Передает ли банк информацию в налоговую по эквайрингу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Передает ли банк информацию в налоговую по эквайрингу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед современным бухгалтером стоит задача грамотного оформления как традиционных кассовых операций, так и операций, связанных с расчетами посредством пластиковых карт. Однако чтобы вести разговор об эквайринге, нужно сначала разобраться со специфическими терминами, присущими этой операции. Рассмотрим самые главные из них.

Для начала установим последовательность выполнения эквайринговых операций:

• кассир активирует карточку покупателя при помощи терминала, информация о карточке мгновенно передается в процессинговый центр;
• после проверки текущего остатка на счете в двух экземплярах распечатывается слип, в котором должны расписаться и покупатель, и продавец;
• экземпляр слипа, подписанный продавцом, выдается покупателю. Второй же экземпляр (с подписью покупателя) остается продавцу. Продавец должен сверить представленный на карте образец подписи с подписью на слипе;
• продавец обязан применять при подобных операциях ККМ и выдавать покупателю кассовый чек.

Расчеты, производимые платежными картами, пробиваются на отдельную секцию ККМ и отражаются отдельно в Z-отчете как сумма безналичной выручки. При этом в кассовом журнале форма по графе 12 отражает количество пластиковых карт, по которым велись расчеты, а по графе 13 указывается сумма, полученная при оплате данными картами. Сведения из журнала кассира о сумме выручки, полученной как наличными, так и посредством пластиковых карт, переносятся в справку-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6).

Обратите внимание

Услуги банка-эквайера по проведению расчетов не подлежат налогообложению НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит «входного» НДС.

Схема документального оформления эквайринговых операций выглядит так:

• в конце рабочего дня эквайринг обязывает организацию отчитываться перед банком за каждую проведенную по пластиковым картам операцию. С этой целью в банк пересылается формируемый POS-терминалом электронный журнал;
• банк проверяет представленные ему документы;
• банк переводит предприятию торговли денежные средства, оплаченные платежными картами.

Договор эквайринга, как правило, подразумевает, что банк перечисляет на расчетный счет организации положенные ей денежные средства уже за вычетом своего вознаграждения.

Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как «прочие расходы» с использование счета 91 «Прочие расходы». Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), также могут учесть услуги банка в расходах.

Существует два основных варианта отражения таких операций в учете:

• перевод денежных средств осуществляется банком в день осуществления оплаты пластиковыми картами (см. пример 1);
• перевод денежных средств банком происходит не в день осуществления оплаты картами (см. пример 2).

Онлайн касса без эквайринга, можно ли так?

Чтобы принимать безналичную оплату за товар или услугу на законных основаниях, необходимо сначала подключить эквайринг. Это можно сделать в обслуживающем банке либо через сервис-агрегатор. При этом во втором варианте продавцам не придется подключать онлайн-кассу, так как деньги от покупателей изначально будут поступать на счет системы и только потом на баланс клиента. Фискальные данные по операции в налоговую службу направляются самим платежным сервисом.

Выбрать агрегатор достаточно просто — таких сервисов достаточно много. Например, LIFE PAY. После того, как продавец определится с выбором, ему следует заполнить форму заявки, указав все необходимые сведения об организации. Далее между сервисом и заявителем подписывается агентский договор. Агрегатор берет на себя обязательства по установке и обслуживанию ККМ, регистрации кассы в налоговом органе, оказанию своевременной техподдержки.

Инструкция по подключению онлайн-кассы к интернет-эквайрингу

Для того чтобы привязать онлайн-кассу к эквайрингу, владелец компании должен сначала заключить договор с эквайером (банком или платежным сервисом).

Для этого необходимо собрать следующий пакет документов:

• Свидетельство о том, что организация состоит на учете в налоговом органе (ОГРН);
• Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
• Учредительные документы (устав компании для ООО).
• Финансовые документы организации из банка, свидетельствующие о наличии у юрлица или предпринимателя расчетного счета
• Лицензии, необходимые, если сфера деятельности компании требует их наличия.

На первый взгляд, интеграция онлайн-кассы с эквайрингом может показаться сложным процессом. Впрочем, достаточно узнать о четком пошаговом алгоритме, который мы описали в этой статье – и все становится гораздо проще и понятнее.

