Отдых за счет работодателя в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдых за счет работодателя в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Мало, кто из сотрудников ездит отдыхать в одиночестве. Чаще всего на отдых граждане отправляются в семейном кругу. В связи с этим, закон имеет определенные указания на то, что данной привилегией могут воспользоваться не только сами сотрудники. На их сопровождающих, к которым предъявляются четкие требования, эта возможность распространяется по аналогичной схеме.

Кто может стать получателем путевки?

Получить бесплатную путевку вместе с Вами могут следующие лица:

• Супруги;
• Родители;
• Дети (усыновлённые, в том числе), которым на момент подачи заявления об отпуске не исполнилось 18 лет;
• Лица, находящиеся под Вашей опекой, если они не достигли совершеннолетия;
• Дети (усыновлённые, в том числе) до 24 лет, которые состоят на очной форме обучения в образовательном учреждении;
• Бывшие подопечные до 24 лет, аналогично находящиеся на очной форме обучения.

Более дальние родственники – бабушки, дедушки, братья, сестры, тети или дяди – не имеют возможности отправиться отдыхать с сотрудников за счёт компании.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, вам, как работнику какой-либо организации, работодатель должен предоставить минимум 28 дней в году основного отпуска. Если у вас не возникло желание его использовать, возможен перенос отдыха на следующий год.

Работодатель не имеет право не предоставлять вам отдых более 2 лет. Это запрещено законом.

Неиспользованный отпуск всегда возможно заменить выплатой (компенсацией), но сумма положенных к ней дней колеблется в зависимости от того, увольняется работник или нет.

Для расчета положенной к выплате суммы, необходимо сложить все рабочие дни за прошедший год и высчитать среднюю зарплату, по которой будет видна сумма компенсации. Для того, чтобы получить деньги за не использованный отпуск, следует написать заявление начальнику организации.

Страховые взносы на стоимость путевок

Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам (или компенсированных им) путевок решается неоднозначно. Такие «выплаты» не предусмотрены в закрытом перечне выплат, которые не облагаются страховыми взносами.

По этой причине чиновники полагают, что стоимость путевок, оплаченная или компенсированная работникам, должна облагаться страховыми взносами. Причем независимо от источников финансирования оплаты путевок (т.е. даже в отношении путевок, финансируемых за счет ФСС России для работников, занятых на «вредных» работах). Такая позиция приводится, например, в письмах ФНС от 30.10.2017г. № ГД-4-11/22062@, Минфина РФ от 12.04.2018г. № 03-15-06/24316.

Но назвать эту позицию бесспорной нельзя. Ведь что является объектом обложения страховыми взносами? В частности, выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Путевка оплачивается работнику не за какие-нибудь «трудовые заслуги», поэтому соответствующие расходы работодателя нельзя считать элементом оплаты труда работников. Именно этот аргумент помогает организациям отстаивать в суде отсутствие обязанности по начислению страховых взносов (см. определения Верховного суда РФ № 303-КГ15-20158 от 19.02.2016г., № 309-КГ17-15716 от 03.11.2017г.).

Поэтому организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет. Безопаснее, конечно, включить стоимость оплаченных или компенсируемых путевок с базу для расчета страховых взносов.

Что касается путевок, приобретаемых для членов семьи сотрудников, то в отношении них ситуация благоприятнее. Поскольку с членами семьи работников у организации отсутствуют трудовые отношения, то стоимость путевок не должна облагаться страховыми взносами (письма Минфина России № 03-04-05/84723 от 19.12.2017г., № 03-04-06/48824 от 01.08.2017г., Минтруда России № 03-15-06/24316 от 12.04.2018г.).

Но стоимость путевок не облагается взносами при условии, если компания оплачивает их напрямую санаторию, другой оздоровительной организации или детскому лагерю (если путевка приобретается для ребенка). Если же компания компенсирует работнику стоимость путевки, приобретенной им самим на своего ребенка, например, в детский летний лагерь, то такую сумму проверяющие, вероятнее всего, признают «трудовой» выплатой. И доказывать обратное организации придется уже в суде.

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг

Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.

Условие для освобождения от уплаты взносов	Описание
Вид договора	Добровольное личное страхование
Срок действия договора	Не менее 1 года
Плательщик по договору	Страхователь – работодатель лица
Лицензирование учреждения	Медицинское учреждение должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание медицинских услуг

Неисполнение любого из условий, например, приобретение путевок у медучреждения по договору купли-продажи или краткосрочность договора, исключает возможность работодателя не оплачивать страховые взносы на стоимость путевок.

Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования. Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.

Федеральный закон, вступивший в силу с 01.01.2019г., направлен на развитие внутреннего туризма и поддержку семейного отдыха, однако это не означает, что работодатель понесет существенные затраты при оформлении отпусков сотрудников. Дело в том, что суммы на туризм включаются в затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу при расчете налоговых отчислений по прибыли. Это означает, что выделенные сотрудникам средства не облагаются 20%. Отпуск за счет работодателя — это хороший стимул для предприятий, ориентированных на заботу о собственных сотрудниках.

Вопросы по применению

Появление новой возможности вызывает множество вопросов, нуждающихся в разъяснениях. Основные правила реализации закона выглядят следующим образом:

1. Организация может оплатить путевки любому сотруднику, однако каждая организация самостоятельно решает вопрос об обоснованности применения. В результате, у предприятия появляется реальный шанс премировать ценного сотрудника, показавшего лучшие результаты оплачиваемым семейным отдыхов на курорте.
2. Местом проведения отпуска может стать любой туристический уголок России, главное, чтобы отдых проводился в пределах страны.
3. Для семей, путешествующих без покупки путевок в санатории, предусмотрена возможность компенсации затрат на поездку, например, оплату ж/д транспорта. Помимо проезда подлежит компенсации оплата счетов в отелях и питание, если оно предусмотрено правилами проживания в отеле. Допускается оплата экскурсий.
4. Чтобы получить право на компенсацию, необходим стаж, достаточный для использования ежегодного оплачиваемого отпуска, т.е. нужно отработать минимум полгода.
5. Уровень заработка и должность сотрудника не влияет на размер компенсации в 50 тысяч рублей.

Отпуск за счет работодателя с 2022 года: последние новости

Ряд аналитиков предполагает, что те, кто создавал данный закон, думали лишь о тех, кто никогда не покидал пределов России. Возможно, это и так: отныне любой сотрудник компании сможет отдохнуть на родине, и при этом бесплатно.

А потому поправки в Трудовой Кодекс касаются, по большому счету, крупных компаний с неплохим оборотом. Кроме того, они должны официально платить налоги, будучи зарегистрированными в РФ.

Если обратиться к тексту поправок, станет ясно, что для воплощения в реальность такой привилегии создана специальная процедура взаимодействия предприятия с представителями турбизнеса. Работодатель должен заранее заключить договор по сотрудничеству с турагентом. Сотрудник в договоре никаким образом участвовать не будет, отчего и самостоятельно выбирать путевку тоже не сможет. Что будет предложено – тем и придется довольствоваться.

На каждого родственника сотрудника выделяется аналогичная сумма расходов на оплату труда, которая будет выгодно снижать налогооблагаемую прибыль.

Пятьдесят тысяч рублей вполне достаточно для отдыха. Однако, скорее для тех, кто живет в курортных зонах. У остальных же могут возникнуть трудности со стоимостью билетов.

Так, средняя стоимость на двоих человек примерно 37-38 тыс. рублей на семь ночей. Неделя в Сочи на двоих человек стоит около 43 тысяч, а в Анапу поездка для пары обойдется в 53-54 тысячи.

Работодатель при расчете налогооблагаемой базы сможет отнести на расходы затраты на оплату туристических услуг, путевок в дома отдыха и санатории для своих работников и членов их семей (супругов, родителей, детей до 18 лет) в пределах 50 тыс. руб. на человека. Отметим, что такая возможность предоставляется только на отдых внутри России. Кроме того, учитываются только те суммы, которые потрачены в рамках договора, заключенного работодателем с туроператором или турагентом на оказание следующих услуг:

Предприятия и организации России с 1 января 2022 года смогут включать в статью расходов при определении прибыли расходы на оплату путевок своим сотрудникам и членам их семей. Соответствующий закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ (статьи 255 и 270 части второй НК РФ), 23 апреля 2018 года подписал президент Владимир Путин. Путешествия, таким образом, для многих россиян станут доступнее.

Компенсация за отдых на российских курортах

Начиная с 2016 года в РФ действую изменения статьи 255 и 270 НК РФ. В соответствии с этими изменениями жители РФ теперь вправе получить компенсацию за то, что потратили свои средства на отдых в пределах нашей страны. Разрабатывался этот законопроект еще с 2013 года и его целями является следующее:

• Развитие туристического направления в нашей стране, так как в РФ очень низкая посещаемость по туристическим объектам.
• Поддержка отечественного туризма и доведение его до должного уровня социального туризма, так как больше половины всех российских граждан отказывают себе отдыхе и поездках по России именно в связи с нехваткой денежных средств.
• Улучшение жизни населения нашей страны, особенно семей с низкими и средними доходами, являющихся многодетными. Такие семьи не могут позволить себе путешествие без определенной поддержке.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Такой законопроект уже вступил в силу?

Ответ: Да, закон подписан Президентом РФ 23 апреля 2018 года. Согласно этому закону вычет по затратам на отдых модно будет получать в 2023 году. Работодатель в этом случае сможет уменьшить свои доходы на данный вид расходов. Также следует учитывать некоторые нюансы:

• Стоимость путевки не должна быть выше 6% от совокупной зарплаты сотрудника.
• Компенсируется только отдых по РФ, в том числе проезд, питание, лечение в санатории, проживание в гостинице или отеле.
• Не имеет значение в какое время года сотрудник едет на отдых.

Компенсировать расходы можно не только работнику, но и членам его семьи. Соответственно, на эти суммы работодатель также сможет уменьшить свои доходы.

