Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.
Способы оформления налогового вычета
Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.
Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.
По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:
-
Налоговая декларация 3-НДФЛ
-
Справка о доходах 2-НДФЛ
-
Договор о приобретении имущества
-
Документы о праве собственности
-
Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)
-
Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.
Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:
-
Ипотечный договор
-
Справку из банка об уплаченных процентах
Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом
Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.
Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.
По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.
Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.
Когда налоговая может потребовать вернуть вычет
Документы приняты в обработку органами ФНС, по ним вынесено положительное решение, денежные средства поступили на счет обратившегося гражданина. Но проходит время, заемщик получает уведомление с требованием вернуть выплату. В чем дело?
Все заявления, поступившие в ФНС, проходят тщательную обработку и исследование. Но иногда случаются ошибки, когда вычет одобряется гражданам, не имеющих на него право. Тогда выплату требуют возвратить.
Это может быть в следующих случаях:
- жилье было приобретено за счет бюджетных средств, например, при участии в федеральной программе для военнослужащих;
- гражданин внес материнский капитал в счет погашения, но не заявил об этом в декларации;
- был доказан факт приобретения жилья у родственников или взаимосвязанных лиц.
Все споры в данных случаях решают в Конституционном суде.
Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга
При оформлении договора ипотечного кредитования, сперва производится выплата по основному договору, а после – за ипотечные проценты. Правило действует и в отношении жилья, приобретенного с использованием материнского капитала. Также оформляется и вычет. Запутаться с расходованием государственной выплаты проблематично.
Ситуация, когда целевая выплата используется и для погашения основного долга и в качестве платежа за проценты возможна только, если заемщик ею погасил часть основного долга, и маткапитал оказался больше требуемой суммы. Тогда остаток переносят в качестве платежей за ипотечные проценты.
В данном случае схема простая. При подсчете основного вычета отнимают величину маткапитала от стоимости. Затем, когда оформляют вычеты за проценты – делают то же самое.
Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?
Приобретая квартиру или другую жилую собственность в ипотеку, заемщик вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Сумма снижения налоговой базы напрямую связана со стоимостью купленного жилья. Если гражданин погашает проценты по ипотечному займу, то максимальная стоимость, с которой будет исчисляться вычет, будет равняться 3 млн. руб.
С 2014 года граждане, которые купили в ипотеку несколько квартир, могут оформить налоговый вычет на каждую из них — возвращают 13%. Если собственность приобреталась супругами совместно, они оба могут получить вычет, разделив стоимость жилья на двоих. Существует 3 основных способа оформления налогового вычета, заемщик вправе выбрать тот, который кажется ему более удобным:
- воспользоваться регистрационной картой, которую можно оформить в отделении ФНС;
- через личный кабинет налогоплательщика на специальном сервисе;
- на портале «Госуслуги».
Максимальная сумма возврата
Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:
- Вычет на договорную стоимость квартиры (260 тысяч рублей).
- Вычет на заплаченные проценты по ипотеке. Вернуть деньги можно только с 3 млн рублей. 13 процентов составит 390 тысяч рублей. Данный возврат имеет единоразовый характер. Даже если полностью лимит не использован, повторно государственную компенсацию оформить не удастся.
- Вычет на долгосрочное страхование жизни при заключении ипотеке. Максимальная сумма за год до 15600 рублей.
Если купить жилье в ипотеку
Когда семья решила приобрести жильё, у неё есть возможность не собирать всю сумму для покупки, а воспользоваться жилищным кредитованием. Кредиты на покупку недвижимости выдают фактически все банки, поэтому при обращении в коммерческие организации в наше время можно приобрести любое подходящее для семьи жильё.
Семьи, у которых уже имеется на руках материнский сертификат, могут вложить его двумя способами:
- взносом, который требуется первоначально;
- в оплату задолженности по кредиту.
Чтобы понять, положен ли вычет при покупке жилья по жилищному кредитованию, нужно разобраться, что является реальными расходами налогоплательщика:
- ипотечные средства – расходы человека;
- материнский сертификат – поддержка государства.
При жилищном кредитовании человек имеет право не только на налоговый вычет при покупке квартиры, но и с выплаченных им процентов. Размещённый лимит на выплаченные проценты не должен превышать 3 млн рублей, в этом случае человек может получить до 390 тысяч.
