Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нового в патентной системе налогообложения (ПСН) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:
- зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
- заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
- соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.
Стоимость патента – это предполагаемый налог, который заплатил бы ИП, занимаясь выбранным видом деятельности при налоговой ставке 6%. Конечно, доход предпринимателя, оказывающего, например, ветеринарные услуги в Москве или в небольшом селе, будут существенно отличаться, поэтому цену патента определяют региональные власти.Расчет стоимости патента также включает срок действия, в течение которого ИП планирует работать по выбранному направлению. «Скидки» на долгосрочный патент не предусмотрены. Цена патента в одном регионе на одинаковый вид деятельности на полгода стоит в два раза дешевле, чем на год. Год – максимальный срок.
Обратите внимание
В 2022 году возможно попадание патента под налоговые каникулы с нулевой ставкой налога. Максимальный срок действия льготы – два налоговых периода, равняющихся сроку действия патента. Чтобы уточнить, кто может получить патент с нулевой налоговой ставкой в конкретном регионе, необходимо обратиться к налоговому консультанту или в местный филиал ФНС.
Где взять патент на работу, кто выдает патент работу и где получить патент на работу
В 2023 году патент на работу иностранному гражданину оформляется и выдается в ГУВМ МВД.
Иностранный гражданин может самостоятельно оформить трудовой патент на работу в России в подразделениях Управления по вопросам миграции ГУ МВД РФ, так и в многофункциональный центрах предоставления государственных услуг.
Также для оформления патента на работу в России иностранный гражданин может обратиться к посредникам – фирмам, оказывающим подобные миграционные услуги.
Важно! Даже при оформлении патента на работу через посредника, помните, что патент на работу гос. органами выдается лично вам в руки. Кроме вас никто не может его получить! И вы всегда можете проверить действительность вашего патента.
Остерегайтесь мошенников! Рекомендуем вам обращаться только в проверенные организации и предварительно изучать отзывы о предоставлении услуг этими организациями.
Патент работу: вопросы ответы
В данном разделе мы постарались дать ответы на самые частые вопросы про патент на работу для иностранных граждан.
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментарии.
- Чем отличается патент от разрешения на работу: в чем отличие патента от разрешения на работу для иностранных граждан
Единственное сходство в том, что и патент, и разрешение на работу дают иностранному гражданину право легально работать на территории РФ.
В остальном же это совершенно разные документы.
Выдача патента на работу осуществляется только иностранным гражданам, находящимся на территории РФ в безвизовом порядке. То есть получить патент на работу и работать по нему в России могут только безвизовые иностранные граждане.
Визовые же иностранцы для работы в России должны оформить разрешение на работу.
- Кому нужно оформлять патент на работу — каким иностранцам нужен патент на работу
Оформить патент на работу необходимо каждому иностранцу, который приехал в Россию на заработки в безвизовом порядке, в том числе патент на работу нужен для граждан СНГ, в частности для граждан Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины.
Исключением являются граждане стран-участников Таможенного союза, этим иностранным гражданам оформлять патент на работу для осуществления трудовой деятельности в России не нужно.
Таким образом, оформлять патент на работу в России не нужно гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, поскольку эти страны входят в Таможенный союз.
- Нужен ли гражданам Белоруссии патент на работу?
Гражданам Беларуси патент на работу не нужен, поскольку Белоруссия входит в таможенный союз и согласно действующим соглашениям, для работы в России гражданам Белоруссии патент на работу не требуется.
- Нужен ли гражданину Армении патент работу?
Гражданам Армении патент на работу не требуется, поскольку Армения входит в таможенный союз и согласно действующим соглашениям, для легальной работы в России гражданам Армении патент на работу не нужен.
- Нужен ли киргизам патент на работу?
Гражданам Киргизии патент на работу не нужен, так как Киргизия – это одна из стран таможенного союза, и, согласно действующим соглашениям, Киргизы могут работать в России без патента на работу.
- Нужен ли украинцам патент на работу?
Да, гражданам Украины нужен патент на работу в России для осуществления легальной трудовой деятельности.
- Нужен ли таджикам патент на работу?
Да, гражданам Таджикистана нужен патент на работу в России для легального осуществления трудовой деятельности.
