Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вендинг и налогообложение. Особенности и подводные камни.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В настоящее время все больше людей стремятся отказаться как от работы в качестве наемных сотрудников, так и от открытия ИП или ООО в пользу самозанятости. Ведь эта форма занятости освобождает от приобретения контрольно-кассовой техники, необходимости составлять декларации и вести бухгалтерию, а также снижает налоговую нагрузку. При этом остро встаёт вопрос ведения бизнеса. Возможно ли заниматься вендингом, являясь самозанятым?
В 2017 году всех владельцев вендингового бизнеса поверг в шок новый ФЗ, обязывающий все торговые компании, в том числе и вендинговые, иметь онлайн-кассы.
На данный момент в ФЗ сделано исключение для автоматов по продаже питьевой воды и механических торговых автоматов, принимающих монеты.
С 2020 года в силу вступили поправки о льготных условиях обслуживания клиентов вендинговыми компаниями, указывающие, что автомат может не печатать чек — достаточно, чтобы на дисплее отображался QR-код товара.
Вопрос приходования выручки в таком случае зависит от выбранной организационно-правовой формы и системы налогообложения. Общим для всех будет то, что полученные от реализации товаров в автомате средства становятся выручкой, а следовательно, их необходимо изымать из автомата с определённой периодичностью, а далее сдавать в банк и заполнять формы учета выручки.
Несмотря на возникающие вопросы, связанные с налогообложением, ведением отчётности и другими нюансами, присущими малому бизнесу, все же вендинг остаётся одним из самых доступных и прибыльных вариантов малого бизнеса благодаря минимальным вложениям, возможности ведения упрощенной бухгалтерии и быстрой окупаемости.
Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).
У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах
- Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
- Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
- Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
- Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
- Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
- Высокое доверие партнёров и кредиторов.
Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО
- Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
- Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
- Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
- Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
- Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
- Длительная и затратная ликвидация.
Режим ЕНВД для вендига
Согласно статистике, наибольшее число владельцев вендинговых автоматов отдают предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая устанавливает единый размер суммы налога на вмененный доход. Популярность этого режима объясняется следующими преимуществами:
- размер дохода розничной торговли через автоматизированные системы не оказывает влияние на величину налога;
- упрощенная форма ведения бухгалтерского учета и отчетных форм;
- освобождение налогоплательщика от таких видов налога, как НДС, НДФЛ за самого себя для ИП и налога на прибыль для юридических лиц.
Налоговый кодекс РФ относит торговлю с использованием автоматизированных систем к той категории деятельности, в отношении которой разрешено применение режима ЕНВД. Чтобы перейти на «вмененку», субъект, ведущий вендинговый бизнес, должен выполнить следующие условия:
| п/п | Критерии, необходимые для выбора ЕНВД | Описание условий для использования режима |
| 1 | Штат сотрудников | Применить ЕНВД возможно только при количестве работников в кампании или ИП не более 100 чел. |
| 2 | Участие других компаний в бизнесе | Юридическим лицам система налогообложения ЕНВД доступна только в том случае, если доля партнеров в бизнесе не более 25 % |
| 3 | Договоры доверительного управления и простого товарищества | При наличии данных договоров переход на режим ЕНВД не допускается |
Применение ККТ в вендинговом бизнесе
Применение ККТ регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В этом Законе норма о неприменении ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг с использованием торговых автоматов непосредственно не закреплена. Но при этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 2 Закона организации и ИП вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами. Согласно пункту 24 ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 11.08.99 N 242-ст, к передвижным средствам разносной торговли, помимо тележек, лотков, корзин, отнесены и торговые автоматы. Отсюда продажа, например, кофе, воды, чипсов через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.
Такие разъяснения содержатся в письмах УФНС по г. Москве, Письме Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110. При этом в Письме Минфина прямо указывается на арбитражную практику по этому вопросу.
Но должны вас предостеречь от административного зуда отдельных ИФНС. Так, на сайте налог.ру есть информация УФНС по Калужской области с датой публикации от 01/01/2014 г., в которой утверждается обратное. Буквально: «Виды деятельности, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ, перечислены в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Однако в этом перечне нет деятельности по продаже товаров через торговые автоматы. А раз так, то наличные денежные расчеты в случае продажи товаров через торговые автоматы должны осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовой техники».