Что делать для получения выплаты

В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).

Компенсация санаторно-курортного лечения работодателем 2020 года не предусмотрена законом. Те есть купить путевку самому и прийти к работодателю за компенсацией нельзя.

Действия работодателя	Допускаются или не допускаются законом
Заключить с турагентом (туроператором) договор на санаторно-курортное лечение работника.	Можно. Эти затраты по закону списывают в статью расходов.
Компенсировать работнику затраты на путевку, которую он самостоятельно оформил на себя или своих родных.	Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.
Выделить работнику деньги на самостоятельную покупку путевки для себя или своих родных.	Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.

Какие затраты на отдых может компенсировать работодатель?

В список разрешенных трат на отдых за счет работодателя входят:

• перевозка туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре маршруту;
• проживания туриста в местах размещения, санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания, если их предоставляют в комплексе с проживанием;
• услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
• экскурсионные услуги.

Бесплатные преференции для персонала ОАО «РЖД»

В социальный пакет, оплачиваемый работодателем, входят следующие меры поддержки железнодорожников и членов их семей:

• добровольные медстраховки и медпомощь;
• обеспечение сотрудников, проживающих в частных домах, бытовым топливом;
• 1 раз в год – бесплатный проезд на общем ж/д транспорте до места учебы, лечения и в других целях;
• 1 раз в год – бесплатный проезд на ж/д транспорте к месту отдыха или оплата проезда для железнодорожников с Крайнего Севера и их семей;
• материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску;
• единовременная выплата при уходе на пенсию;
• страховые выплаты семьям железнодорожников, погибших на производстве;
• материальная помощь семьям с детьми.

Финансовая поддержка семей с детьми включает в себя дополнительные выплаты по беременности и родам (для доведения пособия до уровня среднего заработка). Родители получают доплату к пособию по родам в размере 4600 руб. Для сотрудников, находящихся в декрете с малышом от 1,5 до 3 лет, предусмотрено ежемесячное пособие – 4600 руб. Кроме того, коллективный договор предусматривает возможность страхования детей от несчастных случаев в период летнего отдыха в лагерях.

ОАО «РЖД» оказывает помощь семьям сотрудников, погибших при выполнении трудовых обязанностей. Семья имеет право на материальную помощь в размере 23000 руб., детям положена ежемесячная выплата – 3500 руб. до совершеннолетия, до 24 лет – при обучении в ж/д ВУЗах. Поддержка иногда включает в себя оплату учебы детей до 24 лет, помощь в получении жилья. Пострадавшим на производстве в результате теракта компенсируют лечение, реабилитацию, психологическую терапию.

Что делать кадровикам и бухгалтерам

Когда в РФ работодатель оплачивает отдых сотрудника и его семьи, то от отпускников должны быть получены все документы, подтверждающие расходы. Они станут основанием предоставить компенсацию. Понадобится также проверить наличие у организации договора с туристическим агентством (оператором), у которого была приобретена путёвка.

На сумму выплаченной работнику компенсации организация сможет получить 15% скидки с налога на прибыль. Этого нельзя будет добиться, если организация откажется удерживать НДФЛ (не нужно удерживать, если для выплаты компенсации использована чистая прибыль или средства бюджета, а также при специальных режимах налогообложения). Для сотрудника такой вариант, конечно, предпочтительнее, ведь он не потеряет 13% от суммы компенсации. Что касается работодателя, то, не отказавшись от начисления НДФЛ, он несколько сократит расходы при оплате отдыха работника.

Другие варианты отпусков

Один из вариантов перечислен выше, и он касается тех, у кого есть переработки. Как все происходит на практике:

1. Человек работает в компании, за это время все часы переработки фиксируются в табеле учета рабочего времени ответственным сотрудником или кадровиком.
2. Когда работнику нужно взять несколько дней отдыха в счет отработанных часов, он договаривается об этом с коллегами и руководителем. Согласование с коллегами по закону необязательно, но лучше их предупредить, потому как именно им придется выполнять обязанности отсутствующего работника.
3. В назначенные даты сотрудник не является на работу, но эти часы будут списаны из общего количества переработки.

Как получить компенсацию от работодателя

Для того чтобы все прошло гладко, то есть работник получил бы компенсацию, а предприятие смогло бы отнести эти затраты на расходы, необходимо соблюдать несколько важных условий:

• работодатель должен заключить договор с туристическим агентством;
• все расходы должны быть подтверждены договором и чеками;
• отпуск должен быть проведен на территории России.

В число расходов могут быть зачислены следующие пункты затрат:

• оплата билетов до места отдыха и обратно (любым видом транспорта);
• стоимость пребывания (гостиница, санаторий, дом отдыха, турбаза);
• питание (в составе путевки);
• санаторно-курортные услуги;
• экскурсии.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Похожие записи:

• Как узнать задолженность по ЖКХ?
• Как устроено целевое поступление в 2023 году: все подробности
• Оплата квитанции на получение паспорта в 14 лет 2024 Лен обл