Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы физических лиц от продажи недвижимости в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
Оплата имущественного налога
В 2023 году по всей России прошла государственная кадастровая оценка стоимости зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. До этого регионы сами определяли дату проведения переоценки и периодичность.
Кадастровая оценка объектов капитального строительства на 1 января 2023 года вступит в силу с 1 января 2024 года. Но платить налог на имущество с учетом переоценки нужно будет только в 2025 году. В 2024 году мы будем платить налог на имущество за 2023 год без учета переоценки. Налоговые уведомления с учетом переоценки 2023 года придут только осенью 2025 года, а оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2025 год.
Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки нужно будет заплатить до декабря 2025 года, а до декабря 2024 года налог будет начисляться на основе предыдущей кадастровой стоимости.
Например, в Москве кадастровая стоимость жилой недвижимости с 1 января 2024 года вырастет в среднем на 21%. Но это не значит, что сумма налога по имуществу для москвичей вырастет на такую же величину. По физическим лицам действует налоговая оговорка, которая гласит, что насколько бы ни увеличилась кадастровая стоимость объекта в результате переоценки, сама сумма налога не может быть увеличена больше чем на 10%.
Если человек платил 100 руб. налога на квартиру, то он будет платить максимум 110 руб. независимо от того, насколько выросла кадастровая стоимость.
При этом для исчисления налога за 2023 год будут использоваться понижающие коэффициенты, пояснили в Федеральной налоговой службе (ФНП):
— 0,6 (в 2023 году — 0,4) — для города Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
— Рост налога не может превышать 10% по сравнению с предшествующим налоговым периодом в регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии со ст. 378.2 Налогового кодекса).
Недавние изменения, которые будут действовать в 2024 году
— Обманутых дольщиков, которые получили компенсации от регионов при банкротстве застройщиков, освободили от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ). По российскому законодательству, если застройщик обанкротился, налогом не облагаются доходы, полученные участниками долевого строительства за счет имущества Фонда развития территорий (ФРТ). Льгота предоставляется тем дольщикам, у которых есть включенное в реестр требование о передаче жилых или нежилых помещений или машино-мест. Принятым законом предусмотрено, что компенсации, которые дольщики получают от региональных властей, также будут освобождены от уплаты НДФЛ. Закон вступил в силу в июне 2023 года.
— С середины 2023 года отменен налог для семей с детьми при продаже земли. Эта норма раньше действовала только при продаже квартиры или дома, теперь ее распространили на участок под таким домом и хозяйственные постройки. Мера будет действовать независимо от срока владения, если деньги, полученные от продажи, направлены на улучшение жилищных условий. Кроме того, продажа указанного земельного участка (доли) должна проходить одновременно с продажей жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). А сама недвижимость не должна использоваться в рамках предпринимательской деятельности. При этом власти региона могут установить предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.
— В середине 2023 года на сервисе «Госуслуги» появилась возможность оплачивать налоговые уведомления без получения бумажных писем и посещения отделений Федеральной налоговой службы. На портале можно оплатить налоги на имущество, землю, транспорт, а также на доходы физических лиц. Уведомления будут доступны не позднее чем за 30 дней до 1 декабря, крайнего срока уплаты налогов, уточняется в сообщении.
Налогообложение доходов с продажи недвижимости ИП: нюансы
Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.
В случае, если ИП не использовал реализованный офис в бизнесе — налогообложение выручки с реализации данного объекта будет осуществляться в том же порядке, что изучен нами выше — в этом смысле статус индивидуального предпринимателя ничего не меняет.
Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:
- 13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
- 6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Налог с продажи квартиры является налогом на доходы физического лица и определяется как 13 процентов от дохода, полученного в результате операции.
Доходом является разница между суммой продажи и расходами на покупку. Если расходов на покупку не было или подтвердить их не представляется возможным, тогда можно воспользоваться налоговым вычетом.
Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:
T = (S — S) × R S – стоимость объекта недвижимости
S – налоговый вычет либо сумма расходов на покупку
R – налоговая ставка, % Гражданин Иванов купил квартиру за 4 500 000 рублей. А через 2 года продал за 6 000 000 рублей. Заплатить налог придется с разницы:
(6 000 000 — 4 500 000) × 13% = 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Необходимость платить налог исчезает, если владеть недвижимостью определенный срок (минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества). В остальных случаях нужно подавать декларацию и платить налог.
Как заполнить декларацию при продаже квартиры
Обратите внимание: этот документ предоставляется только в том случае, если вы не выдержали минимальный срок владения.