Необходимое дополнение: применение ККТ обязательно для платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы.
Если ККТ при торговле не применяется, возникает ещё один немаловажный вопрос о документах, подтверждающих сумму выручки. Минфин согласен принимать в качестве таких документов акты об инкассации автоматов и приходные ордера, составленные бухгалтерами при передаче выручки из автоматов в кассу. Напомним, что в условиях отмены обязательного применения первичных документов, формы которых утверждены Госкомстатом, такие документы должны быть разработаны и утверждены самим предприятиям или ИП и соответствовать бухгалтерскому законодательству.
Риски вендингового бизнеса
Рассмотрим некоторые риски, которые возникают при начале вендингового бизнеса.
-
Повреждение автоматов. К наиболее частому риску следует отнести вероятность умышленного повреждения аппарата покупателем. Вендинговые аппараты, как правило, достаточно хорошо защищены от случайного повреждения, но поломка, вызванная действиями рассерженного покупателя может быть весьма неприятна. Частично этот риск можно минимизировать, создавая эффективные формы обратной связи, которая поможет быстро помочь покупателю, не вынуждая его наносить повреждения аппарату. Второй момент минимизации этого вида риска – расположение аппарата на охраняемой территории и получение гарантий от владельца помещения или территории на сохранность аппарата.
-
Причинение вреда клиенту. Еще одним риском является неумышленное причинение вреда покупателю, например, отравление покупателя продукцией вендингового аппарата. В данном случае очень важна система контроля за сроками годности товара и наличие полного пакета всех сертификатов от поставщика товара. В этом случае, даже при возникновении подобных проблем, вы всегда сможете потребовать у поставщика компенсации за понесенный ущерб.
-
Невостребованный ассортимент. Ну, и наконец, одним из самых больших рисков в данном бизнесе является неправильный выбор ассортимента товаров для данной локации, на которой расположен вендинговый аппарат. Минимизируется данный риск вашим оперативным контролем за прибыльностью и оборотом каждой точки.
Как начать бизнес на вендинговых автоматах
Плюсы бизнеса на вендинге
- Не нужно производить
- Не нужно открывать магазин
- Не нужно тратить много средств на аренду помещения, максимум – аренда пары квадратных метров пространства.
- Не нужно тратить много средств на наём сотрудников и заработную плату.
- Не требует постоянного присутствия
- Можно развиваться по количеству установленных аппаратов
- Может быть использован как дополнительный бизнес
Минусы бизнеса на вендинговых автоматах
- Срок выхода на чистую прибыль больше чем во многих видах бизнеса
- Достичь большой прибыли можно будет только после эффективной установки множества аппаратов
- Требует технического сервиса и периодического ремонта
- Самые популярные ниши вендинга имеют очень большую насыщенность конкурентами
Как мы видим, у этой ниши и плюсы и минусы значительные. Поэтому прежде чем с радостью кидаться в омут заработка на вендинге, оцените все риски и свои возможности и составьте чёткий бизнес-план.
Патентная система налогообложения в вендинговом бизнесе
Патентная система на территории каждого региона в соответствии с правилами п.1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ должна вводится решением руководства этого субъекта.
Начиная вендинговый бизнес, необходимо заранее изучить систему налогообложения, выяснив, какие именно законы по этому вопросу и иные нормативные акты были приняты в регионе, выбранном для работы.
Налоговый кодекс РФ (его пп. 46 п.2. ст346.43) разрешает применять патентную систему к предприятиям розничной торговли, если реализация товаров осуществляется через стационарные автоматы, даже при отсутствии торгового зала.
Определение такой стационарной торговой сети (без постоянных торговых залов) также указано в НК РФ. Основным признаком, позволяющим именно так классифицировать объекты вендингового бизнеса, является возможность покупателя заключить договор купли-продажи (осуществить покупку) непосредственно с владельцем торговых автоматов.
Размер налогообложения вендингового бизнеса при выборе патентной системы также зависит от региона страны, где осуществляется ведение бизнеса. Здесь анализ налоговой формулы тоже можно сделать на примере города Тулы.
