Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 1 июля 2023 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2023 году.

Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах

Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Кассовая дисциплина включает в себя:

  • оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);

  • установление лимита остатка денег в кассе;

  • соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;

  • соблюдение лимита расчёта наличными.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:

  • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

  • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Возможно ли освобождение от штрафа

В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.

От чего зависит размер штрафов?

Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:

  1. Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
  2. Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
  3. Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
  4. Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.

Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц

Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и прочими обстоятельствами.

Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.

Нарушение

Юрлицо (штраф)

Должностное лицо (штраф)

Продажа без использования ККТ

от ¾ до 100 % суммы реализации, но санкция не может быть меньше 10 тыс. руб.

¼ до ½ от этой же суммы

Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует требованиям

Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.

Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб.

Регистрация или перерегистрация с нарушением сроков. Допущение ошибок при внесении реквизитов, а также ошибки при применении

Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.

Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб.

Игнорирование требований налогового органа отправке пояснений либо направления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков

Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.

Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб.

Невыдача чека на бумажном носителе или электронно

Предупреждение либо наложение штрафа до 10 тыс. руб.

Предупреждение либо штраф до 2 тыс. руб.

Штрафы за онлайн-кассы для ИП

Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?

Нарушение

Штрафные санкции

Неприменение при расчете

¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток

Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям

Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток

Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении

Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей

Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа

Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей

Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО

Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей

Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

  1. Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
  2. Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.

Проекты запланированных изменений

Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:

  1. Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
  2. Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.

В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.

Читайте также:  Нужна ли на счете на оплату печать

Электронный документооборот

Уже сейчас ФНС рекомендует тем, кому нужно купить онлайн кассу, активно внедрять электронный документооборот. В частности, передачу УПД, подачу заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККМ рекомендуется производить в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика).

Представители ведомства заявляют, что в 2023 году планируется полностью отказаться от оформления бумажных документов. При этом даже во время проверок налоговые инспекторы будут заполнять электронные формы.

Для того, чтобы заранее подготовиться к внедрению электронного документооборота, тем, кому нужно купить онлайн кассу, рекомендуется уже сейчас детально изучить данный вопрос и заключить договор с оператором ЭДО заблаговременно.

Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов

Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.

Субъекты, освобожденные от новой ККТ Условия освобождения
Организации и предприниматели, ведущие свою деятельность в удаленных районах нашей страны с населением, не превышающим 10 тыс. человек. Список населенных пунктов, утверждается уполномоченным органами власти
Организации, оказывающие услуги населению носящие религиозный характер Все услуги организаций, зарегистрированных и ведущих деятельность в рамках религии, находятся на специальном правовом режиме
Фармацевтические организации, аптечные пункты и все организации, имеющие лицензию по предоставлению фармацевтических услуг, находящихся в труднодоступных регионах При отсутствии необходимого технического оснащения (интернет, ККТ, телефонные линии и т.д.);

Организация не реализует подакцизные товары

Организация, чья специфика деятельность подпадает под утвержденный законодательством список Организация не реализует подакцизные товары

Нюансы работы без кассы на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).

ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».

При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.

Есть категории физлиц (не являющихся ИП), предпринимателей и юрлиц, которым не разрешено пользоваться ККТ. Есть те, которым разрешено не пользоваться. В различных случаях указанные категории хозяйствующих субъектов могут быть обязаны выдавать своим клиентам документы, альтернативные кассовым чекам.

Физлица, не зарегистрированные как ИП, а также ИП на НПД — в числе тех, кому не разрешено пользоваться онлайн-кассами. Они обязательно выдают покупателям альтернативный чеку ККТ документ — чек, оформленный через приложение «Мой налог».

Расходы на обеспечение применения ККТ можно оптимизировать, заказав услуги по фискализации платежей сторонним агентам. Не следует пренебрегать выполнением законной обязанности по фискализации — иначе будут высокие штрафы по КоАП РФ.

Как зарегистрировать кассовый аппарат?

Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.

Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:

  • Формуляр на аппарат или технический паспорт.
  • АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
  • Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
  • Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
  • Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
  • Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
  • Анкета (заполняется в ИМНС).
Читайте также:  Прибавка к пенсии ветеранам труда в 2024 в Москве

Какие штрафы ждут нарушителей закона?

1. Штраф за неприменение онлайн кассы и операции в обход нее при розничных продажах: можно потерять всё!

Для должностных лиц или предпринимателей законодательством рф предусмотрен штраф за неприменение ККТ в 2020 году — от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. При этом минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП Российской Федерации. Таким образом, ИП как и другие организации, не смогут избежать наказания и заплатят штраф за отсутствие ККТ.

Для юридических лиц штраф за неприменение онлайн кассы составляет от 75 до 100% уплаченной в обход ККТ суммы, но не менее 30 тысяч рублей.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

В соответствии с требованиями п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ использование кассовых аппаратов без их перерегистрации является нарушением и влечет наложение административного штрафа:

  • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей.

  • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

3. Штраф за нарушение чекового документооборота

Что имеется в виду?

  • Ошибка в данных чека. Ошибочно могут быть оформлены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Такая ошибка должна быть исправлена еще одним чеком — сопроводительным.

  • Продавец не отправляет электронную копию чека, хотя клиент этого потребовал.

  • Чек не передается в ОФД. Такое бывает либо при ошибке программного обеспечения онлайн кассы, либо при отсутствии интернет.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей

Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.

Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.

Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.

Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

  • распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
  • те, у кого отсрочка по кассам;
  • те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *