Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Деньги на иностранных счетах: кто должен отчитываться перед ФНС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Краткие итоги по отчетам о движении средств на иностранных счетах
Если у вас есть счета (банковские, брокерские и пр.) за рубежом, либо вы пользовались услугами электронных платежных систем, то отчет о движении средств и финансовых активов за 2021 год нужно сдать до 1 декабря 2022 года. ИП и юридические лица отчитываются по обычному графику: отчетность за 4 квартал 2022 года нужно будет сдать до 30 января 2023 года.
В форме нужно указать сведения по всем активам и декларируемым счетам. Иностранную валюту нужно перевести в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года. То есть если гражданин Петров отчитывается за 2021 год, то и расчеты нужно проводить по состоянию на 31 декабря 2021 года. Для ИП Иванова, сдающего отчетность за 2022 год, курс будет определяться состоянием на 31 декабря 2022 года. ФНС оставляет за собой право запросить подтверждающие документы.
Как избежать двойного налогообложения
Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.
Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.
Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:
- сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
- приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.
Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:
- Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
- Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.
Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.
Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.
Если вы провели на территории Российской Федерации более 183 дней в году
Для тех, кто постоянно живёт в России (проводит на территории России более 183 дней в году), закон «О валютном регулировании и валютном контроле» не претерпел существенных изменений. С 1 января 2018 года расширился список разрешённых операций по счетам в иностранных банках:
- Разрешено получать возврат налогов (tax refund) от иностранных налоговых органов (абзац первый часть 5 ст.12 Закона)
- Только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР или ФАТФ:
- Разрешено получать деньги от продажи автотранспортных средств
- Разрешено получать деньги от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией.
Полный список разрешённых операций по счетам в зарубежных банках смотрите в конце этой статьи.
Изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» существенно облегчат жизнь законопослушных граждан России постоянно проживающих за рубежом, а также работающих или учащихся за рубежом.
Для российских граждан, постоянно проживающих в России, изменений немного. Кроме того, не решаются проблемы, связанные с получением денег от продажи имущества, находящегося в странах, не входящих в ОЭСР или ФАТФ, как например Болгария.
По моему мнению, принятые изменения продиктованы прежде всего двумя вещами. Во-первых, это базовая логика. Российский гражданин, который провёл в России менее 183 дней в году, не будет являться российским налоговым резидентом. Даже если он сообщит о своих зарубежных счетах и о движениях денежных средств по ним, ему всё равно не нужно будет платить в России налог на доходы физических лиц на доходы, полученные за рубежом.
Во-вторых, уже в 2018 году заработает автоматический обмен информацией между Россией и другими странами, в рамках которого ФНС начнёт получать финансовую информацию о российских налоговых резидентах, имеющих активы за рубежом.
Как подтвердить статус валютного резидента РФ
Статус подтверждается копией загранпаспорта физического лица, в котором имеются отметки органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы РФ, копией вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства. Статус валютного резидента РФ могут приобрести граждане, которые проживали в иностранном государстве не менее 365 (366) дней, но прервали данный срок пересечением территории РФ.
Обратите внимание! Для того чтобы вновь приобрести статус валютного нерезидента РФ, нужно находиться непрерывно в иностранном государстве не менее одного года. Такие разъяснения приведены Росфиннадзором и поддерживаются судебной практикой (Апелляционное определение Московского городского суда от 4.04.14 г. № 33-10871/14).
ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ВЭД
Это означает, что практически все студенты, которые учатся за рубежом (как правило, учебный процесс длится менее одного года и студенты приезжают в Россию в учебный год), имеют статус валютного резидента РФ. А граждане РФ, которые постоянно проживают в иностранном государстве, но хотя бы один раз в год (даже на один день) приезжают в Россию, утрачивают статус валютного нерезидента со всеми вытекающими налоговыми последствиями, а также возможными нарушениями валютного законодательства.
Статус «резидента» РФ ограничивает граждан в части проведения определенных банковских операций.
Физическое лицо – резидент РФ владеет недвижимостью в Болгарии и предоставляет ее в аренду нерезиденту РФ. На счет физического лица, открытого в банке Болгарии, поступает доход от сдачи имущества в аренду.
В этом случае физическое лицо – резидент РФ нарушает валютное законодательство, поскольку Болгария не является членом ОЭСР и (или) ФАТФ и ему грозит штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – ѕ (75%) либо 1 (100%) от перечисленного рентного дохода. Кроме того, нельзя забывать о налоговых санкциях (НДФЛ по ставке 13% и штраф за неуплату налога в размере от 20 до 40% от суммы недоимки).
