Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.
Как выбрать самый выгодный налоговый режим
Если вам точно не подходит общая система, выбор специального налогового режима для ООО сводится к одному из вариантов УСН и ЕСХН. Если компания не относится к сельскому хозяйству остаётся только УСН.
Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.
Организации на ОСНО платят:
- Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 18% (с 2019 года — 20%).
Самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог — НДС. Этот налог косвенный, то есть по факту его платят конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:
-
реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
-
безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
-
передаче имущественных прав на территории РФ;
-
выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-
передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
-
импорте товаров.
Алгоритм выбора системы налогообложения
Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.
- Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
- По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
- По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
- Лимит предполагаемого дохода для УСН: 219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
- Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
- Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
- После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.
Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения
Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, платящие налог на профессиональный доход, имеют разный порядок уплаты налогов в зависимости от выбранного налогового режима.
Общий режим налогообложения предполагает следующий порядок уплаты основных налогов:
- Налог на прибыль. Платежи вносятся авансом раз в месяц или квартал, а затем платится сумма по итогам года.
- НДС. Уплачивается не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
- Налог на имущество организаций. Платежи вносятся авансом, а сроки уплаты налогов зависят от законодательства конкретного субъекта РФ.
- Налог на имущество (ИП). Уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Другие налоговые платежи и взносы
Если юридическое лицо работает по общей системе налогообложения и имеет в штате наемных сотрудников, у него возникает обязанность удерживать с заработной платы работников подоходный налог по ставке 13%. Также необходимо перечислять из бюджета фирмы обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.
При наличии вредных и опасных условий труда, выявленных в ходе СОУТ (специальной оценки условий труда), у работодателя на общей системе появляется обязанность по перечислению дополнительных взносов в Фонд социального страхования по ставке 3,1–11,4%. К таким факторам относится недостаточное освещение рабочего места, высокий уровень шума и вибрации, превышение ионизирующего излучения, повышенная концентрация пыли и химических веществ в воздухе.
Если деятельность фирмы, работающей на стандартной системе налогообложения, связана с подакцизными товарами (топливо, табак, алкоголь), предприниматель обязан уплачивать дополнительные взносы. В статье 181 НК РФ обозначен список продукции и налоговая ставка на конкретные позиции товаров.
Кроме федеральных взносов, компании на общей схеме налогообложения перечисляют обязательные платежи в региональные и местные бюджеты. Это может быть транспортный налог, взносы за эксплуатацию водных и земельных ресурсов, добычу полезных ископаемых. Окончательный перечень налогов определяется деятельностью предприятия.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО — какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.
Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.
Отчисления за сотрудников
Любая компания, в которой есть нанятые работники, должны производить за них отчисления в страховые фонды, а также платить НДФЛ.
- Взносы. Такие взносы должны быть уплачены даже в случае отсутствия дохода у фирмы. Перечень достаточно существенный:
— взнос в ПФР (22% от заработной платы работника);
— в ОФМ (5,1%);
— ФСС (2,9%);
— на травматизм (0,2-8,5% в зависимости от уровня риска).
Итого в сумме с каждой зарплаты должно быть отчислено около 30-40%. Но есть и хорошая новость — существуют лимиты, чтобы снизить нагрузку на бизнесменов. Если сотрудник за 2021 год получил больше 966 тысяч рублей, то всё, что выше этой суммы, не подлежит отчислениям в фонд ФСС. Если же общая зарплата за год больше 1,292 млн рублей, то размер взноса в ПФР снижается с 22% до 10%.
- НДФЛ. Такой налог начисляется в размере 13% на все выплаты, произведенные сотрудникам (заработная плата, оплата больничного, а также отпускные), кроме выплат при сокращении до трех средних заработных плат, возмещение вреда здоровью на рабочем месте, пособие по беременности и родам.
Какие налоги платит ООО без работников?
Некоторые предприниматели оформляют свое ООО таким образом, что в нем формально не числятся сотрудники. Такие действия, естественно, совершаются с целью сэкономить деньги на взносах в государственную казну. Владелец в такой ситуации идет на рискованное дело, нанимая работников за зарплату в конвертах.
