Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Риск отсрочки платежа: стоит ли доверять клиенту?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки — денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.
Валютный контроль при экспорте товаров
Согласно действующему законодательству российские экспортеры обязаны зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в уполномоченных банках, подписавших паспорт сделки по соответствующему контракту — зачисление выручки на иной счет допускается только по разрешению ЦБ РФ. В случае, если условиями контракта предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту отсрочки платежа в иностранной валюте на срок, превышающий 90 календарных дней, или осуществление иной валютной операции, связанной с движением капитала, экспортер должен представить в банк соответствующее разрешение ЦБ РФ.
По внешнеэкономическим сделкам купли-продажи, предусматривающим расчеты в валюте РФ, сроки проведения этих расчетов действующим законодательством РФ не установлены.
В случае предоплаты за товары (независимо от срока между датой таможенного оформления и датой платежа) таможенное оформление производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление операций, связанных с движением капитала.
При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту таможенными органами принимается решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности.
При неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) а также осуществлять переводы в других случаях, например, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы и т.д.
Основными документами валютного контроля при экспорте товаров являются:
- паспорт сделки (ПС);
- учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК);
- ведомость банковского контроля (далее — ведомость);
- досье.
Паспорт сделки (далее — ПС) — базовый документ валютного контроля при экспорте товаров, предусматривающем их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Он содержит сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, изложенные в стандартизированной форме.
КАК ПРАВИЛЬНО УКАЗЫВАТЬ СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ИЛИ СРОК ВОЗВРАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Импорт
При переводе валюты в качестве предоплаты за товар по импортным договорам, поставленным на учет, банк должен указать срок репатриации. В этом случае сроком репатриации будет срок возврата аванса в случае непоставки товара. Срок возврата аванса будет являться крайним сроком, когда можно получить товар или получить назад предоплату без нарушений.
Срок может быть четко прописан в условиях договора. Например: «срок возврата аванса 180 дней с момента платежа». В этом случае банк поставит эту дату, если вы сами не предоставите расчет срока в банк. Как говорил ранее, рассчитать срок вы всегда можете самостоятельно, но опираясь на условия договора. Поэтому в указанном примере, можно добавить срок банковского перевода, особенно если платеж идет через несколько банков-корреспондентов, рассчитав срок репатриации как 190 дней.
Срок может быть четко не определен. Например: «в случае непоставки товара в срок, поставщик возвращает авансовый платеж в течение 10 дней с момента получения требования о возврате». В этом случае вы можете сами рассчитать срок возврата аванса и сообщить об этом в банк при проведении платежа. При этом вы можете указать любой срок, ограничиваясь сроком действия договора.
Экспорт
Срок репатриации при экспорте указывается в СПД (справка о подтверждающих документах).
Если вы отправляете товар и еще не получили полную оплату за него, то есть, вам заплатят после поставки, или вам внесли частичную предоплату и часть денег вы ждете после поставки товара, в этих случаях вы подаете справку о подтверждающих документах и в ней указываете ожидаемый срок. Этот срок и будет крайним сроком, не позднее которого вы должны получить указанную в справке сумму (либо получить обратно свой товар).
Обратите внимание, СПД на таможенные декларации подается только если не было полной предоплаты за отгружаемый товар (при экспорте), и если была предоплата за ввозимый товар (при импорте).
То есть:
Экспорт – вы получили полную предоплату за товар. СПД на таможенную декларацию делать не нужно. Если предоплата неполная или ее не было, то нужно сделать СПД.
Импорт – вы не перечисляли предоплату, оплачивать товар будете после поставки. СПД на таможенные декларации делать не нужно. Если вносили хотя бы часть предоплаты, нужно сделать СПД.
Это относится только поставкам за пределы таможенной территории ЕАЭС. По поставкам в пределах ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения и Киргизия) без оформления таможенных деклараций, СПД подается во всех случаях.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Структура контракта
Структура внешнеэкономического контракта, как и любого российского строго не регламентирована, но любой контракт должен содержать существенные условия для того или иного вида сделки.
Рекомендована структура контракта, содержащая следующие разделы:
- Предмет контракта;
- Цена и сумма;
- Условия платежа;
- Срок поставки;
- Условия приемки товара по качеству и количеству;
- Форс-мажор;
- Рассмотрение споров;
- Санкции;
- Прочие условия и обстоятельства сделки;
- Адреса покупателя и продавца;
- Подписи сторон.