Для того чтобы избавиться от негативных последствий при осуществлении незаконных валютных операций (административный штраф, а также штраф за нарушение налогового законодательства), физическому лицу – резиденту РФ представляется возможность подать специальную налоговую декларацию.
Уведомление о счете за рубежом или как нужно отчитываться в налоговой
Согласно письмам, полученным тысячами владельцев счетов в иностранных банках от налоговых служб, перечень документов, обязательных для предоставления в ФНС, выглядит так:
- Отчет о движении денежных потоков по счетам, открытым в иностранном банке.
- Копии выданных банком, в соответствии с законодательством страны, в которой данный банк зарегистрирован, документов.
- Перевод на русский язык документов, предоставленных банком на иностранном языке, заверенный нотариально.
- Документы в соответствии с ч.3 ст.23 Федерального закона (список, включающий 17 пунктов, в числе которых декларации, уведомления, коды операций, остаток на счете…) По ним налоговая служба вправе запросить дополнительную информацию.
Открытие счета за границей для организации
В этой ситуации в комплект документов обычно входят:
- учредительная документация;
- свидетельства ИНН и ОГРН;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- реестры директоров, акционеров;
- приказ о назначении директора и главного бухгалтера;
- паспорт директора, учредителя, бенефициарного владельца;
- доверенность на уполномоченного представителя компании;
- рекомендательные письма в отношении самой организации или ее руководителя / учредителя / бенефициарного владельца;
- сертификаты и лицензии на осуществление деятельности;
- анкета клиента и прочие банковские формы, подписанные уполномоченным представителем организации.
В каких случаях россияне должны отчитываться перед государством о зарубежных активах
В последние годы разные страны пытаются сделать прозрачными финансовые потоки своих граждан, разузнать об их зарубежных активах, чтобы в пору глобального кризиса повысить собираемость налогов, наполнить бюджет, а также бороться с международным терроризмом.
Россия – не исключение. В частности, к гражданам страны в зависимости от их статуса предъявляются разные требования по декларированию зарубежных активов.
Счета и вклады
На сегодняшний день обычные граждане России обязаны сообщать налоговой службе (ФНС) о наличии у них за рубежом лишь двух типов активов – компаний и банковских вкладов или счетов.
Согласно валютному законодательству гражданин – резидент РФ обязан не позднее одного месяца с момента открытия счета или вклада в зарубежном банке уведомить об этом налоговый орган по месту прописки. Аналогичный порядок действует при закрытии счета (вклада), а также при изменении его реквизитов. Кроме того, россияне обязаны ежегодно до 1 июня представлять налоговикам отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам или вкладам за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года.
Обратите внимание, что по валютному законодательству к резидентам РФ относятся ее граждане, которые хотя бы один день в году находились на территории страны, а также лица, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Поэтому если в течение календарного года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин въезжал на территорию РФ хотя бы на один день, то он признается ее резидентом.
В нашей практике был случай, когда гражданин РФ, постоянно проживающий в Испании, на несколько дней приехал в командировку в Россию и был оштрафован, поскольку не сообщил в налоговую службу об открытии счета в иностранном банке.
Впрочем, штрафы за такие правонарушения невелики – от 1000 до 5000 руб. в зависимости от их состава.
Как легально получать деньги из-за пределов России
24 марта 2010 в 11:18 Дано: заказчик за рубежом, желающий работать с Вами и платить вам евро или доллары.
Найти: оптимальный способ организовать работу с ним, чтобы платить налоги и спать спокойно.
Сразу скажу, что получение денег на пластиковую карту без уплаты налогов может вылиться в серьезные проблемы (про ответственность написано в конце топика).
Объяснения, что деньги «от бабушки внучку на мороженное» при суммах больше 10К$ в год уже не прокатывают, особенно если в реквизитах «бабушки» будет стоять что-то вроде «GMBH Star Development» Вероятность того, что возьмут за задницу достаточно высокая и поэтому лучше не рисковать и делать все по Закону, тем более, что ничего сложного в этом нет Открываете валютный счет физического лица в любом банке, заключаете гражданско-правовой договор с заказчиком.
Важно, чтобы договор был либо на русском, либо в двух столбцах с переводом После первого получения денег отнесите копию договора в банк.
Какие трудности получения крупного перевода денег из-за границы на счёт?
15.04.16 Вопрос: Подскажите такой вопрос — моя знакомая просит меня открыть мне на мое имя счет в банке, чтобы ей на этот мой счет перечислили деньги из Турции в валюте (в переводе на рубли это большая сумма, около 15 000 000 рублей). Сама открывать не может, т.к.