Ставки и объекты при налогообложении по патентной системе регулируются тульскими законами №1833-ЗТО от 14.11.2012 г и №1834-ЗТО от 14.11.2012 г.
Второй закон установил размеры дохода, который по расчетам тульских законодателей предприниматель должен получать от вендингового бизнеса. В год эта сумма должна составлять 135 000 рублей. Для удобства расчетов факт наличия наемных работников не учитывается. Налоговый кодекс (ст. 346.5 НК РФ) устанавливает налоговую ставку в стандартном для вендингового бизнеса размере 6%.
Обслуживание вендинговых автоматов
Работа с одним автоматом занимает 10–20 минут. Этого времени хватает на загрузку товаров и расходных материалов, а также на снятие денег. Периодичность обслуживания разная, зависит от типа вендингового аппарата и от объема продаж. Также нужно следить за его внешним видом (отдирать наклейки, подкрашивать, иногда мыть).
Разумеется, нужно следить и за работоспособностью автомата. Большинство поломок можно устранить самостоятельно, обычно это сбои программного обеспечения или мелкие механические поломки. С вендинговым аппаратом поставляют документацию, в которой есть вся информация по ремонту.
Совет: в том месте, где у вас установлен автомат, у местных работников (если они есть) должны быть ваши телефоны. Договоритесь с ними о том, чтобы они звонили вам в случае поломки. Это необходимо, ведь если оборудование сломается утром, а плановое посещение только вечером, то в проходимом месте вы можете потерять всю дневную выручку.
Секреты успеха в вендинге
Для успеха в вендинговом бизнесе нужно всегда помнить о следующих пунктах.
- Внешний вид аппарата должен выглядеть по максимуму опрятно и аккуратно. Следует позаботиться и о чистоте места. Если это автомат с кофе, то хорошо рядом с ним поставить контейнер для использованных стаканов.
- Нельзя экономить на качестве. Количество прибыли зависит от того насколько вкусные продукты, чай или кофе предлагает аппарат.
- Инструкция по использованию автомата обязательно должна присутствовать на каждом оборудовании. Желательно чтобы она была краткой, понятной, напечатанной большими буквами. Можно сделать пошаговую инструкцию, где каждый шаг будет находиться под соответствующей кнопкой.
- Фишка – особенность, которая отличает аппарат от сотни других. Например, эксклюзивный сорт кофе, определенные часы покупки со скидкой, акция каждый 10 покупатель получает скидку. Над усовершенствованием автомата надо постоянно работать и положительный результат не заставит себя ждать.
- Постоянно заботиться об ассортименте. Изучать спрос покупателей. Следить за конкуренцией.
В настоящее время вендинг только начал свое развитие, но темпы быстрые. Возможно, года через два конкуренция возрастет, и новичкам будет не так легко добиться успеха. Поэтому если начинать вендинговый бизнес, то это надо делать уже сегодня.
Решение юридических вопросов: подача документов для регистрации
Законно вести бизнес вы сможете только после регистрации компании. Начинающие предприниматели нередко спрашивают, надо ли открывать ИП для установки нескольких кофейных автоматов. Ответ утвердительный. Кроме того, вы можете выбрать и другой формат регистрации — общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Если же вы все-таки решили остановиться на индивидуальном предпринимательстве, соберите следующий пакет документов:
- копия паспорта;
- заявление о регистрации компании;
- заявление о переходе на требуемый вариант налогообложения;
- копия ИНН;
- квитанция об уплате государственной пошлины.
Для согласования деятельности в контролирующих органах необходимо запастись:
- сертификатами соответствия Госстандарту РФ на оборудование;
- техническими паспортами;
- инструкциями по эксплуатации с перечислением технических параметров;
- гарантийными талонами.
Сколько стоит открытие вендингового бизнеса
Чтобы рассчитать, сколько стоит запуск предприятия, приведем смету на разовые и постоянные расходы.
|
Единоразовые затраты |
Категория расходов |
Сумма (в рублях) |
|
Покупка одного аппарата |
150 000 |
|
|
Доставка и установка техники |
1000 |
|
|
Заключение договора аренды на два месяца |
12 000 |
Преимущества вендинговой торговли
Продажа товаров при помощи оборудования имеет свои плюсы, как для покупателей, так и для предпринимателя. В первую очередь, клиенты всегда оценят доступность сервиса в любое время суток, отсутствие возможности обвеса или недолива. Предприниматель же будет иметь такие преимущества:
- Отсутствие человеческого фактора на торговой точке. Автомат всегда «вежлив» с покупателями, не просит выходной и отпуск. К тому же выручка всегда точно соответствует объему продаж еды или штучного товара.
