Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать прибыль бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Зачем рассчитывают чистую прибыль?
Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.
| Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета | Цель рассчета | Способы использования |
| Инвестор | Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса | Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности. |
| Кредитор | Оценка кредитоспособности компании | Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам. |
| Владелец бизнеса или акционер | Оценка эффективности работы организации в целом | Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании. |
| Поставщик | Оценка стабильности функционирования организации | Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками. |
| Топ-менеджер | Оценка стабильности финансового развития фирмы | Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный. |
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Что входит в прибыли и убытки по МСФО
Прибыли и убытки, согласно стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности», раскрывают либо в комбинированном Отчете о совокупном доходе, куда кроме учета прибылей и убытков входит еще раздел о прочем совокупном доходе. Либо в отдельном Отчете о прибылях и убытках (далее — ОПиУ).
ОПиУ, в частности, интересен руководителям высшего звена, акционерам и инвесторам, так как по этому отчету можно оценить прибыльность или убыточность всего бизнеса за определенный период. Отследить динамику изменения доходов и расходов по видам деятельности. А также, пройдясь по всей цепочке от выручки до чистой прибыли или убытка, увидеть, где упущена или переоценена выгода, после чего можно точечно урезать расходы и увеличить чистую прибыль.
В Отчет о прибылях и убытках входит целая группа статей, из которых формируется итоговая прибыль либо убыток:
-
выручка;
-
себестоимость;
-
коммерческие, управленческие и административные расходы;
-
финансовые доходы, финансовые расходы;
-
инвестиционные доходы.
Кредитные убытки по МСФО 9
Отдельной графой в Отчете о прибылях и убытках идут расходы на ожидаемые кредитные убытки. Кредитный убыток — это разница между денежными потоками, которые положены организации по договору, и теми, что ожидаются.
Чтобы рассчитать показатель, сумму возможных убытков умножают на процент вероятности их наступления (то есть, на случай дефолта заемщика).
Кредитные убытки рассматриваются в МСФО 9 «Финансовые инструменты». Их отражают в отчетности как обесценение финансовых активов (так как они уменьшают стоимость актива). Или напрямую отражают в расходах периода в связи с обесценением финансового инструмента.
По правилам стандарта МСФО 9, ожидаемые кредитные убытки учитывают в финотчетности как оценочный резерв. Порядок обесценения относится к финансовым активам, которые учитываются по амортизированной стоимости или по справедливой, через прочий совокупный доход.
Под порядок обесценения могут попасть:
-
выданные кредиты и займы;
-
торговая дебиторская задолженность
-
задолженность по финансовой аренде;
-
вложения в долговые ценные бумаги.
Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.
Что входит в понятие чистой прибыли
Говоря о том, что такое чистая прибыль (далее ЧП) с точки зрения бухгалтерской отечности, – это часть денежных средств, которые останутся в распоряжении организации после выполнения платежных обязательств.
Составными заработанных денег являются все виды получаемого дохода:
- валовой – получаемый в виде разницы между себестоимостью продукции и установленной ценой при реализации (проще говоря – выручка);
- финансовый – например, когда вычтя из полученных сумм по финансовым операциям расходы, имеют положительный результат;
- другие.
По своей сути чистая прибыль – то, что действительно заработано, не считая всех затрат и расходов. Зная показатели, сколько заработано, можно оценить платежеспособность, финансовое состояние, конкурентоспособность предприятия.
Сумма, оставшаяся после того, как будут уплачены налоги, выдана заработная плата, может быть по решению собственника использована:
- на модернизацию производства;
- для стимулирования подчиненных в виде премий;
- закупку оборудования, аренду и прочие нужды.
Использование показателей чистой прибыли
Остановимся на моментах, касающихся как отразить чистую прибыль в отчете о финансовых результатах.
В документах бухгалтерского учета деятельности показатели ЧП формируют на отдельном счете.
Конечный результат за отчетный год отражен на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки».
Списание расходов за счет средств ЧП не предусмотрено, кроме ситуаций, оговоренных нормативно-правовыми актами.
Сумма ЧП отчетного года должна быть списана в декабре уходящего календарного года:
ДБ 99 «Прибыли и убытки» – КТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Если осталась за прошлый период нераспределенная прибыль в распоряжении предприятия, по принятому в установленном порядке решению, она может быть зарезервирована или направлена на покрытие убытков, выплату дивидендов и так далее.
Как найти чистую прибыль
Анализ чистой прибыли позволяет предприятию работать эффективнее. Поскольку чистая прибыль формируется на основании валовой выручки за вычетом прочих показателей, анализ, входящих в состав валовой выручки и валовых издержек показателей покажет, как сделать производство более рентабельным. Кроме того, можно будет рассмотреть, как рост объема производства влияет на чистую прибыль предприятия, и стоит ли на определенном этапе наращивать обороты, или же эффективнее вложить средства в другой вид бизнеса или реинвестировать.
Чтобы узнать, как найти чистую прибыль, необходимо понимать, какие данные для этого нужны. Для расчетов понадобятся сведения из текущего баланса, отчет о полученной прибыли, план финансового развития предприятия. К анализу можно подключать данные за месяц, квартал, год работы. Малому бизнесу, к примеру, действующему в продажах продовольственных товаров или товаров широкого потребления, эффективнее рассматривать чистую прибыль ежемесячно, поскольку оборачиваемость средств и закупка нового товара здесь играет большую роль. Для производственного бизнеса, имеющего ещё и вид сезонного, важно учитывать квартальные или даже годовые данные, чтобы можно было говорить об эффективности.
Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке. Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода. Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.
