Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги для ООО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО — какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.
Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.
Этот специальный режим налогообложения создан для применения отдельной категорией компаний. Под ними имеются в виду фирмы, ведущие деятельность в сфере выращивания рыб, животных, растения, а также занимающиеся лесным и сельским хозяйством и предоставляющие услуги производителям в сельскохозяйственной отрасли. Доход компании от этих сфер деятельности должен составлять от 70%. Налог уплачивается авансовым платежом за полугодие, далее за год минус авансовый платеж.
Стандартно применяется размер налога 6%, он может быть изменен в меньшую сторону до нуля в зависимости от субъекта РФ. Также уплачивается НДС с продажи товара и оказании услуг в размере 20%. Снизить затраты и не платить данный налог могут те фирмы, которые получили за 2021 год менее 70 млн рублей дохода, а за 2022 год — менее 60 млн.
Ведение налогового учета — это обязательное условие функционирования ООО, вне зависимости от того, какую систему налогообложения выбрал учредитель. Если используется упрощенка, то для этого используется КУДиР, то есть книга учета доходов и расходов. В случае, когда при этом выбран объект «Доходы», то в графы «Расход» информацию можно не вносить.
Касательно ЕСХН ситуация несколько сложнее. За основу берется налоговый учет, как и в случае применения ОСН. Если же точно определить налоговую базу невозможно, то, согласно гл. 25 Налогового Кодекса Российской Федерации, создаются регистры налогового учета по определенной компанией форме.
Анализ систем налогообложения
При выборе системы налогообложения для ООО в 2024 году необходимо учитывать ряд факторов, таких как тип деятельности, объем доходов, наличие сотрудников и другие. В России действуют несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности и преимущества.
Одной из наиболее популярных систем налогообложения для ООО является упрощенная система налогообложения (УСН). Она предоставляет предпринимателям значительные льготы и упрощенный порядок учета и уплаты налогов. В зависимости от вида деятельности и объема доходов предприятие может выбрать одну из трех ставок УСН: 6%, 15% или 20%. УСН подходит для предприятий с небольшим объемом доходов и низкими расходами, а также для индивидуальных предпринимателей.
Другой вариант налогообложения — общая система налогообложения. При этом предприниматель уплачивает налоги по всем видам доходов независимо от их источника. Общая система налогообложения подходит для компаний с крупным объемом доходов, высокими затратами и наличием сотрудников. Она предоставляет предприятию большую гибкость и возможность использования различных налоговых вычетов.
Также в России действуют системы налогообложения на основе патента, упрощенной системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и единый налог на вмененный доход. Каждая из этих систем имеет свои специфические правила и условия применения, поэтому перед выбором системы налогообложения необходимо провести тщательный анализ и учесть все особенности деятельности организации.
В итоге, выбор системы налогообложения для ООО должен бы быть основан на проверенной информации и анализе текущей ситуации предприятия. Консультация с опытными профессионалами в области налогообложения также может быть полезной для принятия правильного решения.
Рекомендации по выбору системы налогообложения
- Учитывайте размер предприятия: Если ООО является малым или средним предприятием, рекомендуется рассмотреть упрощенную систему налогообложения. Это позволит снизить налоговую нагрузку и упростит процесс учета и отчетности.
- Анализируйте виды деятельности: Необходимо учесть особенности деятельности ООО при выборе системы налогообложения. Например, если предприятие осуществляет производство, выгодно может быть учесть возможность включения в состав расходов НДС на покупку сырья и материалов.
- Оцените прогнозируемую прибыль: При выборе системы налогообложения необходимо также учесть прогнозируемую прибыль ООО. Если она ожидается значительной, стоит рассмотреть возможность применения общей системы налогообложения.
- Изучите особенности налогообложения: Рекомендуется детально изучить особенности каждой системы налогообложения, таких как УСН, ОСН и ЕНВД, включая их преимущества и недостатки. Это позволит принять обоснованное решение при выборе системы налогообложения.
- Консультируйтесь с профессионалами: Для принятия оптимального решения по выбору системы налогообложения важно обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения. Они помогут учесть все финансовые и юридические аспекты и подобрать наиболее подходящую систему налогообложения для ООО.
Следуя вышеперечисленным рекомендациям, вы сможете выбрать систему налогообложения, которая наиболее соответствует вашим потребностям и поможет оптимизировать финансовую деятельность вашего ООО в 2024 году.
Страховые взносы, включая пенсионные и медицинские
Пенсионные взносы направляются на формирование пенсионных накоплений работников и осуществления выплаты пенсий. Размер пенсионных взносов определяется исходя из заработной платы работников и установленных нормативов.
В свою очередь, медицинские взносы направляются на финансовое обеспечение медицинской помощи работникам и их семьям. Размер медицинских взносов также определяется исходя из заработной платы работников и установленных нормативов.
Уплата этих взносов обязательна для всех работодателей, включая ООО, и проводится путем удержания необходимой суммы из заработной платы работников и последующей ее перечисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Нарушение сроков и правил уплаты страховых взносов может повлечь за собой штрафные санкции, поэтому очень важно своевременно и правильно осуществлять уплату этих налоговых обязательств.
Необходимо помнить, что налоговые законы постоянно изменяются, поэтому рекомендуется следить за обновлениями в этой сфере и консультироваться с профессиональными налоговыми специалистами для правильного и своевременного исполнения всех налоговых обязательств.
Как правильно определить подходящую систему налогообложения для ООО
Если вы являетесь учредителями ООО, то вам стоит узнать, какая налоговая система сможет подойти именно вашему бизнесу.