Рассмотрение споров (арбитраж)
Во внешнеторговом контракте очень важно понимать где будет рассматриваться спор в случае возникновения между сторонами разногласий и нарушения кем-то своих обязательств.
Пример:
«Если Стороны не достигнут согласия, спор будет разрешаться в Арбитражном Суде Швейцарии в Лозанне, в соответствии с регламентом производства дел в этом суде.»
Но, на мой взгляд, для нас, как для российских экспортёров удобнее всего будет выбрать для рассмотрения спора — Россию.
Пример:
«Все споры и разногласия, которые могут возникать из настоящего Контракта или в связи с ним, будут по возможности решаться путем переговоров между сторонами. В случае, если стороны не придут к соглашению, то дело подлежит, с исключением подсудности общим судам, передаче на решение арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ в Москве в соответствии с правилами ведения дел в указанном арбитражном суде. Решение арбитражного суда будет являться окончательным для обеих сторон.»
Образец договора поставки товара с отсрочкой поставки товара
В ст. 508 ГК РФ законодатель допускает вариант передачи продукции отдельными партиями. В этом случае стороны должны заранее договориться о графике поставки. В случае если в тексте соглашения график не прописан, то товар привозится равными частями ежемесячно.
Соответственно можно изменить и условие об оплате поставленной продукции — денежные средства могут перечисляться по факту поставки каждой партии. Данный вариант не будет относиться к отсрочке платежа, так как стороны не договариваются о том, чтобы отложить оплату приобретенной продукции. Как правило, такой вариант используется в том случае, если, например, у покупателя нет места для хранения большой партии товаров в определенных условиях.
Образец договора можно скачать на нашем сайте.
Период отсрочки платежа и размер скидки
Решения о периоде отсрочки платежа и размере скидки следует принимать на базе расчета экономической эффективности (рост или падение объема торговых отношений с контрагентом). В итоге сравниваются дополнительные приростные доходы и дополнительные расходы. Если ожидается приростная прибыль, то выносится решение об изменении кредитной политики.
Определение приростной прибыли
Приростная прибыль — это разность выручки, которая была получена с дополнительного объема, и затрат в виде замораживания средств в дебиторской задолженности, а также предоставления скидки на дополнительный объем.
Эффективность деятельности организации можно оценивать по такому популярному показателю, как EBITDAR (объем прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа и амортизации). Таким образом, рост выручки следует рассчитывать, учитывая эффективность по данному показателю: (V1 — V0) * R — положительная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде замораживания средств — это размер предоставленной задолженности дебиторов, которая умножается на цену привлечения заемного капитала — средневзвешенной годовой ставки (в %) привлечения кредитов/займов: Kd * (ДЗ1 — ДЗ0) — отрицательная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде предоставления скидки — это произведение размера скидки на объем продаж в ходе изменения кредитной политики: СК * V1 — отрицательная составляющая изменения кредитной политики.
В результате формула будет выглядеть следующим образом:
(V1 — V0) * R — Kd * (ДЗ1 — ДЗ0) — СК * V1 > 0.
В ходе преобразования получаем следующую формулу:
Кроме принципов классификации контрагентов в зависимости от категории качества и формулы расчета целесообразности предоставления отсрочки и/или скидки, также следует помнить о простых правилах при работе с задолженностью дебиторов. В идеале эти рекомендации следует прописать во внутренних документах организации, упоминать на корпоративном обучении и учитывать при финансовом стимулировании работников.
Учитывая данные по классификации контрагентов, расчету экономической целесообразности, а также рекомендации по работе с дебиторами, можно разработать разумную стратегию, которая при необходимости позволит учесть и моментально среагировать на условия изменяющегося положения на рынке.
Оформление договора поставки товара
В соответствии с Гражданским кодексом РФ и другими нормативными документами, действующими на территории Российской Федерации, необходимо составлять специальный договор на поставку продукции.
Причем документ данный не имеет унифицированного, закрепленного на законодательном уровне формата. Но в то же время должен включать в себя достаточно обширный перечень самых разных важных моментов.
В первую очередь это касается платежа по самому договору. В некоторых случаях допускается делать по нему отсрочку. Подобного типа процедуры имеют также определенные нюансы.
По возможности стоит со всеми ними разобраться заблаговременно. Так возможно будет избежать различных осложнений, других неприятностей.
На поставку продукции определенного типа обязательно требуется составление договора. Данное соглашение обозначается как «договор поставки».
Ему посвящен отдельный раздел в Гражданском кодексе РФ. В свою очередь существует большое количество нюансов, связанных с составление подобного договора.