у нее прописка в общежитии, и она с ошибкой. Скажите, какие риски лично я несу в этом случае?
И как вообще проходит такая процедура?
Ответ:Сама процедура подготовки и осуществления операции по простая – посещаете банк, открываете текущий счёт, сообщаете отправителю, ждёте перевод, при поступлении средств банк зачисляет их на ваш счёт, снимаете (обналичиваете) эти средства и передаёте знакомой. Всё будто бы понятно и просто, но…Но, Ваша знакомая, похоже, сильно лукавит, объясняя причину невозможности оформления счёта на себя. Для открытия текущего счета в банке нужен паспорт и проставленная в паспорте в виде штампа прописка, и всё.
Налоги с заграничных переводов. Нужно ли платить?
Содержимое статьи: Некоторые граждане регулярно получают денежные средства в качестве помощи от своих родственников, которые живут за границей. Считаются ли такие поступления доходом и нужно ли с них платить налог?
Некоторые граждане регулярно получают денежные средства в качестве помощи от своих родственников, которые живут за границей. Считаются ли такие поступления доходом и нужно ли с них платить налог?
Реальные доходы населения на фоне сложной экономической ситуации сокращаются несколько лет подряд. Часто граждане, чтобы выжить, обращаются за помощью к своим родственникам, которые живут за границей. Те готовы перевести деньги, однако возникает вопрос об отношении налоговой к такому моменту.
Не придется ли потом отчитываться о полученных из-за рубежа деньгах? Нужно ли платить налог с таких поступлений?
Чтобы ответить на эти вопросы, нужно заглянуть в Налоговый кодекс. Нас интересует статья, в которой прописаны доходы, освобождаемые от налогов. В документе сказано, что в целом доходы граждан, полученные в качестве подарка от других частных лиц, под налоги не попадают, если речь не идет о подарках в виде недвижимости, автомобилей, акций компаний.
Но это еще не все. Далее закон поясняет, что налоговое освобождение получат только те граждане, которым достались деньги от близких родственников. Это могут быть родители, бабушка с дедушкой, внуки, жена, муж, братья, сестры.
А теперь давайте закрепим на случаях из жизни полученную информацию. Предположим, что сын из Германии отправляет матери ежемесячно 200 евро через системы денежных переводов. Поскольку они являются близкими родственниками, то женщине не придется платить налоги с полученных доходов.
В такой ситуации сыну, чтобы не возникало лишних вопросов со стороны налоговой, достаточно ставить в цель или назначение перевода «материальная помощь».
Другой случай. Женщина получает деньги в подарок от своей подруги. Это не близкие родственники, поэтому необходимо заплатить налог в 13%.
Представим, что один гражданин предоставил другому онлайн займ на карту. Заемщик уехал за границу, заработал деньги и решил погасить свою задолженность. Он с помощью систем переводов отправил деньги кредитору. В этом случае факт наличия родственных связей не будет играть значения, потому что кредитор в данном случае не получает доход, а всего лишь возвращает свои собственные деньги.
А раз нет дохода, то нет и вопросов об уплате налогов.
Наследники, получившие солидные денежные суммы, могут из нашей статьи «Деньги по наследству. Платить ли налог?» узнать существенные подробности.
Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — правила подачи отчета о движении денежных средств
Несколько лет назад в федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” внесли изменения касательно правил подачи физическими лицами отчёта о движении средств на иностранном счете.
Теперь валютные резиденты не обязаны подавать в налоговую службу такой отчет, если:
- Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
- На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 в эквиваленте по текущему курсу. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.
Если оборот денежных средств по зарубежному счету приближается к озвученным эквиваленту, то лучше не рисковать и подать отчет о движении средств, так как вы можете не угадать с текущим курсом российского рубля и нарушить правила.
Отчёт следует подавать до 31 мая каждого года включительно, который следует за отчётным годом. Его делают на основании годовой выписки по счёту, которую можно заказать через интернет-банкинг. То есть, вам не надо обращаться к банковским служащим в официальном письме.
Суммы оборота денежных средств, которые вставляют в отчёт:
- Средства на начало отчётного периода.
- Общий объем зачислений.
- Общий объем списаний.
- Средства на конец отчетного периода.
Как мы писали выше, отчет о движении денежных средств по зарубежному счету проще всего подавать с помощью электронного кабинета налогоплательщика РФ. Для этого также выбираем раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”.
Несвоевременная подача отчета в налоговую службу влечет за собой выписку штрафа в размере от 2500 до 3000 рублей. Пропуск подачи в следующем году грозит уже штрафом в 20 000. Срок давности по такому нарушению — 2 года.