Прежде всего, необходимо определиться со структурой вашего ООО, а именно: кто является учредителями, какие суммы оборотов у вас есть, какой характер деятельности ваша компания ведет. На основе этих данных будет проще выбрать подходящую систему налогообложения.
Кроме того, важно узнать налоговые преимущества и недостатки каждой системы, что поможет определить, какие налоги и сколько вы действительно будете платить. Также стоит учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на выбор системы в будущем.
Чтобы выбрать подходящую систему, можно составить список наиболее подходящих систем, сравнить их и выбрать наиболее выгодную по налоговым показателям и с учётом особенностей вашего бизнеса.
Не стоит забывать, что выбор налоговой системы может оказать серьезное влияние на будущее развитие вашего бизнеса. Поэтому хорошенько изучите все возможные варианты и не торопитесь с выбором.
- Выводы:
- Способ определения подходящей системы налогообложения зависит от характеристик ООО;
- Стоит учитывать налоговые преимущества и недостатки каждой системы, возможные изменения в законодательстве и особенности бизнеса;
- Важно составить список наиболее подходящих систем, сравнить их и выбрать наиболее выгодную по налоговым показателям и особенностям бизнеса;
- Выбор системы налогообложения должен быть основательным и неспешным, так как он оказывает влияние на будущее развитие бизнеса.
Особенности патентной системы налогообложения
Налоговый учет в рамках патентной системы налогообложения упрощен и сводится к фиксации полученных доходов и расходов. При этом налоговый режим работает на основе фиксированного годового налогового платежа.
Вы узнаете, что в рамках патентной системы налогообложения необходимо объективно оценивать возможность использования данного налогового режима. Для этого важно учитывать особенности организации и конкретные виды деятельности, проводимые ООО.
Патентная система налогообложения может быть особенно выгодной для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, занятых определенными видами деятельности. В рамках этого режима налоговые платежи фиксируются заранее, что позволяет контролировать и планировать расходы, тем самым обеспечивая большую стабильность и уверенность в своих финансах.
В целом, использование патентной системы налогообложения может быть одним из способов упрощения налоговой системы и уменьшения налоговых обязательств.
Преимущества и недостатки обычной системы налогообложения ООО
- Упрощенная процедура ведения бухгалтерии. Владельцам ООО необходимо вести учет только по налоговым ставкам, что существенно упрощает бухгалтерский учет.
- Отсутствие налоговых отчислений при отсутствии прибыли. Если общество не получает прибыль, оно не обязано платить налоги на прибыль.
- Гибкая ставка налога на прибыль. В зависимости от величины прибыли, ставка налога может меняться, что позволяет организациям с разным уровнем прибыли платить налоги по справедливым ставкам.
- Отсутствие необходимости пользоваться кассовым аппаратом при продаже товаров и услуг.
Однако обычная система налогообложения ООО также имеет свои недостатки, которые необходимо учитывать:
- Необходимость ежегодного представления отчетности в налоговые органы. Обязательность предоставления отчетности требует дополнительных затрат времени и средств.
- Высокие налоговые ставки. В обычной системе налогообложения ставки налога на прибыль могут быть достаточно высокими, что может оказывать негативное влияние на доходность организации.
- Ограниченный набор налоговых льгот и преимуществ. В отличие от некоторых других систем налогообложения, обычная система не предоставляет широкого набора налоговых льгот и преимуществ для организаций.
При выборе системы налогообложения для ООО необходимо учитывать не только преимущества, но и недостатки обычной системы, а также особенности деятельности организации и ее ожидаемую прибыльность.
При ведении налогового учета ООО необходимо учитывать различные налоговые обязательства и расчеты. Одним из наиболее распространенных вариантов налогообложения для ООО является упрощенная система налогообложения (УСН).
УСН предоставляет предприятию возможность уплаты налогов на основе упрощенных правил. ООО, выбравшее УСН, освобождается от уплаты таких налогов, как налог на прибыль и НДС. Вместо этого УСН предусматривает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Помимо учета налогов на прибыль и НДС, ООО также обязано учесть налоговые обязательства по зарплате и заработной плате. Это включает в себя уплату налогов и взносов на социальное страхование за сотрудников.
Важно отметить, что при ведении налогового учета ООО должно также учитывать доходы, полученные от страховых компаний. Эти доходы подлежат облаганию налогами и должны быть правильно отражены в налоговой отчетности.
Таким образом, налоговый учет ООО включает в себя расчет и уплату различных налогов, а также учет заработной платы, страховых взносов и доходов от страховых компаний.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это один из основных налогов, за который отвечает ООО. Он предназначен для учета и оплаты налоговых обязательств физических лиц, работающих по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам с ООО.
Налог на доходы физических лиц состоит из двух частей: федеральной и региональной. Федеральный налог составляет 13% и выплачивается по всей территории России. Региональный налог может отличаться в зависимости от места регистрации ООО и составлять от 0% до 20%.
ООО обязано учитывать и удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Оно должно проводить вычеты налога из заработной платы до ее выплаты, а затем перечислять его в бюджет. Также ООО должно предоставлять своим сотрудникам справки о суммах начисленного и уплаченного НДФЛ.
Важно знать, что ООО имеет возможность выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) и в этом случае освободиться от обязанности уплаты НДФЛ. Однако, такой выбор должен быть осознанным и оговорен в документах ООО.
Также стоит отметить, что заработная плата сотрудников ООО подлежит обязательному страховым взносам в ПФР, ФСС и ФМС. Размеры этих взносов определяются в соответствии с действующим законодательством.