Имеются определенные разновидности. В таком документе всегда подробно освещается вопрос осуществления расчетов. Нередко поставка продукции и составлении соответствующего договора подразумевают отсрочку платежа.
| Путем составления соглашения | Подразумевающего изначально отсрочку платежа |
| Составление дополнительного приложения | К договору по поводу отсрочки |
Что собой представляет отсрочка платежа поставщику
Когда мы говорим об отсрочке платежа поставщику, то подразумеваем выплату задолженности за продукцию, когда вся сумма переносится на более поздние сроки, чем это прописано в договоре.
В наши дни товар нередко поставляется с отсрочкой платежа поставщику, это – обычное дело для многих организаций. В зависимости от ликвидности продукции, поставщиком может быть предоставлен кредит сроком от нескольких дней до нескольких месяцев, в течение которого покупатель обязан заплатить за продукцию, которую приобрёл.
Покупатель имеет в этом случае следующие выгоды:
- Отсутствует необходимость выводить из оборота значительные денежные средства;
- Фактически отсутствует риск получить бракованный товар;
- Удобно погашать задолженность из-за лояльного графика.
Примеры формулировок в договорах
Для того чтобы составить грамотный договор, необходимо знать, как лучше обозначить его положения. Как же грамотно сформулировать условие об отсрочке поставки или оплаты?
Пример условия об отсрочке поставки:
«В случае непоступления денежных средств в счет оплаты товаров, указанных в Спецификации № 1 к Договору на расчетный счет Поставщика в срок, указанный в п. 2.1 Договора, поставка товаров не осуществляется до момента полной оплаты товара Покупателем. После поступления денежных средств в полном объеме на расчетный счет Поставщика товар должен быть поставлен Покупателю в течение 10 календарных дней с даты такого поступления».
Пример условия об отсрочке поставки товара:
«Покупатель обязан оплатить товар в течение 10 дней с момента получения товара».
Предложенные формулировки можно как дорабатывать в зависимости от условий конкретной сделки, так и использовать в неизменном виде, если они соответствуют ситуации.
Можно ли получить отсрочку платежа по договору поставки
Вопрос: Возможна ли отсрочка платежа по договору поставки?
Ответ: Отсрочка платежа по договору поставки является распространенной практикой в таких видах сделок. Такие сделки в обязательном порядке заключаются в письменной форме. Рассмотрим плюсы отсрочки платежа по договору поставки.
Сотрудничество сторон, при заключении договора поставки с условием отсрочки платежа является взаимовыгодным. Срок такой отсрочки может исчисляться днями и несколькими месяцами.
Несомненным плюсом для покупателя является возможность получить в распоряжение необходимый товар, без моментального вывода денежных средств из оборота, а также, в случае получения бракованного товара возникает право не оплачивать его и требовать замены. Дополнительно, покупатель имеет возможность согласовать порядок такой оплаты исходя из собственных предпочтений.
Оформление типового договора на поставку с отсрочкой
Сейчас легко найти шаблон этого документа. Останется только вписать данные, соответствующие той или иной ситуации. Есть несколько вопросов, которые рекомендуется упомянуть заранее:
- сами поставки товаров
- доставку оборудования
- работу со строительными материалами
- максимальный размер отсрочки и обязательств
- упоминание в соглашении
Компания, предоставляющая товар, определяет, сколько дней может составлять просрочка, и согласовывает этот вопрос с тем, кто материальные ценности принимает. Для погашения долга можно использовать активы, которые пришли после реализации полученного товара. Иногда такие кредиты оформляются специально в качестве дополнительного стимула.
Поставщики иногда дают скидки тем, кто расплачивается по своим обязательствам за определенный срок. Например, 2% скидку, если платежи поступят за 10 дней, хотя первоначально все согласились на месяц отсрочки.
Заключение договора
Такие торговые кредиты – важнейший стимул для развития небольших компаний, либо для реализации проектов за небольшие временные промежутки. Основная цель отсрочек – сделать так, чтобы товар был продан до того, как его надо было бы оплачивать. Чтобы получить больше прибыли, которую можно использовать на различные цели.
Благодаря отсрочке сотрудничество становится более выгодным. Можно обойти конкурентов, привлекая более интересных партнеров. Главное – чтобы не появилось убытков из-за того, что платежи не поступают в срок, оговоренный изначальным соглашением. Но и эту проблему можно исправить, введя санкции в виде штрафов и сборов.
