Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда платить штраф за сзв-м в 2024 году за 2024 в ПФР или ИФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Штраф за сдачу отчётности в бумажном виде
Сформировать и сдать отчётность в электронном виде можно несколькими способами:
- с помощью бесплатного ПО на сайте Пенсионного фонда;
- через личный кабинет страхователя на сайте ПФР (на данный момент реализована лишь сдача СЗВ-ТД);
- через систему для сдачи электронной отчётности.
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Сроки сдачи отчётности в ПФР
Из трёх обязательных форм отчётности ежемесячно сдаётся только одна — СЗВ-М. Её нужно предоставить до 15 числа следующего месяца — к примеру, отчёт за сентябрь нужно сдать до 15 октября. Вторая обязательная форма сдаётся ежегодно, один раз, не позже 1 марта. Исключение — если кто-то из сотрудников выходит на пенсию: в таком случае форму нужно будет сдать не позже, чем через три дня после приказа.
Третья из обязательных форм сдаётся при приёме на работу нового сотрудника или увольнении действующего. Это необходимо сделать сразу же, на следующий день после подписания приказа в обоих случаях.
Для того чтобы обозначить переводы с должности на должность или из отдела в отдел, переименования, заявления о выборе формата трудовой, отчётность сдаётся каждый месяц — не позже 15 числа того месяца, который наступает за отчётным. СЗВ-ИСХ, СЗВ‑КОРР — формы, которые нужно сдать сразу же после того, как была обнаружена ошибка, а ОДВ-1 по срокам привязана к тому времени, когда сдаются сразу три формы — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ.
Важно: когда срок сдачи той или иной формы попадает на выходной или официально праздничный день, то отправка формы смещается на первый же рабочий день после него.
Какие сроки действительны реквизиты для оплаты штрафов за СЗВ-М?
Для обеспечения своевременной и корректной оплаты штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М, необходимо учитывать сроки действительности реквизитов для оплаты.
Согласно законодательству, утвержденными реквизиты для оплаты штрафов за СЗВ-М, обычно действуют в течение определенного периода. В зависимости от установленных правил и предписаний органов государственной власти, сроки действия таких реквизитов могут варьироваться.
Определение действительных реквизитов для оплаты штрафов за СЗВ-М происходит на основе указаний и уведомлений, полученных от органов контроля и надзора. Чаще всего, сроки действия реквизитов указываются в самом уведомлении о штрафном решении или в соответствующих инструкциях.
Для избежания проблем с оплатой и штрафами, необходимо внимательно изучать уведомления и информацию, полученную от контролирующих органов. Проверьте сроки действительности реквизитов для оплаты штрафов и убедитесь, что оплата будет выполнена вовремя.
Соблюдение установленных сроков является важным условием для избежания негативных последствий, таких как наложение новых штрафов или ограничение деятельности вашей компании. Поэтому следуйте инструкциям и уведомлениям, чтобы гарантировать своевременную оплату штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М.
Образец платежного поручения штраф в пенсионный фонд в 2021 году
ООО «Ресурс» сдало СЗВ-М за октябрь только 20 ноября вместо 16-го числа. Штат сотрудников — 34 человека. За каждое застрахованное лицо ПФР назначило штраф 500 руб. В общей сумме штраф составляет 17 000 руб. Перечисление произведено 30 ноября по требованию Пенсионного фонда № 18-52/45678 от 25 ноября 2020 года.
Нередко главные бухгалтеры наших новых клиентов сообщают, что им пришел штраф 500 рублей по первому месяцу работы после регистрации в ЕГРЮЛ, за который компания самостоятельно сдала СЗВ-М, а в штате числился только генеральный директор. Основание штрафа – несвоевременная сдача СЗВ-М, как правило, опоздание на один день.
- 1 Вводная информация: виды страховых взносов в 2021 году
- 2 Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: даты
- 3 Расшифровка полей платежки на уплату взносов
- 4 Куда направлять платежи (получатель)
- 5 Коды для статуса плательщика в 2021 году
- 6 КБК по страховым взносам на 2021 год
- 7 Пример платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование
- 8 Пример платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование
- 9 Пример платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование
- 10 Пример платежного поручения по взносам на «травматизм»
- 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
- 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
- В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
- Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
- В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
- Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
- В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области
ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области ИНН 7802114044 ОГРН 1027801558223 зарегистрировано 05.03.1998 по юридическому адресу 194214 , город Санкт-Петербург , пр-кт Энгельса, д. 73 литера А . Статус организации: действующая. Руководителем является управляющий отделением Ларионова Мария Анатольевна (ИНН 781610294402). Подробнее >
В выписке из ЕГРЮЛ в качестве учредителя указано 1 российское юридическое лицо. Основной вид деятельности — Деятельность в области обязательного социального обеспечения. В исторических сведениях доступно 8940 записей об изменениях, последнее изменение датировано 25 августа 2023 г..