Предварительно необходимо подготовить пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ;
- Договор, подтверждающий сделку;
- Финансовые документы, которые подтвердят получение денег;
- Выписка из ЕГРН;
- Документы, которые подтвердят ваше право на вычет.
Подать декларацию можно до 30 апреля следующего за покупкой года. Как это сделать:
- Распечатать и заполнить декларацию вручную, а затем предоставить ее в налоговый орган при личном посещении;
- Отправить все соответствующие документы почтой;
- Заполнить документ в режиме онлайн на сайте налоговой службы.
Налог начисляется после полной проверки документов, а уплатить его необходимо 15 июля того же года. Внести платеж можно любым удобным способом.
Учет НДФЛ и определение базы для налога с продажи земельного участка
Если вы собираетесь продать земельный участок, то обязаны заплатить налог с продажи. Одним из важных аспектов этого налогового платежа является учет НДФЛ.
НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Если вы продаете земельный участок, то получаете доход, который облагается этим налогом. Однако, есть некоторые особенности начисления этого налога для сделок с землей. Например, при продаже земельных участков, не прилегающих к жилым домам, налоговый платеж можно снизить.
Важно правильно определить базу для расчета налога с продажи земельного участка. Она зависит от стоимости владения участком, которую можно узнать через оценку земли. Также есть вычеты, которые можно использовать для снижения общей суммы налога. Но для использования этих вычетов нужно предоставить соответствующие документы и соблюсти сроки.
Стоит отметить, что уплата налога с продажи земельного участка – это обязанность продавца. Когда и как платим этот налог? Это нужно сделать в течение 30 дней со дня регистрации сделки в Росреестре. Обязательно представляйте все необходимые документы и отчетность вовремя.
Рассчет суммы налога с продажи земельного участка и представление отчетности
При продаже земельного участка возникает обязанность уплатить налоговый платеж. Особенности начисления этого налога и его суммы зависят от многих факторов: для кого предназначен земельный участок, как его использовали, соотношение площади земли и здания на ней, срок владения и другие.
Важной составляющей налога с продажи земельного участка является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который начисляется на разницу между покупной и продажной ценами. Но есть возможность снизить его размер, используя доступные законодательные вычеты.
Неуплатить налог с продажи землей нельзя, это приведет к штрафным санкциям. Сроки для уплаты и представления отчетности зависят от видов сделок и поставленных перед вами задач.
Для рассчета суммы налога с продажи земельного участка необходимо учитывать множество моментов, используя разные методы оценки и формулы расчета. Важно помнить, что налоговые обязанности при продаже земельных участков также меняются со временем. Необходимо следить за изменениями в законодательстве и быть готовым предъявить свои отчеты о доходах вовремя.
Статья 217.1 НК РФ 2024
Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) затрагивает особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Данная статья была введена с 1 января 2019 года и внесла ряд изменений в налоговое законодательство.
Согласно статье 217.1 НК РФ 2024, доходы от продажи объектов недвижимого имущества, включая квартиры, дома, земельные участки и другие объекты, приобретенные до 1 января 2019 года, освобождаются от налогообложения, если срок владения этими объектами составляет не менее пяти лет.
Важно отметить, что данное освобождение распространяется на доходы от продажи объектов недвижимости, полученные как физическими, так и юридическими лицами. Однако, статья 217.1 НК РФ содержит ряд условий, которые необходимо соблюсти для применения этого налогового льготного режима.
Согласно статье 217.1 НК РФ 2024, для получения освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимости необходимо предоставить налоговому органу документы, подтверждающие факт приобретения и срок владения данным имуществом. Также следует иметь в виду, что налоговые льготы не распространяются на доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, находившихся в собственности менее пяти лет.
Налоговая статья 217.1 НК РФ вводит дополнительные механизмы для регулирования продажи недвижимости и способствует стимулированию долгосрочного владения объектами недвижимости. Она является важным инструментом для физических и юридических лиц, желающих освободиться от налоговой нагрузки при реализации своей недвижимости.
Освобождение от налогообложения
Статья 217.1 НК РФ предусматривает особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Данные освобождения применимы к физическим лицам, которые реализуют свою долю в праве собственности на жилую недвижимость, а также объекты недвижимости, приобретенные до 1 января 2016 года. Данное налоговое льготное положение направлено на стимулирование продажи недвижимости для увеличения оборота на рынке недвижимости.
Освобождение от налогообложения предусматривает, что доход от продажи объектов недвижимости, в соответствии с законодательством Российской Федерации, не подлежит налогообложению. Таким образом, полученная прибыль от продажи недвижимости не облагается налогом на доходы физических лиц.