Отсрочка платежа бывает трех видов:
- Когда по задолженности передают проценты
- С большей стоимостью для товаров
- При отсутствующем начислении по процентам
Что собой представляет отсрочка платежа поставщику
Когда мы говорим об отсрочке платежа поставщику, то подразумеваем выплату задолженности за продукцию, когда вся сумма переносится на более поздние сроки, чем это прописано в договоре.
В наши дни товар нередко поставляется с отсрочкой платежа поставщику, это – обычное дело для многих организаций. В зависимости от ликвидности продукции, поставщиком может быть предоставлен кредит сроком от нескольких дней до нескольких месяцев, в течение которого покупатель обязан заплатить за продукцию, которую приобрёл.
Покупатель имеет в этом случае следующие выгоды:
- Отсутствует необходимость выводить из оборота значительные денежные средства;
- Фактически отсутствует риск получить бракованный товар;
- Удобно погашать задолженность из-за лояльного графика.
Как составить договор, по которому предоставляется отсрочка платежа поставщику
Перед тем, как приступить к составлению договора, который предусматривает отсрочку платежа поставщику, заранее ознакомьтесь с важными аспектами законодательства. Таким образом вы избежите множества трудностей впоследствии. Тщательно изучите вопросы, касающиеся законной силы договора, чтобы не было ситуации, когда невозможно использовать его в суде.
Стоит изучить эти разделы ГК:
- ст.№485 ГК РФ — Как определять ценовую политику продукции и пр;
- ст.№486 ГК РФ — Оплата продукции, регламент;
- ст.№487 ГК РФ — Как предварительно оплачивается товар;
- ст.№488 ГК РФ — Как реализовать оплату продукции, проданной в кредит;
- ст.№489 ГК РФ — Вопросы, касающиеся оплаты товара в рассрочку;
- ст.№490 ГК РФ — Вопросы, связанные со страхованием продукции;
- ст.№491 ГК РФ — О правах собственности продавца до момента оплаты.
Помните, что самые основные моменты обязательно должны отражаться в подобающих документах. На их основе подбирается форма будущего договора, где будут формализованы отношения сторон, подтверждённые документально.
Как правило, отсрочка платежа поставщику поначалу входит в договор о поставке товара. По этой причине основным документом, на который вы будете опираться, – Гражданский кодекс Российской Федерации.
Оптимально будет сформировать соответствующее соглашение, включающее в себя отсрочку платежа поставщику. В настоящее время довольно просто подыскать шаблон, который будет составлен с учётом всех нормативных документов.
Такого рода документ составляется по строго определённому формату, включающему следующие разделы:
- Имя документа и индивидуальный порядковый его номер;
- Где составлен договор и когда;
- Поставщик – конкретное должностное лицо, ФИО и должность;
- Заказчик – также ФИО, должность;
- Предмет договора;
- Права и обязанности сторон; условия поставки;
- Стоимость продукции, условия расчёта за неё; как разрешаются спорные ситуации; условия изменения и расторжения договора после заключения;
- Обязательства сторон;
- Порядок действий при форс-мажорных обстоятельствах;
- Срок действия договора и чем он обусловлен;
- Заключение; юридические адреса поставщика и заказчика.
Важно знать, что максимальная сумма отсрочки платежа поставщику колеблется в разных диапазонах – от 0 до 100%. Размер отсрочки зависит от самого товара и метода его реализации. Есть много различных нюансов, которые связаны с отсрочкой. Как правило, отсрочка платежа поставщику нужна тогда, когда продукцию покупают под сбыт, тогда рассчитываются по задолженностям уже после её реализации. Часто по этой системе происходит функционирование сетевых магазинов. Закупается товар у поставщика, после чего за определённый срок он реализуется, и уже затем проводится оплата продукции.
Информация об основных моментах
Отсрочка платежа
В Гражданском Кодексе РФ есть отдельная часть, посвященная именно данному вопросу. Вопрос осуществления расчетов должен упоминаться в документах всегда. Часто случается так, что платежи производятся не в момент получения товара либо его отгрузки. Оформить такие условия можно двумя способами:
- Дополнительным приложением
- Новым соглашением, с изначальным указанием на рассрочку
В каждом конкретном случае стороны сами выбирают наиболее подходящий вариант.
Платеж отсрочивается для того, чтобы погасить задолженность перед партнерами. Перечисление денег происходит, но с более поздними сроками, чем ранее.
Договор в большинстве случаев выполняет сразу несколько важных функций:
- Установка порядка, в котором решаются любые спорные вопросы
- Обозначение прав и обязанностей для каждой из сторон
- Установление алгоритма расчета по имеющемуся товару
- Отражение всех моментов, которые имеют значение для соглашения