- Относительно короткие сроки окупаемости в случае покупки оборудования и возможность получения дохода при оформлении торгового автомата в аренду. Последний фактор позволяет стартовать с минимальными капиталовложениями.
- Возможность совмещать основную трудовую деятельность с бизнесом. Обычно автоматы для продажи сигарет, жвачек, игрушек и других непищевых товаров нужно обслуживать не чаще одного раза в неделю.
- Высокая конкурентоспособность бизнеса. Сегодня есть возможность предложить покупателям товар, форму подачи еды или услугу, которой еще нет на рынке.
В настоящее время в ОКВЭД такой вид деятельности, как вендинг, не предусмотрен, поэтому необходимо использовать коды ОКВЭД в зависимости от вида торгового автомата. Например, при осуществлении торговли через автоматы для снеков, продуктов питания и кофе используют коды 52.63 «Прочая розничная торговля вне магазинов» и 55.52 «Поставка продукции общественного питания». Для автоматов по продаже соков и безалкогольных напитков применяется код 52.25.2 «Розничная торговля безалкогольными напитками». А при установке аппаратов по продаже прессы указывается код 52.47.2 «Розничная торговля газетами и журналами».
Примечание. ОКВЭД ОК 029-2001 утвержден Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю через автоматы, должны встать на учет в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход по месту осуществления предпринимательской деятельности (при использовании автоматов, относящихся к объектам стационарной торговой сети) либо по месту нахождения организации или месту жительства ИП (при использовании передвижных автоматов). Причем зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в течение пяти дней со дня начала осуществления «вмененной» деятельности (п. п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ).
Преимущества вендинг-автоматов для бизнеса
Вендинговый бизнес имеет множество положительных сторон: он требует гораздо меньше стартовых расходов по сравнению с открытием магазина или киоска, не нуждается в персонале и помещении. Вендинговая бухгалтерия проста до удивления. Да и сам бизнес не особо сложен, поэтому с ним справиться даже новичок.
Торговый аппарат может работать 24 часа в сутки, не требует выходных и отпусков, рекламирует сам себя — яркой и понятной вывески достаточно для привлечения клиентов. Среди минусов — зависимость от местоположения, высокая стоимость самого автомата, высокая конкуренция в самых прибыльных секторах вендингового бизнеса.
Как видите, плюсов все же больше, чем минусов. Поэтому вендинговый бизнес стремительно развивается, привлекая все новых бизнесменов.
Описание бизнеса, продукта или услуги
Потребителей привлекает скорость приготовления напитков и невысокая цена. В бизнес-плане средняя цена напитка — 50 рублей. Себестоимость стакана кофе (включая кофе, воду, молоко, стакан, палочку, сахар и пр.) составляет 30% от продажной цены = 15 рублей. Из 1 килограмма кофе можно сделать 100—120 чашек. Минимальный уровень продаж — 30 чашек в день, идеальный вариант — 100 и более чашек. В финансовой модели заложен средний показатель в 55 чашек в день для каждого автомата.
Современные кофейные аппараты предлагают множество видов напитков: кофе, капуччино, латте, горячие шоколад и молоко, чай. Одна кофе-машина способна производить около 300 порций напитков после одной загрузки. В месяц автоматы в самых удачных местах продают до 2000 напитков.
Техническое обслуживание парка торговых автоматов компании осуществляется силами специальной сервисной организации, на основании заключенного контракта, либо силами штатных специалистов с поддержкой производителя. Для клиентов важно как выглядит кофе-автомат. Он должен быть чистым и опрятным, не иметь пятен, потеков, царапин. Наклейки, если они есть, должны быть новыми и не затёртыми. Место вокруг автомата также должно не вызывать негативных эмоций, при малейшем намёке на брезгливость желание угоститься чашечкой кофе сходит на нет.