1. Вам понадобится онлайн-касса независимо от выбранного вами способа осуществления онлайн-продаж. Если вы не общаетесь с покупателем лично, не обязательно распечатывать и вручать ему бумажный чек, достаточно отправить его электронный эквивалент на номер телефона или контактный адрес электронной почты.
2. Вам понадобится онлайн-касса независимо от выбранного вами способа осуществления онлайн-продаж. Если вы не общаетесь с покупателем лично, не обязательно распечатывать и вручать ему бумажный чек, достаточно отправить его электронный эквивалент на номер телефона или контактный адрес электронной почты.
3. Вам понадобится онлайн-касса независимо от выбранного вами способа осуществления онлайн-продаж. Если вы не общаетесь с покупателем лично, не обязательно распечатывать и вручать ему бумажный чек, достаточно отправить его электронный эквивалент на номер телефона или контактный адрес электронной почты.

Если у вас еще нет онлайн-кассы и вам нужен POS-терминал для приема карт, выгоднее купить кассу со встроенным эквайрингом. Она занимает мало места, работает на аккумуляторе до 48 часов, подключается к интернету через SIM-карту или Wi-Fi. В МодульКассу с эквайрингом встроен принтер чеков, терминал с бесконтактной оплатой, сканер штрихкодов и отсек под фискальный накопитель.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

МодульКасса с эквайрингом следит за оборотами: считает, какие товары и в какой период продаются лучше, выдает статистику продаж за час, день или месяц. Так предприниматели узнают, каких товаров нужно закупать больше, какие акции устраивать покупателям и получают информацию о работе сотрудников — ККТ показывает время открытия и закрытия смены.

Если вы купили онлайн-кассу без встроенного эквайринга, терминал для безналичной оплаты можно подключить в любой момент через кабель, Bluetooth или Wi-Fi.

Напишите в чат нашему консультанту на сайте. Он поможет выбрать модель и оформить доставку. Доставляем кассу за один-два дня по Москве и до семи рабочих дней в регионы.

Обычно установка эквайринга занимает 1–3 дня. Как правило, если есть расчетный счет в том же банке, в котором оформляется эквайринг, это происходит быстрее.

Что нужно для подключения:

Шаг 1. Выбрать банк. Не обязательно самостоятельно изучать тарифы и условия, обычно на сайтах банков есть возможность оставить онлайн-заявку на консультацию и узнать у менеджера все нюансы подключения эквайринга. Что обязательно выяснить:

• Сколько придется заплатить единоразово, например, за покупку оборудования, настройку, установку. Кроме того, какие предстоят регулярные платежи: тариф эквайринга — плавающий или фиксированный, электронный документооборот, обслуживание расчетного счета, плата за оборудование, если берется в аренду.

  Не всегда «бесплатный» тариф бывает самым бюджетным. Например, выгоды от бесплатной аренды оборудования может перекрывать высокая комиссия эквайринга.

• Можно ли подключить эквайринг, если расчетный счет будет открыт в другом банке и влияет ли это на ставки за обслуживание по эквайрингу. Если тарифы не меняются, то можно в любой момент сменить расчетный счет без привязки к банку-эквайеру.

• Как работает техподдержка. Можно ли получить консультацию специалиста по телефону или онлайн, если возникнут сложности, производит ли банк замену неисправного арендованного оборудования, как быстро и на каких условиях.

• Есть ли обязательные услуги, которые придется подключать и дополнительные расходы по ним.

• Поддерживает ли банк работу с системой быстрых платежей, чтобы пользоваться куарингом.

Обязательно ли гостиницам и ИП иметь банковский терминал

Гостиничный бизнес — не торговля. Он относится к более широкой сфере — услуг. Большинству индивидуальных предпринимателей в реестре налоговой службы присваивается статус микропредприятий — их выручка не превышает 120 млн р. в год. Обязательно ли гостиницам и ИП иметь банковский терминал? Напомним: прошлогодней выручки, «преодолевшей» предел в 20 млн р., достаточно, чтобы подпасть под действие Закона о защите прав потребителей.

Система эквайринга всегда задействует сразу несколько сторон. Разберёмся с терминами:

• Покупатель — владелец банковской карты, который оплачивает покупку товара или услуги.
• Эмитент, он же эмиссионный банк, — занимается выпуском денежных знаков, ценных бумаг, чековых книжек, пластиковых карт. В рамках рассматриваемого понятия под эмитентом понимается банк, выпустивший карту плательщика.
• Мерчант — продавец товара или услуги, за которые вносится плата. Он имеет мерчант-счёт, куда поступают средства при проведении платежа. Это может быть счёт продавца или эквайера. В последнем случае счёт является транзитным, через него деньги поступают на счёт продавца. Мерчант оплачивает комиссию с каждого успешного платежа.
• Эквайер — банк или платёжный сервис, предоставляющий продавцу услугу эквайринга: совершение всех расчётно-кассовых операций по принятию платежа от клиента в пользу мерчанта. Эквайеры принимают к оплате карты различных банков-эмитентов, а не только те, которые выпускают сами.