Для начала необходимо проведение внутреннего анализа производственного процесса, после чего оценивается работа маркетингового отдела. Затем нужно заняться разработкой стратегии, которая будет способствовать снижению производственных издержек и увеличению объёмов проданной продукции. Проведение таких профилактических мероприятий практикуется всеми предпринимателями. Однако, многие владельцы частных организаций не обращают внимание на незаметные факторы, влияющие на размер доходов.
Повысить доходность предприятия можно путём сокращения штата и понижения заработной платы сотрудников. Кроме этого, нужно провести оптимизацию товарных запасов и увеличить маржу. С помощью улучшения качества товаров и снижения себестоимости производства можно повысить производственную мощность предприятия, а это, в свою очередь, окажет положительное влияние на размер прибыли.
Для увеличения размера получаемой прибыли необходимо повысить производительность труда и внедрить новые технологические процессы. Также помимо всего вышеперечисленного, руководство предприятия должно принять меры по освоению новых рынков и расширению торговой сети.
Норматив показателя НЧП
Считается хорошим знаком норматив прибыли на уровне 8-20 %. Однако нужно стремиться к максимальной величине: чем выше показатель, тем эффективнее работает компания. Но единого значения, которое бы подошло для всех организаций, нет.
Внимание! Значение НЧП во многом зависит от сферы деятельности компании, особенностей бизнеса, технологических процессов, условий работы и прочих внешних и внутренних факторов.
Показатель не может быть отрицательным. Это всегда положительное число. Его измеряют в процентах.
Важно! При убытке (отрицательном показателе прибыли) НЧП не рассчитывается. В этом нет смысла.
Значение чистой прибыли
Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.
Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.
Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:
- Пополнение запасов товаров и материалов;
- развитие инноваций;
- обновление фондов производства;
- создание резервов;
- инвестиции;
- благотворительность;
- повышение квалификации сотрудников.
Прочие разновидности дохода
В деятельности для расчета дохода и прибыли фирмы наряду с уже озвученными понятиями используются и другие. Они нужны для ведения более качественной отчетности, позволяют не просто зафиксировать, сколько денежных средств было получено организацией, но и разделять их по источнику и другим значимым для компании признакам.
Принято различать общее количество средств, которое было получено каким-либо лицом или организацией, и то количество товаров (сырья), которое можно на них купить.
Номинальный доход, таким образом, отражает общее количество денег. В расчет не берется уровень цен на рынке, налоги и прочие критерии, которые имеют прямое отношение к их ценности для организации или отдельного лица.
Реальный доход, напротив, отражает те товары, ресурсы, которые человек или компания сможет приобрести на те средства, которыми она располагает. Таким образом выражается действительная ценность полученных денег.
Как посчитать чистую прибыль по данным бухгалтерской отчетности
Основным источником информации о результатах деятельности предприятия для внешних пользователей является бухгалтерская отчетность. Все перечисленные в предыдущем разделе статьи доходов и расходов содержатся в отчете о финансовых результатах (форма № 2). Этот отчет можно считать наглядным примером того, как рассчитать чистую прибыль. Формула для ее расчета по строкам формы № 2 выглядит следующим образом:
Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410
Также чистую прибыль можно увидеть и в балансе, но не в таком явном виде, как в форме № 2. Для этого нужно вычислить разность значений показателя «Нераспределенная прибыль» (строка 1370) за соседние отчетные даты. Эта разность и будет соответствовать чистой прибыли за период между этими датами. Но здесь нужно отметить, что такой способ позволяет верно определить чистую прибыль не всегда, а только в том случае, когда за расчетный период не происходило распределение прибыли между учредителями или другое ее использование (например, формирование фондов).
Пример расчета чистой прибыли
Конечно, расчет рассматриваемого показателя сделать несколько сложнее, чем выписать счет на оплату или товарную накладную, однако при наличии формулы, исходных данных и калькулятора процесс не займет и пары минут. Рассмотрим практический пример, цель которого – посчитать чистую прибыль компании.
Предположим, что ООО «Аленький цветочек» необходимо найти чистую прибыль за два отчетных периода. Исходные данные представлены в таблице:
| Наименование показателя | Сумма, рублей | |
| 1 квартал 2018 год | 2 квартал 2018 год | |
| Выручка | 298 000 | 355 000 |
| Себестоимость | 99 000 | 113 000 |
| Управленческие расходы | 49 000 | 57 000 |
| Коммерческие расходы | 38 000 | 41 000 |
| Прочие доходы | 6 000 | 8 000 |
| Прочие расходы | 11 000 | 15 000 |
| Налог на прибыль | 21 400 | 27 400 |
Цели и направления использования показателя чистой прибыли
Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).
| Пользователь/стейкхолдер | Цель и направления использования |
| Инвесторы | Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность. |
| Кредиторы | Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде. |
| Собственник/Акционеры | Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций. |
| Поставщики | Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. |
| Топ менеджеры | Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды. |
Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании
Могут возникнуть различные ситуации, когда необходимо оценить прибыль:
1 Чтобы узнать, насколько предприятие выполнило план по прибыли, соответствует ли реальность ожиданиям. В начале работы или при запуске проекта составляется бизнес-план, в котором делается прогноз развития, просчитываются затраты и прибыль, предполагаются сроки выполнения работ. В бизнес-плане стараются учесть все возможные факторы влияния на развитие предприятия.
Посчитав реальную, после всех необходимых отчислений и платежей, то есть чистую, прибыль, ее сравнивают с запланированной, и делают выводы. Если прибыль меньше, чем предполагали изначально, руководитель или собственник бизнеса может понять, что было сделано не так, какие решения ошибочны.