- Нужен ли гражданам Молдавии патент на работу?
Да, для легального осуществления трудовой деятельности в России гражданину Молдовы нужно получить патент на работу.
- Идет ли стаж при работе по патенту?
Да, иностранному гражданину, легально работающему в России по трудовому патенту, начисляется трудовой стаж.
- Можно ли купить трудовой патент работу для иностранных граждан?
Нет! Купить патент на работу нельзя!
Данный миграционный документ официально оформляется государственными органами и их представителями и выдача патентов иностранным гражданам осуществляется лично в руки иностранному гражданину.
Поэтому даже если вам нужна помощь в оформлении патента на работу и вы обращаетесь в юридическую компанию, специализирующуюся на миграционных услугах за сбором, подготовкой и подачей пакета документов на оформление патента, не забудьте, что патент выдадут лично вам в руки.
Помните, информация о документе и о его владельце вносится в базу данных ФМС (ГУВМ МВД) только при официальном оформлении патента на работу мигрантом.
Важно! Если вам предлагают купить готовый патент на работу без прохождения тестирования и медкомиссии на патент, то будьте уверены, вас пытаются обмануть, поскольку патент мигранту без этого не выдадут.
- Можно ли продлить патент работу после 12 месяцев?
Как переоформить патент в ММЦ Сахарово в 2022-2023 ?
По отмеченной ранее информации, можно сделать вывод, что для повторного оформления патента не нужно писать заявление в самом отделе, достаточно воспользоваться официальным сайтом Многофункционального центра.
А затем забрать документ в самом ММЦ, предварительно оплатив стоимость данной услуги.
Если оформление идет через отдел ММЦ, то нужно в день обращения при себе иметь следующие документы:
- Паспорт (для граждан Узбекистана биометрическое удостоверение личности, обычный паспорт считается недействительным);
- Миграционная карта (отметка «Работа»);
- Документ, подтверждающий поставку на миграционный учет (отрывной бланк);
- Документ, подтверждающий оплату патента за все месяцы действия данного документа (оригинал квитанции);
- Заявление работодателя (на переоформление патента);
- Ксерокс трудового договора (для юридических лиц или предпринимателей).
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ
Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.
Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.
Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
Что будет, если патент не продлить?
В том случае, если иностранец не продлил свой патент на работу, ему нужно будет выехать из России, а потом въехать заново. Это требуется для того, чтобы вновь получить миграционную карту, которая позволит на законных основаниях находиться в РФ. При этом стоит выяснить заранее дату въезда в страну, так как она будет зависеть от правил пересечения границы. Например, одни граждане вправе выехать за границу и в тот же день вернуться в РФ, а другим гражданам для въезда нужно будет выждать 3-месячный срок. После того, как будет получена новая миграционная карта, иностранцу нужно будет оформить новый патент в срок до 30 дней.
Если иностранный гражданин продолжит трудиться без патента, его привлекут к ответственности. Ему будет начислен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. При этом для иностранных граждан, трудящихся в Москве или Санкт-Петербурге сумма штрафа будет больше. Она составит сумму от 5000 до 7000 рублей.
Лист В. Сведения об объектах в патенте
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.
Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.
Срок действия нового патента будет такой же, как и у старого, «но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года». Началом его действия будет день, следующий за датой окончания срока действия прежнего патента. Важное дополнение — новый патент оформят без заявления предпринимателя.
- о ведении в период его мобилизации «патентной» деятельности;
- о прекращении в период службы деятельности до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
- об утрате права на ПСН в период мобилизации.
Если в течение указанного срока ИП не уведомит инспекцию о ведении или прекращении бизнеса в период мобилизации, его признают прекратившим ПСН-деятельность с даты мобилизации. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
Данные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года ( так же см. Кто подлежит частичной мобилизации с 21 сентября 2022 года и что делать работодателю.).
Мы ведем бухгалтерию —вы приглядываете с телефона. Подберём команду из 5 человек под вашу отрасль. Узнать больше.
Сфера действия патента для граждан Молдовы
Еще в 2016 году было установлено правило о том, что радиус действия патента ограничен только той территорией (областью), которая в нем указана. Для работы в разных областях необходимо получение разных патентов. Один иностранец из Молдовы может иметь сразу несколько патентов на работу в нескольких регионах.
