Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила начисления НДФЛ при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Как получить налоговый вычет при покупке машины?
Все имущественные налоговые вычеты рассмотрены в статье 220 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
Подпункт один рассказывает о вычете, который можно получить при продаже имущества. Однако к рассматриваемой сегодня ситуации это не относится, т.к. в нашем примере автомобиль не продан, а куплен.
Возврат налога при покупке автомобиля в автосалоне в 2022 году
Автотранспорт – это достаточно дорогостоящий товар. Возврат НДФЛ при покупке автомобиля был бы важным социально значимым шагом законодателя. Ситуация осложняется еще и тем, что в России большинство граждан до сих пор приобретают машины на заемные средства и платят банкам и кредитным организациям высокие проценты. Кроме того, личный транспорт иногда становится средством дополнительного дохода, а в сельской местности при недоступности общественного транспорта имеет высокую социальную значимость, особенно для семей с детьми.
Поэтому возможность возврата налога за приобретение машины стала бы существенной помощью для автолюбителей.
С 2022 года у российских пенсионеров есть два варианта получения вычета.
Первый вариант — стандартная подача документов и декларации в ИФНС (личная явка или через кабинет на сайте ФНС), на следующий год после оплаты расходов.
Второй вариант — через работодателя. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы в том же году, когда были оплачены медуслуги. После проверки ИФНС даст распоряжение работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Работающие пенсионеры или пенсионеры, имеющие работающего супруга, а также те, кто платит НДФЛ в бюджет по иным причинам, имеют право на социальные вычеты. А те пенсионеры, кто официально работал до выхода на пенсию, имеют право на вычет за покупку недвижимости. Для получения вычета нужно обратиться в ИФНС. Сумма будет перечислена на счет в банке, либо прекратится удержание НДФЛ с зарплаты работающих пенсионеров.
О новостях пенсионного законодательства узнайте в нашей рубрике «Пенсии».
Возврат 13 процентов с покупки автомобиля не осуществляется, это должны знать те, кто планирует такие масштабные расходы. Вернуть налог за покупку можно только в нескольких случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Их охватывает понятие имущественный вычет.
- При приобретении жилья (квартиры, дома).
- При строительстве жилой недвижимости.
- При покупке земельного участка.
Также используется право на возврат и при погашении процентов кредита, оформленного на купленную квартиру, на строительство жилья, покупку участка под строительство.
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Налоговые взносу с продажи авто для ИП
Система современного налогового законодательства предусматривает несколько систем налогообложения, которые распространяются как на юридических лиц, так и на ИП. В связи с этим, при продаже машины могут быть назначены различные налоги в зависимости от системы налогообложения:
- Общее налогообложение – уплате подлежит налог в размере 13% (сбор, предназначенный также для физических лиц, то есть НДФЛ) при условии, что купленная машина использовалась ранее в личных целях. В том случае, если автомобиль необходим для получения прибыли, то есть прямо предназначен для предпринимательской деятельности, назначается НДС в размере 20%.
- Упрощенная система налогообложения – уплачивать НДФЛ или НДС не нужно, при этом обязанностью предпринимателя является включение прибыли от продажи машины в налоговую базу ИП. С общей суммы дохода, полученного в отчетном периоде, взимается налог в размере 6 %, либо при ином варианте – 15% от показателя, вычисленного по формуле «доход минус расход».
Налог с продажи автомобиля для юридических лиц
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2023 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2023 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2023 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2023 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?
Подоходный налог с продажи автомобиля в 2023 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!
Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
….
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей. Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога. Но имейте в виду, что эта фиксированная сумма отнимается не с прибыли (стоимость продажи за вычетом стоимости покупки), а с полной суммы продажи.
Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.
На какую величину может быть уменьшен налог
В случае, если продавец не может доказать стоимость авто при покупке, получил его в подарок или по наследству, налоговое бремя уменьшается на 250 тыс. рублей. То есть, если вы продали автомобиль, стоимость которого не известна, из стоимости реализации вычитается четверть миллиона рублей, и с полученной разницы вы получите 13% возврата. Если вы можете представить специалистам НС документы о стоимости покупки, компенсации подлежит 13% от суммы полученного дохода.
Довольно часто автомобили продаются дешевле, чем покупаются (учитывается износ, последствия аварии, другие факторы). В этом случае в налоговой декларации, которая подается обязательно, указывается сумма продажи, но в графу о сумме выплаченного налога вписывается «0».
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2022 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?
| Обязательство | Сроки |
| Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) | до 30 апреля следующего года |
| Уплата НДФЛ | до 15 июля следующего года |
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют от руки или в специальной программе, передать отчетность в ФНС можно несколькими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Возврат НДФЛ при покупке автомобиля
Под налоговым вычетом понимают льготы, которые государство дарит тем гражданам, кто покупает себе жилье или пользуется определенными услугами – в основном в сфере медицины и образования.
Как ни странно, автомобиль не входит в этот список, хотя он зачастую стоит дороже квартиры и столь же важен для человека. Но налоговые службы считают иначе и не разрешают возвращать НДФЛ при покупке автомобиля. Таких вычетов по закону просто не существует.
Сэкономить получится только при продаже транспортного средства. Действуют механизмы, позволяющие сделать вычет при продаже автомобилей, которые находятся в собственности менее 3 лет. Возможная экономия зависит и от стоимости автомобиля.
Цель нашей статьи – ответить на вопрос, как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля и рассмотреть способы уменьшения налоговой базы при его продаже.
Сколько раз послабление назначается при продаже автомобиля
В отличие от имущественного возврата на Недвижимость, где лимит ограничен, вычет при реализации автомобиля может реализовываться ежегодно. Лимит 250 000 устанавливается на каждый отчетный период, независимо от количества ТС.
Пример: За 1 год Бирюков С. В. Продал два автомобиля, на общую сумму 500 000 рублей. Он рассчитывал, что сбор ему платить не придется. Стоимость каждого 250 000 руб. Но освобождение от НДФЛ будет действовать только в отношении 1 машины или с 250 000. Еще 250 000 подлежит налогообложению по общей базе 250 000*13%=32500 рублей.