То есть схема работы эквайринга предполагает поэтапное взаимодействие нескольких участников, прежде всего — продавца и эквайера, между которыми заключается договор.

Какие функции берет на себя эквайер

Рассмотрим подробнее, что даёт участникам сотрудничество продавца и банка-эквайера. Между сторонами заключается договор, который отражает условия их взаимодействия.

В перечень главных функций эквайера входят:

• Предоставление возможности приёма оплаты за товары и услуги безналичным способом.
• Передача в собственность или аренду терминала для приёма карт и специальное ПО, при оплате через интернет терминал заменяет платёжный шлюз.
• Зачисление денег, полученных от покупателя, на счёт продавца — в договоре прописывается перечень платёжных систем, обслуживаемых кредитной организацией.
• Гарантия безопасности транзакций — данные считываются и передаются в зашифрованном виде. Это обеспечивает достаточный уровень безопасности операций.

• Эквайринг представляет собой оплату товаров или услуг банковской картой контактным или бесконтактным способом. Платёж осуществляется с помощью специального терминала или через интернет.
• Участниками эквайринговой операции выступают покупатель, мерчант, эмитент — банк, выпустивший карту плательщика, — эквайер — банк или платёжный сервис, оказывающий услугу эквайринга.
• Эквайера выбирает продавец на основе оценки предлагаемых условий сотрудничества: размера комиссии за обслуживание, вида эквайринга, срока зачисления денег, характеристик терминалов, типа принимаемых карт и так далее.
• Эквайринг выгоден всем сторонам. Банки и платёжные системы получают комиссии, продавец и покупатель — удобную форму расчётов.
• Главными видами эквайринга являются торговый, мобильный и интернет-эквайринг. Самым безопасным и быстрым считается первый вариант. Мобильный целесообразен при выездном характере работы: сервисам доставки, такси, при оказании услуг на дому и так далее. Платежи через интернет не требуют покупки оборудования.
• Терминалы можно разделить на две группы: стационарные и мобильные. Важно понимать, что они не заменяют онлайн-кассу. Но можно приобрести смарт-терминал, включающий в себя сенсорный экран, фискальный накопитель, принтер чеков. Дешевле обойдётся портативный mPOS, подключаемый к смартфону.
• Для подключения эквайринга продавец отправляет эквайеру заявку — между сторонами заключается договор. Настройка оборудования составляет от одного до пяти дней, в дальнейшем банк занимается его техобслуживанием.

Не все предприятия обязаны вести онлайн-кассу. Организации, которым разрешается применять эквайринг без кассы приведены в статье 2 закона №54-ФЗ:

• организации, продающие мороженое и печатную продукцию;
• ЖКХ;
• ИП на патенте для определенных видов деятельности (ремонт мебели, химчистка, фотоуслуги);
• разносная торговля.

Какие виды имеет оплата по эквайрингу

По способу оплаты выделяют следующие виды эквайринга:

1. Торговый эквайринг – самый привычный вид обслуживания. Предполагает использование специального терминала для оплаты банковской картой в магазинах, кафе, отелях, других точках реализации товаров и услуг. Чтобы списать требуемую сумму с карты, необходимо ввести пин-код.
2. Интернет-эквайринг – оплата в Сети пластиковой картой. В интернет-магазине пользователь делает заказ, выбирает соответствующий способ расчета, затем осуществляется автоматический переход на страницу процессингового центра, где требуется ввести платежные реквизиты карты (имя и фамилия владельца, номер, срок действия, код CVC).
3. Мобильный эквайринг только набирает популярность, позволяет производить расчет за товары и услуги, используя специальное приложение в планшетах и смартфонах.

Чем регулируется оплата через интернет-эквайринг

Порядок и общие принципы покупок посредством банковских карт, а также правовая основа расчетных операций, определяется правилами международных платежных систем. Кроме того, в каждой стране существуют свои законодательные акты и положения, которые не должны противоречить международным нормам. Также система безналичных платежей регулируется ЦентроБанком, его указами и инструкциями и внутрибанковскими правилами.