Необходимо учесть, что с 31 июля 2023 года вступает в силу ФЗ №237 о внесении поправок в статью 17 ФЗ №27. Они ограничивают размер суммы штрафов по иску от ПФР. То есть, регламент присуждения штрафа остаётся прежним, однако сумма, с которой суд примет иск у фонда, должна быть не меньше 3000 рублей.
Просроченная или поданная с ошибками форма СЗВ-М не останется незамеченной сотрудниками Пенсионного фонда. Чтобы избежать назначения штрафа нужно соблюдать несколько простых правил. Если он всё-таки выписан, то оплачивать его следует только по специальным реквизитам.
При этом наказание не исчезает, а начинают формироваться «санкционные накопления». К примеру, фирма просрочила подачу СЗВ-М и получила 2000 рублей штрафа. Она может не оплачивать его в течение 3 лет, по прошествии которых ПФР всё равно обратится в суд. Если же до конца этого срока последует другое нарушение и общая сумма штрафа превысит 3000 рублей, Пенсионный фонд вправе подать иск, не дожидаясь окончания трёхлетнего периода.
Если этого не будет сделано, то ПФР составит акт и направит работодателю, который может его оспорить в течение 15 календарных дней. В этом случае создаётся комиссия, и по итогам её заседания выносится решение в пользу одной из сторон. Если санкция не отменена, то страхователю высылается требование об оплате. В случае неуплаты штрафа в бюджет в течение 10 календарных дней, ПФР вправе взыскать сумму принудительно через суд.
Какие разделы входят в СЗВ-М в 2021 году
Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?
- Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации, номер регистрации организации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
- Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря.
- Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая). О том, какие коды указывать, мы рассказали выше.
- Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках — ФИО, СНИЛС и ИНН.
Какие реквизиты нужны для оплаты штрафов за СЗВ-М в 2024 году?
Для оплаты штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2024 году необходимо знать следующие реквизиты:
| Наименование | Данные |
|---|---|
| Получатель платежа | Управление Пенсионного Фонда России по вашему региону |
| ИНН получателя платежа | указывается ИНН конкретного управления Пенсионного Фонда России |
| БИК банка получателя платежа | указывается БИК банка, в котором открыт счет получателя платежа |
| Расчетный счет получателя платежа | указывается расчетный счет, на который должен быть перечислен штраф |
| КБК | Код бюджетной классификации — указывается конкретный КБК для оплаты штрафа |
| ОКТМО | Основное Классификатор Территорий Муниципальных Образований — указывается для определения местонахождения филиала ПФР |
Необходимо обратить внимание, что заполнение реквизитов должно быть точным и согласованным с организацией, которой должен быть перечислен штраф. Также имейте в виду, что реквизиты могут изменяться, поэтому рекомендуется проверять актуальность информации перед оплатой.
Какие сроки действительны реквизиты для оплаты штрафов за СЗВ-М?
Для обеспечения своевременной и корректной оплаты штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М, необходимо учитывать сроки действительности реквизитов для оплаты.
Согласно законодательству, утвержденными реквизиты для оплаты штрафов за СЗВ-М, обычно действуют в течение определенного периода. В зависимости от установленных правил и предписаний органов государственной власти, сроки действия таких реквизитов могут варьироваться.
Определение действительных реквизитов для оплаты штрафов за СЗВ-М происходит на основе указаний и уведомлений, полученных от органов контроля и надзора. Чаще всего, сроки действия реквизитов указываются в самом уведомлении о штрафном решении или в соответствующих инструкциях.
Для избежания проблем с оплатой и штрафами, необходимо внимательно изучать уведомления и информацию, полученную от контролирующих органов. Проверьте сроки действительности реквизитов для оплаты штрафов и убедитесь, что оплата будет выполнена вовремя.
Соблюдение установленных сроков является важным условием для избежания негативных последствий, таких как наложение новых штрафов или ограничение деятельности вашей компании. Поэтому следуйте инструкциям и уведомлениям, чтобы гарантировать своевременную оплату штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды
Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.
Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам
* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;
* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 1600 140.
Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС
* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафа
Обзор Определения Конституционного Суда РФ от 23.04.2023 г. № 824-О. Организация передала всю необходимую информацию о сотрудниках в Пенсионный фонд в виде персонифицированного учёта по форме СЗВ-М в установленный законодательством срок, а позже самостоятельно обнаружила ошибку в собственной отчётности и представила в ПФР уточняющую форму.
Например, имеется прецедент того, как штрафные санкции были оспорены индивидуальным предпринимателем, перепутавшим в отчётности графы, которые были отведены для имени и отчества. Судебные органы высказались в поддержку предпринимателя в связи с незначительностью характера оплошности (постановление АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2023). Аналогичное решение было принято по делу в отношении компании, которая допустила ошибку в отчестве работника (определения ВС РФ от 28.09.18 № 309-КГ18-14482).
Для того, чтобы избежать уплаты штрафа, нужно не допускать нарушений правил сдачи отчёта о застрахованных лицах. Документацию и отчётность удобнее всего подготавливать и представлять в ПФР не в крайний день срока подачи отчётности, а хотя бы за 2-3 дня до того, как закончится срок, отведённый инспекторами для сдачи документации. Это минимизирует риски опоздания, например, по причине технических сбоев. В противном случае можно нарваться на штрафные санкции за непредоставление СЗВ-М.
В результате чего ПФР применил к организации штрафные санкции, согласно ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ за нарушение сроков сдачи отчётности. Данное решение было оспорено, после чего отменено и признано недействительным в связи с тем, что, согласно положениям законодательства РФ, организации имеют законное право самостоятельно выявлять, а также исправлять выявленные ошибки в уже ранее представленных персональных данных сотрудников, в случае, если организация обнаружила данные ошибки до того, как они были обнаружены сотрудниками Пенсионного фонда при проверке отчётности.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
К примеру, был случай, когда компания сдала СЗВ-М в срок, но позже обнаружила в отчёте ошибку и подала уточняющую форму. Фонд привлёк фирму к ответственности за опоздание с подачей отчёта в виде штрафа, оспорить который удалось в суде (так как ошибка в отчётности была выявлена и устранена до того, как её обнаружил ПФР). Однако за эту оплошность досталось генеральному директору: его привлекли к административной ответственности ( ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ ). Руководитель пытался доказать, что его оштрафовали за деяние, которое не признано нарушением организации, а потому штраф наложен незаконно. Но эта попытка успехом не увенчалась. КС РФ даже рассматривать жалобу не стал ( Определение КС РФ от 23.04.2023 № 824-О ).
Какие данные требуются для заполнения платежного поручения?
Для заполнения платежного поручения при оплате штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2024 году требуются следующие данные:
- Номер лицевого счета: указывается номер лицевого счета, который вы получили от налоговой инспекции.
- Наименование получателя: указывается наименование организации, налоговой инспекции или иного государственного органа, указанного в штрафном уведомлении.
- ИНН получателя: указывается индивидуальный номер налогоплательщика получателя.
- КПП получателя: указывается код причины постановки на учёт налогоплательщика, состоящий из 9 цифр.
- Номер банковского счета получателя: указывается номер банковского счета получателя, на который будет осуществлена оплата.
- Наименование банка получателя: указывается полное наименование банка получателя.
- БИК банка получателя: указывается код банка получателя, состоящий из 9 цифр.
- Корреспондентский счет банка получателя: указывается корреспондентский счет банка получателя, на который будет начислена оплата.
- Сумма оплаты: указывается сумма штрафа, указанного в штрафном уведомлении, которую необходимо оплатить.
В случае заполнения платежного поручения в другой форме, такой как электронный платеж, мобильное приложение или интернет-банкинг, требуется предоставить те же самые данные. Обязательно проверьте правильность заполнения данных перед совершением платежа, чтобы избежать ошибок и задержек в оплате штрафов.
Готовим возражение на штраф
Действия фонда не всегда могут быть законными: здесь играет роль человеческий фактор. Поэтому иногда штрафы не имеют реальных обоснований. В таких случаях всё решит суд, а чтобы положиться на его компетентность, необходимо подать иск.
Для составления вашего возражения на действия сотрудников страхового фонда рекомендуем придерживаться последовательности действий:
- Для начала ознакомьтесь с тем, что указал фонд в акте проверки. Если вы проигнорируйте этот документ, то и в суд не сможете подать;
- Проанализируйте обоснованность требования об уплате суммы штрафа за ошибки в фонд (если данные недостоверные, то соберите все необходимые доказательства, которые это подтвердят);
- В возражении укажите ваши аргументы в пользу отмены/снижения штрафа, а также не забудьте прикрепить сам отчёт;
- Составленное возражение отправляйте на рассмотрение суда.