Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог на имущество за несовершеннолетних детей?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.
Льготные категории детей при налогообложении
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства;
- члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
- лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
- категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Так должен ли ребенок платить налог на имущество при тех или иных обстоятельствах? Что говорят юристы по этому поводу?
На основании всего вышесказанного следует вывод о том, что несовершеннолетние не имеют никакой возможности осуществления налоговых платежей. Но если не платить по выставленным счетам, за гражданином начинает числиться долг.
Что делать? Должен ли ребенок платить налог на имущество? Если родители инвалиды или здоровые — это не так важно. Главное, что налогообложение имеет место. И с ним приходится как-то разделываться.
Юристы уверяют, что за несовершеннолетних налоговые платежи осуществляют их законные представители. То есть, имущественный налог ребенка оплачивают родители. Но в этом случае придется соблюдать некоторые правила.
Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.
Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.
Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:
- Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
- Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
- Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
- Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.
Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.
Как заплатить за ребенка-собственника
Несовершеннолетний налогоплательщик не может за себя платить. За него это делают его законные представители (родители, опекуны, усыновители). Именно они выполняют обязанности ребенка по уплате налогов, а несовершеннолетний через данных лиц участвует в налоговых отношениях.
Платеж за несовершеннолетнего совершается так же, как и за любого гражданина – взрослого, стандартными способами, а именно:
- В личном кабинете плательщика – ребенка, где данные платежа формируются автоматически.
- При помощи мобильного приложения.
- В банке, через терминал.
- Через МФЦ, почту.
- Оперативно – по штрихкоду, QR-коду, УИН (уникальны для каждого отдельно взятого платежа, данные с реквизитами не вводятся).
Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.
В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:
- инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
- члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
- инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
- лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
- некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.
Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.
Какие налоги выплачивают дети?
С детей взимается налог на недвижимость, земельные участки и транспортные средства. Жилые метры в квартире, частные постройки, дачные участки, гаражи и автомобили, принадлежащие несовершеннолетним гражданам на правах собственности, подлежат налогообложению и оплачиваются в установленный срок. Налоговая инспекция имеет право присылать штрафы на имя ребенка в случае несвоевременной оплаты им своего имущества.
Дальше возникает нестыковка: уплачивать штрафы имеет право только лицо, достигшее шестнадцатилетия. Получается, что ребенку до 16 лет можно проигнорировать штрафные санкции и оспорить их в суде через своего законного представителя. Обычно родители не хотят ввязываться в судебные передряги и вникать во все юридические тонкости, поэтому предпочитают сами заплатить налог на детское имущество.
Наличие любой собственности, закрепленной за несовершеннолетним гражданином, подразумевает необходимость открытия ИНН. Оформить этот документ можно через территориальное представительство Налоговой службы, а также через Многофункциональный центр.
Заниматься открытием ИНН на ребенка может один из родителей или иной законный представитель. В таком случае представление документального подтверждения наличия родственной связи обязательно.
Независимо от выбранного способа оформления свидетельства ИНН, необходимо подготовить стандартный набор документов:
- Паспорт ребенка и представителя;
- Свидетельство о рождении (если ребенок еще не имеет официального удостоверения личности);
- Заявление по форме, бланк есть на сайте Госуслуг, ФНС или в отделении.
Дети должны платить налоги: позиция налоговых органов
С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Какие ежемесячные и единовременные пособия на первого ребенка в 2020 году положены при его рождении
Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.
Налог на имущество на детей: должны ли платить налог на имущество несовершеннолетние дети
Уже было сказано, что своего дохода у несовершеннолетних граждан нет и быть, как правило, не может. Дети не работают. Налоговый кодекс, а точнее статья 8, указывает на то, что имущественные платежи должны осуществляться «из кармана плательщика». Его у несовершеннолетних, как было подчеркнуто, такого кармана нет. Только после 16 лет, если гражданин устраивается на подработку, он может распоряжаться своими деньгами.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать несколько выводов. Первый — ФЗ «О налогах на имущество физлиц» относит детей к плательщикам. Второй — в НК сказано, что дети не являются трудоспособным населением. Получается некое противоречие, особенно если принять во внимание 8 статью Налогового кодекса страны.
Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети
Аноним, Вы писали:
«Аноним, Вы писали:
«Я, просто, шизею от наших «законоиздателей. » И куда смотрит правительство? Неужели не понятно, что это сплошной маразм! Платить налог, я понимаю, надо! родителям, с учётом их несовершеннолетних детей, а не по отдельности — родители отдельно, а дети отдельно — это ни в какие ворота не лезет. Сначала присылали налоги родителям, а теперь по прошествии времени прислали налог с пени на детей, потому, что сразу прислать, у налоговиков не хватило ума. «
Цитата:
«И что нам делать. если налог поднимут, мы просто с голоду помрем. » Я вот не понимаю бравирования своим малоимущством. У Вас в семье инвалиды, которые работать не могут? За свои 19 квадратных метров квартиры вы вообще платить налог не будете, что вас так разорит? Или у бабушки квартира под 100 кв.м на Тверской улице в Москве?
Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2020 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).
А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:
- приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
- вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
- финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
- платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
- приобретение материалов и комплектующих для строительства;
- оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
- погашение процентов при ипотечном кредитовании.
На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.
Еще одна причина существования этой процедуры заключается в том, что для детей не предусмотрены льготы, разве что для сирот. И, становясь собственниками, они обязаны подчиняться законодательным нормам. Естественно, что, к примеру, у 10-летнего ребенка нет собственных денег, а все юридические действия за него совершают родители.
В целом, сбор средств с несовершеннолетних особ до конца не разработан. С одной стороны, платят опекуны. Но если они этого не делают, возникает спорная ситуация. Налог обязаны платить дети, но санкции к ним можно применить только с 16 лет.
Важно: обязать платить опекунов налоговый орган не может, так как фактически они обязаны платить имущественный сбор только за недееспособных граждан, к которым дети не относятся.
Проблема, которая волнуют многих налогоплательщиков, заключается в повышении налога на недвижимость. Если ранее при расчете платежа учитывалась инвентаризационная стоимость жилья, то 2021 год принес нововведения в налоговое законодательство.
Вместо инвентаризационной стали учитывать кадастровую стоимость недвижимости. А так как она более приближена к рыночной (инвентаризационная стоимость существенно уменьшала налог), то и суммы теперь стали гораздо существеннее. Для приблизительного расчета платежа необходимо узнать кадастровую стоимость и налоговую ставку по региону.
Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей
Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.
К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.
Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).
Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.
Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.
Обращаем внимание на то, что налоговая инспекция может исчислить налог на имущество за три календарных года, предшествующие году направления уведомления. Например, налоговое уведомление, направленное на имя несовершеннолетнего ребенка в 2021 году, может содержать в себе суммы налога не только за 2021 год, но и за 2021 и 2017 годы.
Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.
Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2021 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2021 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.
Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой. Однако если ранее уведомление на это имущество уже из налоговой приходило или в отношении него использовалась налоговая льгота, то сообщение в налоговую отправлять не надо.
Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.
Несовершеннолетние дети должны платить налог на имущество. Это факт, о котором известно далеко не каждой семье. Поэтому у отдельных лиц не исключены проблемы с ФНС.
Встречаются транзакции в счет погашения налогового долга на имущество ребенка, но они поступают в налоговые службы без комментариев. Что делать при подобных обстоятельствах?
Необходимо как можно скорее обратиться в ФНС с платежными документами и свидетельством о рождении ребенка. Сообщив работникам службы о транзакции в счет налога на имя несовершеннолетнего, можно будет просто ждать перечисления средств на нужный налоговый счет. Главное — сделать это как можно скорее.
Льготы для малолетних налогоплательщиков
Принцип распределения детей по льготным категориям точно такой же, как и взрослых. Узнать, какие граждане полностью освобождены от налогов, можно, обратившись к ст.407 НК.
Согласно этой статье, несовершеннолетний гражданин попадает в категорию льготников в случае, если он:
- Растет в семье военнослужащих. При этом важным условием будет выступать факт потери кормильца данной семьи.
- Если площадь недвижимости, которая построена на земле, отведенной под огород или сад, составляет не более 50 метров, налог платить не нужно.
- Ребенок может стать льготником, согласно региональному законодательству. Узнать эту информацию можно в местных отделениях ФНС.
Обратите внимание! В законе нет четких указаний касательно оплаты налога на имущество несовершеннолетних детей из многодетных семей. Все зависит от региональных властей. Во многих областях малолетние получают частичное или полное освобождение от уплаты пошлины. Этот вопрос нужно уточнять в соответствующих органах.