью.
Узкая сфера и небольшой объем без перспектив предполагают предпринимательство. А если объемы крупные, а в будущем ожидается развитие и расширение, то выбираем акционерное общество.
Общество с Ограниченной Ответственностью – это организационная форма, определяющая правила ведения бизнеса и отношений между собственниками компании.
По наблюдениям она является наиболее востребованной среди владельцев малого бизнеса. ООО представляет собой компанию, созданную одним предпринимателем или объединением усилий нескольких партнеров, в число которых могут входить и другие ООО.
Организация является коммерческой, а главная цель ее функционирования – получение дохода. Прибыль делится между участниками, входящими в число организаторов бизнеса, пропорционально размеру их долей, а также иными способами, согласно Уставу сообщества.
Управление деятельностью фирмы передается исполнительному органу, который назначается учредителями. За собственниками сохраняется право влияния на стратегию работы организации за счет регулярного проведения общих собраний участников.
Учредитель, который решить не продолжать работать в рамках данного ООО, может свою долю выставить на продажу или выйти, потребовав возмещения стоимости имущества общества, соразмерного его долевому участию. Причем первоочередное право приобретения имеют другие участники организации.
Проблематика заключается в том, что практически всегда решение определяется ракурсом работы. А также объемами деятельности. Не секрет, что во всех случаях стоимостное выражение услуг, необходимые габариты капитала будут меньше в ведении индивидуального бизнеса. Но и развернуть действительно широкую деятельность не получится.
Отличается система налогообложения и уровень обязательств. Индивидуальный предприниматель в отличие от общества с ограниченной ответственностью в большинстве случаев использует упрощенную форму. Но одновременно с этим отвечает, как частное лицо по долговым обязательствам своего проекта. Тогда как другие расплачиваются лишь в пределах уставного капитала компании.
Кроме того, для создания предприятия на основе предпринимательства можно иметь только одного учредителя. Больше — не допускается по закону. А в аналогичном варианте учредителями может выступать группа лиц, сотрудничающих на партнерских началах. Для разных сфер бизнеса подходят свои методики.
Разница в налогообложении
В России предусмотрено множество различных форм. И то, какая из них будет действовать и определяет размеры, способы сбора. Но суть в том, что оба участника сравнительного анализа могут пользоваться одинаковой формой. Лишь ставка подоходного налога будет различной, 13% для предпринимательства, как стандарт, и повышенный на 7% сбор для акционерной организации.
Что выгоднее открыть ИП или ООО в плане налогов — ясно. Уплата у первого варианта меньше. Но ракурс деятельности очень узкий, а значит, применяться будут почти всегда стандартные формы сбора.
Стоит понимать, что абсолютно любое предприятие в текущих реалиях нуждается в продвинутой системе налоговой отчетности, бухгалтерии. Ведь ошибки грозят серьезными штрафами, а задержки — просрочками. Трата человеческих ресурсов на данную отрасль — это просто нерентабельно. Поэтому проект «Клеверенс» предлагает качественные программные решения, способные упростить задачу до минимума.
Это:
-
Направленные на российское законодательство коробочные и индивидуальные продукты.
-
Приложения с учетом последних тенденций и разработок в сфере.
-
Мобильные версии, объединяющие разные отчеты в единую и удобную систему, управляемую со смартфона сотрудника.
В настоящее время общество с ограниченной ответственностью является самой распространенной в малом бизнесе организационно-правовой формой предприятия. По статистическим данным налоговой службы на 1 марта 2014 года количество регистраций данной формы составило 3 712 040 Агафонова М.С., Кузнецова ЕВ. Особенности развития предпринимательства в России// Успехи современного естествознания. — 2014. — № 4 . — стр. 136-137; .
По определению обществом с ограниченной ответственностью считается хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, с уставным фондом, разделенным на доли согласно учредительным документам. Как и остальные формы частной собственности, общество с ограниченной ответственностью имеет свои плюсы.
Одним из преимуществ ООО является достаточно простая процедура регистрации, которая осуществляется в налоговой службе и не требует выпуска акций, как, скажем, в случае с АО. Ответственность учредителей по долгам ограничивается исключительно суммой их вкладов в уставной капитал — другими словами, имущественные интересы участников ООО защищены более надежно. К тому же в случае необходимости любой из участников ООО может выйти из состава учредителей и получить денежную компенсацию, равную сумме его вклада в уставной капитал.
Еще одним несомненным плюсом общества с ограниченной ответственностью является возможность быстрого увеличения уставного капитала, что особенно касается случаев, когда требуется привлечь дополнительные денежные средства для развития бизнеса.
Кроме того, ООО имеет право создавать дочерние предприятия, некоммерческие организации и принимать участие в других хозяйственных обществах. В случаях, когда ООО относится к субъектам малого предпринимательства, оно имеет еще одно важное преимущество — возможность перехода на упрощенную систему налогообложения.
