Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?
Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).
-
Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
-
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
-
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
-
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
-
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
-
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
-
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.
Список дорогостоящих видов лечения,по которым предоставляется налоговый вычет без ограничения
- Хирургическое лечение врождённых аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжёлых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложнённых форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желёз, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжёлых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свёртываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложнённым течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Комбинированное лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30% и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Как пользоваться калькулятором
После внесения данных калькулятор автоматически производит расчет суммы к возврату.
В графе «Доход в мес.» укажите величину вашего ежемесячного дохода до вычета НДФЛ (например, заработную плату, доход от сдачи квартиры в аренду, от продажи имущества). Точный размер вашего годового дохода указан в справке 2-НДФЛ.
Если вам проще внести размер годового дохода, нажмите на кнопку «Указать точную сумму за год».
Справку по форме 2-НДФЛ запросите у своего работодателя или получите через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это основной документ, подтверждающий ваш доход и уплату НДФЛ в бюджет. Справку 2-НДФЛ необходимо приложить к документам для ИФНС.
В следующей графе укажите расходы на свое лечение или лечение родственников за год. Если покупали лекарства — в отдельной графе добавьте размер расходов на медикаменты.
В список медицинских услуг, по которым можно получить возврат НДФЛ входит все, с чем может столкнуться заболевший человек — это и лечение зубов, и операции на глаза, и обследования, анализы, сложные медицинские процедуры (ЭКО и пр.). В нашем калькуляторе вы сможете рассчитать величину налогового возврата по любому лечению.
Помните, что существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего). Поэтому если вы оплачивали дорогостоящие медуслуги (в справке об оплате услуг должен стоять код 02), введите сумму затрат в графу «Расходы на дорогостоящее лечение».
Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, обратитесь к налоговому эксперту нашего сервиса. Специалист проверит ваши документы на вычет, за два дня заполнит форму и пришлет вам ее в формате pdf и xml. Также вы можете поручить эксперту отправку документов в ИФНС. Вам останется только дождаться поступления денег на счет.
Шаг №1: обратитесь в клинику
В медицинском учреждении, где вы обследовались или лечились на протяжении 3 лет, нужно получить справку об оплате медицинских услуг. Для этого возьмите с собой паспорт, чеки или другие платёжные документы, которые вам давали при расчёте, а также договор с клиникой, который вы должны были подписать при первом обращении.
Справку можно брать каждый раз, когда пользуетесь услугами клиники или однократно, когда решите оформить вычет. Тогда все чеки за все оказанные услуги и договор нужно сохранить. Итоговая сумма будет вписана в справку и послужит основанием для выплаты в налоговой службе.
Итак, первое условие для получения вычета на медицинские услуги:
- Сохранить платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) или их копии.
- Сохранить договор с клиникой.
- Получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Код справки 1 — свидетельствует о получении обычных медицинских услуг, код 2 — дорогостоящих. Такую же справку вы можете получить и при прохождении санаторно-курортного лечения.
Конечно, у клиники должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Если в договоре с клиникой не указаны реквизиты лицензии, вам нужно получить её копию. Лучше проверять этот момент при первом обращении в клинику. Наличие лицензии — обязательное условие для получение налогового вычета.
Если вы приобрели за свой счет медицинскую страховку, то можете претендовать на получение вычета и с этой суммы. Для этого сохраните:
- Платёжные документы (чеки об оплате полиса).
- Копию полиса ДМС или договор со страховой компании, а лучше и то и другое.
- Копию лицензии страховой компании, если её реквизиты не вписаны в договор.
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.
Расчет величины выплаты
Возмещаются затраты, осуществленные до 120 000 руб. за отчетный период. Сумма включает все начисленные социальные налоговые вычеты, т. е. дополнительно могут включаться расходы по обучению, уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Исключениями являются расходы по благотворительности или обучению детей, возмещение по этим статьям не ограничивается их величиной.
Например, налогоплательщик заплатил за обучение на платном факультете государственного ВУЗа 50 т. р. и купил медицинские препараты на 200 т. р. за отчетный период. Возможная сумма к возмещению по расходам на медицинское обслуживание составит 70 т. р. (120 — 50).
С определенной максимальной суммы высчитывается 13 процентов. Это будет величина компенсации. Предельная сумма, которую можно получить 15,6 т. р. (120 * 13%). В приведенном примере гражданин получит 9,1 т. р. (70 * 13%).
Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут
В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.
Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.
Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!
Вычет за косметические или косметологические процедуры
Косметология включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц).
Налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет по косметологическим услугам, относящимся к медицинским услугам, подлежащим лицензированию, к которым могут быть отнесены: контурная пластика лица, трансплантация волос головы, пластическая операция (ринопластика, пластика груди и др), коррекция мимических морщин с использованием препаратов «Ботокс» или «Диспорт», биоревитализация, мезотерапия и т.п.
Если же были оказаны услуги, связанные с уходом за лицом и за внешностью, то эти процедуры относятся к косметическим процедурам, и вычет по таким услугам не применяется. К косметическим услугам можно отнести следующее: окраска, коррекция бровей и ресниц, наращивание ресниц, ногтей, волос, маникюр, педикюр, косметическое очищение и чистка лица, косметический татуаж, косметический массажа тела, СПА уход и многое другое.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.
Кто может получить вычет за лечение?
Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.
Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:
- Неофициально трудоустроенные люди
- ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
- Безработные на государственном пособии
- Люди, которые не являются гражданами России
Сколько можно получить по налоговому вычету за лечение
В большинстве случаев вычет на лечение можно получить на расходы до 120 000 рублей. Возвращается 13% от суммы. То есть, вы сможете получить за счет налогов только 15 600 рублей.
Однако траты на медицину суммируются с другими вычетами из социальной категории. Кроме медицинских услуг, сюда относятся: образование, благотворительность, страхование жизни, пенсионное страхование и физкультурно-оздоровительные услуги. То есть 120 000 рублей — максимальная сумма на все социальные категории вычетов (исключая расходы на детское образование и благотворительность).
К исключениям относятся расходы на дорогостоящие медицинские услуги. В таких категориях сумма рассчитывается по фактическим расходам (возвращается также 13%). Эти траты не суммируются с другими социальными категориями.
Все ли затраты входят в эту сумму
Нет, не все. Налоговый вычет предусмотрен для диагностических и лечебных процедур и расходных материалов, но в его сумму не включают стоимость ортодонтических конструкций. Поэтому стоимость лечения клиника обычно разбивает на отдельные составляющие.
Например:
- Терапевтическое лечение зубов.
- Установка импланта. В сумму к вычету включают: первичный прием врача и изготовление диагностического снимка, планирование лечения и проведение операции по его установке, повторные приемы, установку коронки.
- Исправление прикуса с помощью брекетов: диагностика, установка системы, приемы во время лечения и активация, замена дуги, снятие – входят в сумму к вычету, а стоимость самой системы и ее компонентов – нет.
- При лечении на элайнерах также вычет применяют к той сумме, которую составляет работа врача.
Налоговые вычеты: как получить вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно оформить
“Ъ” поможет разобраться, кому положен и как оформить налоговый вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно получить для заявления на вычет.
Что такое налоговый вычет, за что его получают
Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами.
Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ.
Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.
Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.
открыть таблицу в новом окне
Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.
Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:
- Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
- Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
- Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
- Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
- Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).
Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2019 году получится вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы.