Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД при розничной торговле с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Изменения налоговых ставок при ЕНВД ожидаются в 2024 году
В 2024 году планируются значительные изменения в налоговых ставках при Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).
Согласно прогнозам экспертов, налоговые ставки при ЕНВД будут пересмотрены с целью улучшить бизнес-климат и стимулировать предпринимательскую активность. Ожидается, что новые ставки позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между различными отраслями экономики.
Одним из предполагаемых изменений является увеличение налоговой ставки для отдельных секторов экономики, которые сейчас пользуются особенно низкими ставками. Это поможет увеличить доходы государства и снизить неравенство в области налогообложения.
С другой стороны, ожидается снижение налоговых ставок для отраслей, испытывающих трудности, а также для малых и средних предприятий. Такой шаг позволит стимулировать развитие отдельных секторов экономики и способствовать созданию новых рабочих мест.
Преимущества и недостатки
Преимущества использования ЕНВД:
1. Упрощенная система налогообложения.
Поскольку ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, это позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов и снизить бухгалтерские затраты.
2. Отсутствие необходимости ведения налогового учета.
При использовании ЕНВД предприниматели не обязаны вести отдельный налоговый учет, что упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает от дополнительных обязанностей.
3. Уменьшение налоговой нагрузки.
Для многих предпринимателей ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и экономить средства, особенно в случае участия в сфере розничной торговли или оказания услуг населению.
Недостатки ЕНВД:
1. Ограничение деятельности.
Система ЕНВД предлагает упрощенные условия налогообложения только для определенных видов деятельности, что ограничивает возможности предпринимателей в выборе сферы бизнеса.
2. Отсутствие права на вычеты.
При использовании ЕНВД предприниматели теряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие налоговые льготы, что может увеличить их финансовую нагрузку.
3. Ограничение по объему допустимых доходов.
Если предприятие превышает установленный предел по совокупным доходам, то оно автоматически переводится на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налогов для предпринимателей.
Преимущества и недостатки изменений налога при ЕНВД
Изменения, которые ожидаются в налоге при Единым налоге на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году, будут иметь свои преимущества и недостатки как для предпринимателей, так и для государства.
Преимущества:
1. Простота и удобство. Единый налог на вмененный доход предоставляет предпринимателям упрощенную систему учета и уплаты налогов. Они освобождаются от необходимости вести сложную бухгалтерию и отчитываться перед налоговыми органами по каждой транзакции.
2. Снижение административной нагрузки. Предприниматели, работающие по ЕНВД, могут избежать долгой и сложной процедуры получения разрешений и лицензий, что сокращает время и затраты на оформление своего бизнеса.
3. Уменьшение налоговых рисков. Изменения в налоге при ЕНВД позволят снизить риски налоговых проверок и упростить процесс взаимодействия с налоговыми органами. Предприниматели, работающие по этой системе, будут иметь меньше шансов столкнуться с неправомерными действиями со стороны налоговых инспекторов.
Недостатки:
1. Ограничения деятельности. Предприниматели, выбравшие систему ЕНВД, могут столкнуться с ограничениями в выполняемых услугах или продаваемых товарах. Они ограничены списком видов деятельности, для которых действует этот налоговый режим.
Ожидается, что в 2024 году базовая доходность при ЕНВД будет существенно варьироваться в зависимости от множества факторов. Для того чтобы сделать точные прогнозы, необходимо учесть такие факторы, как экономическое положение страны, инфляционные процессы, изменения налогового законодательства и другие.
При проведении расчетов базовой доходности при ЕНВД следует учитывать ставки налога, размер доходов предприятий и объем выпускаемой продукции. Расчеты могут быть сложными и требовать использования специальных методик и алгоритмов.
Чтобы более точно оценить ожидаемую базовую доходность при ЕНВД в 2024 году, необходимо проанализировать предыдущие годы и тенденции развития отраслей, подпадающих под ЕНВД. Такой анализ позволит определить прогнозируемый уровень доходности и возможные изменения в налоговом законодательстве.
| Факторы | Влияние |
|---|---|
| Экономическое положение страны | Высокое |
| Инфляционные процессы | Среднее |
| Изменения налогового законодательства | Высокое |
| Размер доходов предприятий | Среднее |
| Объем выпускаемой продукции | Среднее |
Все эти факторы взаимосвязаны и могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на базовую доходность при ЕНВД. Поэтому для составления точных прогнозов необходимо провести комплексный анализ и учесть все возможные варианты развития событий.
Онлайн-кассы с 2018 года новый закон в вопросах и ответах
Предлагаем рассмотреть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно ККТ
-
Что будет, если проигнорировать установку кассы? Предприниматель должен прекрасно понимать, что шутки с ФНС не доведут до добра. Отказ или несвоевременный монтаж кассового оборудования повлечет за собой наложение штрафа, в первый раз его размер зависит от ряда факторов, во второй – наложение штрафа в троекратном размере и трехмесячный запрет на деятельность. Исключение составляют лишь задержки в установке оборудования по вине третьего лица. К примеру, несвоевременное подключение к интернету по вине провайдера.
Когда нужно менять фискальный накопитель? Фискальный накопитель является обязательной комплектующей онлайн-кассы. Как правило, он требует замены один раз в 13 месяцев. - Если ЕНВД совмещено с УСН, нужна ли онлайн-касса? УСН обязаны были поставить новую кассу в прошлом году. При ведении раздельного учета, по ЕНВД можно просто выписывать квитанции вручную. Если учет совместный, избежать установки онлайн-кассы не удастся.
- Существуют ли льготы на монтаж «онлайн-кассы»? Предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 тыс. рублей за одну кассу. При этом, стоит сказать, что средняя стоимость оборудования составляет 19 тыс. рублей, поэтому налоговый вычет практически перекрывает его закупку. Обратится на возвратом денег можно в ФНС, предоставив заявление и необходимый пакет документации.
- Какую модель онлайн-кассы купить? Ответить на данный вопрос сложно, поскольку выбор модели зависит исключительно от индивидуальных факторов. Для небольшого бизнеса подойдут бюджетные переносные аппараты, для крупного – более дорогостоящие стационарные.
-
Все ли организации и ИП должны устанавливать онлайн-кассы? Существует список услуг, которые не требуют внедрения нового оборудования. К ним относятся: ремонт обуви, продажа прохладительных напитков из бочек, газетные киоски и прочие. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС.
Предпринимателей зачастую также интересует вопрос: «Будут ли отменены онлайн-кассы». Точного ответа на него не существует. Однако, если хорошо поразмыслить, можно понять что отмена аппаратов навряд ли произойдет. Их внедрение выгодно для государства.
ЕНВД в 2024 году: нововведения для ИП розничной торговли
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году претерпит ряд изменений, которые затронут ИП в сфере розничной торговли. Важно быть в курсе нововведений, чтобы правильно организовать свою деятельность и минимизировать риски.
Одним из главных изменений, которые вступят в силу с начала 2024 года, является установление новых ставок ЕНВД для ИП розничной торговли. Вместо текущей единой ставки в размере 6% вновь будет введено дифференцированное распределение ставок в зависимости от отрасли и объема доходов.
Также будет изменена система учета и отчетности по ЕНВД. ИП розничной торговли будут обязаны устанавливать кассовый аппарат с функцией онлайн-передачи данных в налоговые органы. Это позволит контролировать суммы доходов, исключить возможность их уклонения и обеспечит более точный учет налоговых обязательств.
Для ИП розничной торговли, которые используют систему единого налога на вмененный доход, вступят в силу также новые правила по учету затрат. Ранее ИП имели возможность списывать только определенные категории расходов, теперь же будут установлены ограничения на объем списываемых расходов, связанных с экономической деятельностью. Это требует более тщательного планирования и учета затрат, чтобы избежать дополнительных налоговых выплат.
Важно отметить, что изменения в ЕНВД для ИП розничной торговли необходимо изучить и проанализировать, чтобы оценить их влияние на свой бизнес. В случае необходимости желательно обратиться к специалистам, чтобы получить консультацию и рекомендации по правильной адаптации к новым условиям и соблюдению новых требований налогового законодательства.
Предполагаемые последствия для ИП розничной торговли
Введение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для ИП, занимающихся розничной торговлей, может иметь ряд важных последствий для этой отрасли.
- Упрощение налогообложения: переход на ЕНВД позволит предпринимателям сократить время и ресурсы, затрачиваемые на составление и подачу отчетности. Благодаря упрощенному механизму расчета и уплаты налога, ИП смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
- Снижение затрат на налоги: ЕНВД позволяет платить фиксированный ежемесячный налог вместо стандартного налогообложения. Это может быть особенно выгодно для малых ИП, которые могут значительно снизить свои налоговые обязательства.