Когда семья покупает недвижимость и при этом использует государственный сертификат, законом установлено, что всем членам семьи должна быть выделена доля в этом имуществе. Соответственно, каждый владелец имеет право получить налоговый вычет со своей части. Человек может вернуть до 390 тысяч с уплаченных им процентов по жилищному кредитованию.
Если семейный капитал использовался как первоначальный взнос на покупку недвижимого имущества, то он не влияет на выплату процентов по ипотеке. Но имеются ситуации, при которых семейный капитал может значительно снизить предстоящую выплату процентов по кредитованию. Например, налогоплательщик купил жильё общей стоимостью 2400 тысяч рублей, при этом использовал своё право на имущественный вычет, размер которого составил 260 тысяч рублей. Через определённое время гражданин совместно с супругой купил дом, при этом они использовали собственные деньги и средства ипотечного кредитования. Семейный сертификат, который появился у них после рождения второго ребёнка, решили использовать для погашения части задолженности по ипотеке.
Банк, получив средства, превышающие ежемесячный платёж, списал:
- 30 тыс. рублей за пользование процентами;
- 423026 рублей на оплату основного долга.
После полного погашения ипотеки семья решила обратиться за возвратом части средств, потраченных на выплату процентов по ипотечному займу. В декларации была указана не вся сумма выплаченных процентов за пользование кредитом, а на 30 тысяч меньше, так как они были выплачены из сбережений материнского капитала.
Родители могут получить вычет за своих несовершеннолетних детей
Оба родителя или один из них могут получить вычет за детей, но только за несовершеннолетних — п. 6 ст. 220 НК РФ. Это тоже самое, что и распределение вычета супругами. Родители должны решить между собой в какой пропорции могут увеличить свой вычет за счет вычета несовершеннолетнего ребенка — письмо Минфина РФ от 05.07.2012 г. N 03-04-05/5-845. Естественно так можно сделать, если родители не получали вычет ранее — п. 11 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 16.03.2015 г. N 03-04-05/13747.
При этом дети не теряют своего права на получение вычета при покупке другой недвижимости — письма Минфина от 03.09.2015 N 03-04-05/50743 и от 29.08.2014 N 03-04-05/43425.
Здесь также нужно помнить о максимальных 260 тыс.руб. Проще понять на примерах.
ПРИМЕР №1: В 2020 году супруги купили купили квартиру за 5 400 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/50, у родителей по 12/25. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи были 5 400 000 — 453 000 = 4 947 000 руб.
У каждого супруга сумма вычета получается в 13% * (4 947 000 * 12/25) = 308 692, но получат они по максимальным 260 000 руб. Хоть вычета они не получали ранее, им нет смысла распределять между собой вычеты от долей детей. Больше 260 000 все равно вернуть нельзя.
ПРИМЕР №2: В 2020 году супруги купили купили квартиру за 3 700 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/35, у родителей по 33/70. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи составляют 3 700 000 — 453 000 = 3 247 000 руб.
У каждого супруга сумма вычета будет в 13% * (3 247 000 * 33/70) = 226 757 руб. У каждого ребенка вычет будет в 13% * (3 247 000 * 1/35) = 12 060 руб. Родители могут распределить вычеты детей между собой в любой пропорции. Например, каждый родитель получит вычет одного из детей, т.е. получит 226 757 + 12 060 = 238 817 руб. Или вычеты обоих детей может получить один из родителей, т.е. у него будет 226 757 + 12 060 + 12 060 = 250 877 руб., а второй родитель только свои 226 757 руб.
ПРИМЕР №3: В 2012 году супруги купили купили квартиру за 2 900 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей, при покупке им выделили по 1/7, а у каждого родителя по 5/14. Использовали мат.капитал в размере 387 000 руб. Значит расходы семьи были 2 900 000 — 387 000 = 2 513 000 руб., т.е. больше 2 млн. руб.
Супруги не знали о своем праве вычета, поэтому только в 2019 году решили получить его. Так как квартира куплена до 2014 года, значит максимальные 260 000 руб. распределяются на всю квартиру, т.е. между собственниками в зависимости от своих долей. Родители могут получить вычеты за своих детей, поэтому каждый из родителей может себе вернуть по 130 000 руб.
Вычет по ипотечным процентам
Налогоплательщики, которые покупают квартиру в ипотеку, должны знать о том, что они могут воспользоваться налоговым вычетом по процентам, выплачиваемым при погашении основного займа. На основную часть стоимости квартиры предоставляется лимит в 2 миллиона, 13% от которых можно вернуть из налогов.