Пример. Если патент получен на ведение трудовой деятельности в городе Новосибирске, то вести свою деятельность на территории всей Новосибирской области гражданин Молдовы не имеет легального основания.
Важно! Если будет выявлено, что иностранный гражданин из Молдовы ведет свою деятельность на территории, которая не указана в патенте, то на него будут возложены штрафные санкции (размер их зависит от региона), а также приняты меры по депортации из страны. Далее будет действовать запрет на въезд в страну в течение 10 лет.
Изменения в 2023 году
В 2023 году произошел ряд законодательных изменений по вопросам получения патента, в том числе и для граждан Молдовы.
Наиболее крупные из них:
- вступил в силу запрет на обновление миграционки. За подобного рода действия теперь полагается депортация из страны. У миграционных карт отсутствует срок годности, они не обновляются, их невозможно просрочить. Такое правило было принято еще в 2014 году, но по сей день граждане Молдовы считали, что миграционку надо обновлять каждый три месяца и успешно осуществляли этот процесс через российские госорганы;
- очень требовательно стали относится к вопросу регистрации по месту пребывания. Ранее можно было зарегистрироваться в одном месте, а проживать фактически в другом. С 2023 года законодательство требует жить и работать гражданину Молдовы строго по месту своей регистрации;
- за наличие уже двух штрафов для гражданина Молдовы по КоАП полагается запрет на въезд в РФ;
- с 2023 году начинается миграционная амнистия для граждан Молдовы. Однако «депортация» будет сниматься не всем нарушителям.
Согласно ссылке на пункты ст. 26 и 27 ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» амнистии подлежат следующие категории граждан Молдовы:
- тем, кому был запрещен въезд за 2 и более штрафов (ст.26 ч.4);
- кто получил запрет за то, что въехал в страну в течение 30 дней после окончания срока легального пребывания. К ним относятся граждане, у которых был патент, срок действия которого истек, но они опоздали с выездом из РФ (ст.26 ч.8);
- тем, кто нарушил правило 90/180, то есть, кто постоянно проводил «обновление» миграционной карты;
- для нелегалов, находящихся на территории РФ длительное время и имеющих запреты на въезд на 5 лет.
В каких случаях продлевают документы без выезда из РФ
Патент — бумага, необходимая «безвизовым» (кроме граждан стран — членов ЕАЭС) иностранцам для легальной работы в РФ. В соответствии с законом, она оформляется на срок от одного до 12 месяцев. Конкретный период действия определяется сроком, за который уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ. Вносят их как ежемесячно, так и сразу за несколько месяцев. Размер платежа определяется в каждом регионе отдельно.
По истечении года с даты выдачи он продлевается максимально еще на такой же срок. Покидать для этого территорию РФ нет необходимости. Но такое продление патента на работу для иностранных граждан реализуемо только при соблюдении нескольких условий:
- нет просрочек по оплатам;
- до окончания срока действия осталось не менее 10 рабочих дней;
- в миграционной карте указана цель въезда — работа;
Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
К преимуществам патента относятся:
- фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
- применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
- поэтапная оплата патента;
- «налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.
Бланк заявления на получение патента
Как мы сказали выше, заявление на получение патента составляется на унифицированном бланке формы 26.5-1. Форма включает в себя 5 страниц, подлежащих заполнению, а именно:
- титульная страница 1, в которой заявитель указывает сведения о себе и о желаемом сроке действия патента;
- титульная страница 2, в которой заявитель указывает вид деятельности и налоговую ставку;
- лист А, на котором заявитель указывает сведения о том, где именно он будет осуществлять предпринимательскую деятельность;
- лист Б, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере транспортных перевозок.
- лист В, который заполняется заявителем в случае, если он собирается осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере сдачи в аренду объектов недвижимости, розничной торговли, в сфере общепита или оборудования парковочных мест для транспортных средств.
Таким образом, каждый заявитель в обязательном порядке заполняет две титульных страницы и одну из страниц А, Б или В, в зависимости от вида предпринимательской деятельности.