Однако, для того чтобы считаться освобожденной от налогообложения, продажа объекта недвижимости должна соответствовать определенным условиям. В частности, срок владения объектом недвижимости должен быть не менее 3-х лет с момента его приобретения. Кроме того, продавец должен нести налоговые обязательства и быть резидентом Российской Федерации на момент совершения сделки.
В случае, если не соблюдаются данные условия, доход от продажи недвижимости будет облагаться как налогом на доходы физических лиц, в соответствии с действующим налоговым законодательством. Данное освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимости представляет собой важный инструмент для регулирования рынка недвижимости и стимулирования его развития.
Статья 217.1 НК РФ 2024 устанавливает особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Данное положение касается как физических лиц, так и юридических лиц.
Основным условием для получения освобождения от налога является соблюдение сроков владения объектами недвижимости. Физическое лицо должно владеть имуществом не менее трех лет, а юридическое лицо — не менее пяти лет. Такие сроки установлены для предотвращения случаев спекулятивных продаж имущества с целью уклонения от уплаты налогов.
Следует отметить, что объекты недвижимости, продажа которых освобождается от налогообложения, могут быть различными. В список таких объектов входят квартиры, дома, земельные участки, а также нежилые помещения. Однако стоит учитывать, что продажа объектов недвижимости, приобретенных с налоговым вычетом, не подлежит освобождению от налогообложения.
Уточнение необходимо также в отношении суммы дохода, освобожденной от налога. В соответствии со статьей 217.1 НК РФ 2024, от налога освобождаются доходы, полученные физическим или юридическим лицом, при условии, что сумма дохода от продажи объекта недвижимости не превышает десяти миллионов рублей. Превышение данной суммы будет подлежать налогообложению по общей ставке.
Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимости является важным фактором, который должен быть учтен при планировании сделки. Соблюдение установленных сроков владения объектом имущества, а также контроль за суммой дохода помогут избежать нежелательных финансовых затрат на уплату налога.
Поправки в НДФЛ при продаже подаренного имущества
В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, внесенными поправками в 3-НДФЛ, при продаже подаренного имущества установлены особые сроки и порядок уплаты налогов.
Если подарок представляет собой недвижимость, то даритель не платит налог на подачи дарении. Однако при последующей продаже данной недвижимости будет начислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Считается, что подаренное имущество продано по рыночной стоимости и налоговая база определяется в размере разницы между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью на момент получения в подарок.
Для близких родственников (родители, супруги, дети) действуют особые правила. Если подаренное имущество было в собственности более трех лет, то продажа такого имущества освобождается от уплаты НДФЛ.
При продаже подаренной недвижимости, подлежащей налогообложению, налоговые обязательства возникают на стороне покупателя. Он обязан уплатить налог в течение 30 дней с момента сделки.
- Даритель, дарящий недвижимость, не платит налог.
- Покупатель, при продаже подаренной недвижимости, платит НДФЛ в течение 30 дней.
- Близкие родственники освобождены от уплаты НДФЛ при продаже подаренной недвижимости, если она была в их собственности более трех лет.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые коснулись продажи и дарения недвижимости. Теперь при этих операциях возникают новые налоговые обязательства и требуется соблюдение определенных сроков и условий.
Согласно новым поправкам, даритель или продавец недвижимости должен считаться ее собственником не менее 3 лет до совершения сделки. Если период владения составляет менее 3 лет, то налоговая ставка увеличивается.
На дарение недвижимости распространяется также налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Виды недвижимости, которые подпадают под это обязательство, включают квартиры, дома, земельные участки и другие виды имущества.
Когда речь идет о дарении недвижимости близким родственником, НДФЛ платит даритель. Для определения близкого родственника применяется законодательное определение, включающее родителей, детей, супругов, братьев и сестер.
Стоит отметить, что налоговые обязательства возникают при дарении недвижимости как российским гражданином, так и иностранным гражданином, если объект недвижимости находится в России. При этом сумма налога рассчитывается исходя из рыночной стоимости подаренного имущества.
При продаже недвижимости также возникает налоговая обязанность — налог на прибыль или налог на доходы физических лиц, в зависимости от рода деятельности продавца. Ставка налога также зависит от срока владения недвижимостью.
Для уплаты налогов при дарении или продаже недвижимости необходимо заключить договор купли-продажи или дарения, подать соответствующую декларацию и внести налоговые платежи в установленные сроки. В случае несоблюдения этих условий могут применяться штрафные санкции и увеличение суммы налога.
Важно помнить, что налоговые правила и сроки могут изменяться в соответствии с законодательством, поэтому всегда следует внимательно изучать актуальную информацию и проконсультироваться со специалистом по налоговым вопросам.