Проценты, которые вы выплачиваете в течение всего периода погашения ипотеки, получили свои собственные рамки. Через налоговый вычет можно провести до 3 миллионов рублей, которые касаются выплаты процентов.
В итоге мы получаем, что из основной стоимости квартиры можно вернуть порядка 260 тыс. рублей, а из процентов – 390 тыс. рублей. Если же говорить о материнском капитале, то порядок учета не меняется – сертификат не будет учитываться в основную стоимость, а проценты обычно выплачиваются из личных средств. Исключением могут быть ситуации, когда сертификат используется для погашения процентов по ипотеке.
Есть 4 ситуации, в которых получение имущественного вычета по НДФЛ невозможно:
- Исчерпан лимит. Если ранее человек уже обращался за налоговым вычетом касательно покупки этой недвижимости и получил максимум (260 тысяч рублей) возврата, то он больше не сможет вернуть ни рубля.
- Жильё было полностью оплачено материнским капиталом, и личные деньги не вкладывались. В этой ситуации получение льготы невозможно.
- Квартиру купили за потребительский кредит, деньги государства или работодателя, другие госсубсидии. В таких случаях вычет не предусмотрен.
- Недвижимость купили у кровных родственников. Акты купли-продажи между людьми, связанными узами родства, не подлежат возврату подоходного налога.
Также существует спорная ситуация, о которой наслышаны почти все владельцы сертификатов на маткапитал. Её следует разобрать более детально. Случай весьма типичен. Имущественный вычет был получен человеком раньше, а материнский капитал появился только сейчас. Владелец ипотеки вполне резонно интересуется, не будет ли он должен денег налоговой, если внесёт платёж из средств МК.
Ответ — нет. В НК РФ не найти ни единой строчки о том, что ФНС вправе взыскать с налогоплательщика что-либо, кроме непосредственно налогов. Исключение — если человек нарушил закон, но получение маткапитала абсолютно правомерно и справедливо. Поэтому органам ФНС гражданин ничего не должен.
Но в судебной истории России были прецеденты, когда в таких ситуациях налоговая подавала на людей в суд за «незаконное обогащение». И иногда ФНС выигрывала дело. Суду удавалось доказать, что ответчик сознательно хотел обмануть налоговую, и человек был вынужден возвращать не только налоговый вычет на сумму, равную платежу по ипотеке из средств материнского капитала (а это больше 400 тысяч рублей), но ещё и солидную пеню.
Возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры за материнский капитал
Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья.
Да, такой возврат именуется налоговым вычетом. То есть, если вы исправно платите подоходный налог, то вам может быть возвращена некоторая его часть, в том случае, если вы приобрели себе жильё.
Вы расторгаете договор с застройщиком / продавцом квартиры. Он перечисляет вам всю внесенную за квартиру сумму, включая материнский капитал. Вы возвращаете материнский капитал тому отделению Пенсионного фонда, которое переводило его вам.
Однако в конце 2012 супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала.
На самом деле вопрос то не простой и интересный. Правовые коллизии тут. Отвечу полно для всех. Отсюда можно сделать вывод, что вычет вы получили правомерно.
Основное их предназначение – облегчить молодым семьям непростую задачу ипотечных выплат, и тем самым приблизить возможные сроки получения ипотечного жилья.
При этом у вас есть обязанность по целевому использованию полученных денег. То есть не возвращать их совсем или пустить на другие нужды вы не можете.
Как известно, граждане РФ имеют право на возврат налога на доходы физических лиц при покупке жилья (квартир, домов, комнат в коммунальной квартире). Покупая жилье, гражданин заявляет имущественный налоговый вычет равный стоимости жилого объекта (но не более 2 миллионов рублей) в декларации 3-НДФЛ, тем самым получая возврат 13% от суммы квартиры.
Из-за отсутствия в законе нормальной процедуры по возврату маткапитала действовать приходится на свой страх и риск. Все предложенные в этой статье варианты действий мы подобрали с учетом имеющейся судебной практики. Рекомендуем в спорной ситуации дополнительно изучать судебную практику по своему региону и консультироваться с юристом.
Возвращают ли 13 процентов? Статьей 220 Налогового Кодекса оговорено, что расходы, которые фактически произведены на территории РФ на новое строительство, покупку жилья (будь то дом, квартира, комната или доля в них) или земли для строительства на них жилья (либо с расположенным на ней жильем) не включаются в облагаемую базу налога на доходы физических лиц.