Почему так поступать опасно? Потому что достаточно одной жалобы неудовлетворенного работника, звонка конкурента в налоговую службу, чтобы к вам нагрянули с проверкой. А такие моменты чреваты большими штрафами и проблемами с законом.
Лучше не делать попыток сэкономить путем нарушения трудового законодательства, а согласно всем правилам предоставлять финансовую отчетность.
Даже если у вас на самом деле не числятся сотрудники в предприятии, сдавать отчеты все равно необходимо, только указывать в декларациях нулевые показатели. Однако такие действия целесообразны, если предприятие работает на «упрощенке». А вот для ЕНВД такой подход недопустим.
Единственным правовым вариантом, чтобы вообще не платить никаких налогов, является приостановка деятельности фирмы. Для этого нужно написать заявление о снятии ООО с учета.
Существование ООО без единого сотрудника, конечно, возможно. Однако специалисты советуют все же трудоустроить хоть одного работника, например, себя в качестве директора. Таким образом, вы не только избежите проблем во время проверок, но и сохраните свою нервную систему.
Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.
При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.
Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.
Налоговые режимы для малого бизнеса
Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.
| ☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения. |
Какие налоги платит ООО
Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения
Общая система налогообложения предпочтительна для крупных фирм и компаний, которые работают в сфере импорта и экспорта.
Существуют определённые виды налогов, определённые законодательством Российской Федерации, которые обязан оплачивать владелец такой организации. Среди таких налогов: налог на добавленную стоимость – 18%, налог на прибыль компании – 20%, налог на существующее имущество – 2,2%, и налог на доходы физических лиц – 13%. Если компания находится в Москве, необходимо платить торговый сбор – это правило действует с 1 июля 2015 года.
Какие налоги платит ООО на УСН
Упрощенная система вызывает симпатии и у индивидуальных предпринимателей и у владельцев ООО. Упрощенная система выгодна и дает возможность сохранить большую часть бюджета фирмы.
У налогоплательщиков есть выбор: они могут оплачивать 6% со всей полученной прибыли, или 15% с той разницы, которая получается при вычете из полученной прибыли всех расходов, осуществляемых в ходе ведения бизнеса.
Налоги ООО на ЕНВД
Единый налог на вменённый доход освобождает владельца компании от уплаты таких налогов как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. В каждом субъекте Российской Федерации устанавливаются определённые правила по выплате данного налога.
В определённых городах РФ налог на вменённый доход отсутствует. Также ЕНВД может быть выбран только компаниями, которые занимающимися определёнными видами деятельности.
Зарплатные налоги и страховые взносы ООО
Любая компания, которая официально нанимает на работу сотрудников, должна оплачивать зарплатные налоги и страховые взносы.
Такие платежи являются определёнными гарантами для населения и определены законодательством РФ. К ним относятся: 13% — налог с заработной платы, 22% — взнос в пенсионный фонд, 5,1% — в медицинский, 2,9 – взнос в связи с материнством или временной нетрудоспособности, 0,2% — в случае обнаружения профессиональных болезней.
Разновидности систем налогообложения ООО в РФ
Существует 4 системы налогообложения для фирмы, которая зарегистрирована в качестве ООО:
- Общая.
- Упрощенная.
- Сельскохозяйственная.
- Вмененная.
Какой бы не был выбран в данном случае налоговый режим, выплата по нему не является единственной. Кроме этого существуют другие виды взносов, некоторые из которых являются обязательными для всех.
Таким образом, расчет взносов во все внебюджетные фонды происходит с учетом определенной процентной ставки от заработной платы сотрудника:
- для Пенсионного фонда она составляет 22%;
- для ФСС – 2,9%;
- на обязательное медицинское страхование уходит 5,1%.
Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.
| Режим налогообложения | Сумма налога в год (рублей) |
| ЕНВД | 21 848 |
| УСН Доходы | 180 000 |
| УСН Доходы минус расходы | 500 400 |
| ОСНО | 2 904 406 |
Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.
Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.