- Упрощение учета: введение ЕНВД также упростит процесс ведения учета для ИП розничной торговли. Они будут освобождены от необходимости поддерживать сложную бухгалтерию, связанную с налогообложением по общей системе.
- Увеличение конкурентоспособности: сокращение налоговых бремен может помочь ИП розничной торговли снизить стоимость своих товаров или услуг, что в свою очередь увеличит их конкурентоспособность на рынке.
- Повышение прозрачности: ЕНВД предоставляет возможность ИП розничной торговли работать в белой зоне и снизить риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Страховые взносы ИП в 2023 году
Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
В 2023 году меняется сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составит 45 842 рубля. Отметим, что в 2022 году эта сумма разбита на части: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.
Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысяч рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.
Сроки уплаты останутся прежними:
- для фиксированного платежа — 31 декабря;
- для 1% — 1 июля следующего года.
Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:
- суммы фиксированного платежа;
- отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
- способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет необходимо будет осуществлять одной платежкой, с учетом сроков уплаты.
НДС: увеличение ставки и расширение списка товаров и услуг
В 2024 году планируется увеличение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что потребители будут вынуждены платить больше за товары и услуги, подвергнутые налогообложению. Увеличение ставки НДС может повлиять на потребительскую активность и уровень инфляции.
Кроме того, в 2024 году планируется расширение списка товаров и услуг, на которые будет обязательно начисляться НДС. В нынешнем списке уже есть множество продуктов и услуг, включая продукты питания, медицинские услуги и транспортные услуги.
Однако, согласно планам на 2024 год, список будет расширен, что повлечет за собой более широкое налогообложение. Это может затронуть такие отрасли, как образование, культура и развлечения.
| Сфера | Товары и услуги |
|---|---|
| Образование | курсы, дополнительные образовательные услуги, языковые курсы |
| Культура и развлечения | кинотеатры, театры, выставки, фестивали, концерты |
Это означает, что получатели указанных услуг или покупатели указанных товаров будут сталкиваться с повышенными ценами в связи с начислением НДС.
Как результат, увеличение ставки НДС и расширение списка налогооблагаемых товаров и услуг в 2024 году может иметь негативное влияние на потребительскую активность и стоимость жизни. Поэтому, важно заранее планировать свои расходы и бюджет, учитывая эти изменения в налоговой политике.
Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы
Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:
- вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
- можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).
По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.
Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.
- список видов деятельности ограничен;
- режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
- лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
- годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.
Возможности розничной торговли
Первая возможность, которую предоставляет розничная торговля, – это создание собственного бизнеса с минимальными затратами и быстрым запуском. Для открытия магазина или точки продажи необходимо выбрать правильное место, закупить товары и найти персонал, а также оформить необходимые документы для регистрации Индивидуального предпринимателя (ИП).
Вторая возможность – разнообразие товаров и предложений. Розничная торговля позволяет предлагать широкий ассортимент товаров, включая продукты питания, одежду, обувь, бытовую технику, электронику, косметику, товары для дома и многое другое. Каждый предприниматель может выбрать свою нишу и предлагать уникальные товары или услуги.
Третья возможность – гибкость в установлении цен. Розничная торговля позволяет предпринимателям самостоятельно устанавливать цены на товары, в зависимости от спроса и конкуренции. Это позволяет получить максимальную прибыль и адаптироваться к изменениям на рынке.
Еще одна возможность – лояльность клиентов. Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, могут создавать уникальные программы лояльности и предлагать скидки, бонусы или подарки своим постоянным покупателям. Такие мероприятия помогают удерживать клиентов и привлекать новых.
Наконец, розничная торговля открывает возможность для расширения бизнеса. Предприниматели, успешно занимающиеся розничной торговлей, имеют возможность открыть несколько точек продажи, запустить интернет-магазин или розничную сеть. Такое расширение позволяет увеличить прибыль и привлечь больше клиентов.
Таким образом, розничная торговля на ЕНВД предоставляет предпринимателям множество возможностей для успешной и прибыльной деятельности, позволяет выбрать свою нишу на рынке и получить максимальную прибыль с минимальными рисками.
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
Расчет налоговой базы
В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.
База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).
Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).
Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:
БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:
- БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент;
- ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.
Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:
- торговое или посадочное (в автомобиле) место;
- работник;
- квадратный метр площади;
- земельный участок;
- транспортное средство и другие.
Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2024 году
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.
Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:
- продающие товары собственного производства;
- самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).
Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2024 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.