К плюсам общества с ограниченной ответственностью можно отнести и тот факт, что любой учредитель, владеющий не менее чем 10% уставного капитала, имеет возможность требовать в судебном порядке исключения из ООО другого учредителя, если тот не исполняет свои обязанности и, таким образом, нарушает нормальное функционирование предприятия Цапук А.И., Савичев О.П., Трифанов С.В. Экономика и организация малого предпринимательства: Учебное пособие- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. — С. 22.
Несмотря на то, что ООО имеет достаточно простую систему правления, не требующую формирования совета директоров, в его уставных документах могут содержаться положения, запрещающие учредителям те или иные действия. Например, в Уставе предприятия может быть оговорено, что участник ООО не имеет права передавать свою долю в залог или продавать ее третьему лицу. Также можно заранее разработать порядок распределения прибыли между учредителями пропорционально или непропорционально принадлежащим им долям.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на доли в размерах, определяемых учредительными документами.
Эта форма объединения капитала, которая может быть образована и физическими, и юридическими лицами. ООО может быть образовано одним учредителем, а ограничивающим числом соучредителей является 50. Однако чаще всего встречается форма совместного бизнеса, в основном это применяется с целью объединения капиталов круга лиц, хорошо знающих друг друга, например, родственников, друзей. Объединение компаньонов -это способувеличения стартового капитала, что повышает возможности бизнеса в самом начале деятельности. В процессе ведения бизнеса часто возникают ситуации, в которых необходимо принять единое решение, а учредители не всегда могут договориться между собой, поэтому, по мнению ученых, оптимальное количество учредителей должно не превышать 5 человек, которые смогут наладить между собой хорошие рабочие отношения.
Процедура регистрации ООО значительно сложнее и дороже по сравнению с ИП. В первую очередь потому, что требуется значительно больше документов: это и наличие уставного капитала (в размере не менее 10000 рублей), нотариально заверенный устав, протокол участников собрания или решение единственного участника (оформление которых зачастую требует дополнительных затрат в лице консалтинговых компаний, занимающихся оказанием помощи в регистрации ООО), оплата госпошлины (4000 рублей), а также обязательное открытие расчетного счета, предоставление адреса местонахождения будущего предприятия.
Основным отличием ИП от учредителя ООО является мера ответственности по их обязательствам перед кредиторами. В соответствии со статьей 87 ГК РФ, участники (учредители) общества с ограниченной ответственностью, полностью оплатившие свои вклады в уставный капитал, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов Кондратьева М.Н. Экономика предприятия : учебное пособие для студентов высших учебных заведений. — Ульяновск : УлГТУ,2011. -С. 8. Таким образом, в случае закрытия или банкротства общества, учредители обязаны компенсировать убытки только в размере своей доли, даже если общая сумма задолженности ООО значительно больше.
Вышеуказанное обстоятельство можно отнести к преимуществам ООО, по сравнению с ИП. Еще одним преимущественным фактором является вопрос имиджа или «фактор солидности». Не смотря на то, что юридические лица и индивидуальные предприниматели равноправны в возможностях ведения бизнеса: возможность осуществлять одинаковые виды деятельности, приобретать движимое и недвижимое имущество, нанимать работников и т.п. — в большинстве случаев, как уже говорилось выше,сторонние компании предпочитают сотрудничать с юридическими лицами, так как такая форма организации бизнеса считается наиболее надежной и престижной. «Фактор солидности» играет большую роль в привлечении финансовых ресурсов, таких как кредиты, инвестиции.
Из недостатков же общества с ограниченной ответственность можно выделить более высокую налоговую нагрузку (помимо уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество,организация обязана уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы), существует необходимость ведения бухгалтерского учета и значительно большего объема отчетности относительно индивидуального предпринимателя.
Изучив теоретические основы индивидуального предпринимательства и общества с ограниченной ответственность, можно прийти к выводу, что определение организационно- правовой формы — это очень важный и основополагающий этап для создания любой предпринимательской деятельности. Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки. Однако при выборе формы все зависит исключительно от видов деятельности, которые предполагается осуществлять.Так, к примеру, для розничной торговли, где покупателю не важнокому принадлежит магазин — предпринимателю или собранию учредителей, а важно только качество продукта, исходя из этого наиболее оптимальной организационно-правовой формой будетиндивидуальное предпринимательство. В тоже время довольно трудно представить себе крупный завод, сеть гостиниц и т.п., не имеющий статуса юридического лица.
Итак, после того, как мы рассмотрели все основные плюсы общества с ограниченной ответственностью, можно сделать следующий вывод: ООО лучше выбирать в тех случаях, когда для развития собственного бизнеса, повышения его инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности на рынке вы планируете привлечь других участников, но при этом хотите ограничить собственные предпринимательские риски до суммы вклада, внесенной в уставной капитал.