К участникам расчетных операций с применением банковских карт относят:

• Владельца карты;
• Банк, который выпустил пластиковую карту, – эмитент;
• Эквайер – финансовая или кредитная организация, предоставляющая услуги эквайринга, в том числе производящая расчеты с торгово-сервисным предприятием. По общей банковской терминологии это также кредитное учреждение, обеспечивающее выдачу наличных денежных средств с пластиковой карты ее держателю;
• Коммерческое предприятие, заключившее соответствующий договор с банком и предоставляющее своим клиентам возможность оплаты по эквайрингу;
• Процессинговый центр отвечает за техническую составляющую расчетов по эквайрингу, оказывает информационную поддержку всем сторонам процесса.

Правовые взаимоотношения в данной области регулируются рядом законов и государственных документов.

Федеральные законы:

• «О банках и банковской деятельности» (№ 395-1 от 02.12.1990).
• «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (№ 54-ФЗ от 22.05.2003).
• «О связи» (№ 126-ФЗ от 07.07.2003).
• «О персональных данных» (№ 152-ФЗ от 27 июля 2006 г.).
• «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (№ 149-ФЗ от 27.07.2006).
• «Об электронной подписи» (№ 63-ФЗ от 06.04.2011).
• «О национальной платежной системе» (№ 161-ФЗ от 27.06.2011).

Постановления Правительства:

• «Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» (№ 470 от 23.07.2007).
• «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» (№ 612 от 27.09.2007).

Нормативные акты ЦБ РФ:

• «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (№ 266-П от 24.12.2004).
• «О внесении изменений в Положение Банка России».
• «О возврате денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты» (Письмо № 112-Т от 01.08.2011).

Письменные разъяснения других государственных органов:

• «О кассовом оборудовании и картах. О возвратах средств на карту» (Письмо УФНС РФ № 30-08/1/43844 от 13.09.2000).
• «О праве организации не отражать в кассовой книге часть выручки, полученной в результате расчета с ней пластиковыми картами» (Письмо УФНС РФ по г. Москве № 09-24/038509 от 11.05.2006).
• «О кассовом оборудовании и картах» (Письмо Управления Министерства по налогам и сборам № 29-12/41320 от 23.07.2003).

Какие масштабы имеет оплата через эквайринг в России

Несмотря на очевидные выгоды и преимущества, оплата через эквайринг недостаточно широко распространена в нашей стране, в особенности в провинциальных городах. Выпуск пластиковых карт заметно вырос за последние годы, тем не менее Россия еще отстает в этом отношении от государств Запада и США. Так, если показатель имеющихся банковских карт на душу населения в США и других развитых странах приближается к четырем, то у нас коэффициент покрытия меньше двух. Таким образом, эквайринг как финансовая услуга имеет большой потенциал для роста и в последующие годы, несомненно, будет являться одним из приоритетных направлений в банковской сфере.

Безусловно, все большее внедрение безналичного расчета связно с общим уровнем развития банковской культуры и финансовой грамотности населения. В этой сфере в последнее время прослеживается положительная тенденция. Объем реализованных товаров и услуг с оплатой через эквайринг неуклонно растет с каждым годом. Использование банковских карт в повседневной жизни в значительной степени упрощает расчеты с коммерческими предприятиями и финансовыми учреждениями.

Однако, по оценкам экспертов, эквайринг развивается в России не так быстро, как хотелось бы. В начале 2000-х гг. по данным торговых сетей соотношение покупок за наличные и оплаты через эквайринг составляло 97% и 3% соответственно. На сегодняшний день эти цифры таковы: 85% и 15%. Тенденция заметна, но основная задача заключается в наращивании темпов развития безналичных расчетов. Для этого необходимо, во-первых, увеличить распространение и установку POS-терминалов в торгово-сервисных предприятиях, во-вторых, всячески популяризировать идею таких платежей среди населения.

Организациям, которые еще не успели оценить преимущества эквайринга, следует помнить, что современные технологии призваны облегчить нашу жизнь и консервативные взгляды в бизнесе не способствуют его процветанию.

Ежедневно организация должна отправлять банку отчетность за все проведенные эквайринговые операции. Несмотря на то, что деньги поступают на счет безналичным путем, отчет по ним должен происходить с помощью ККТ и подтверждаться кассовым чеком (п. 4 ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ). Платежи с пластиковых карт пробиваются на отдельную секцию ККМ, в Z-отчете такая выручка прописывается как безналичный доход. КУДиР заполняется в графе 12 (число карт) и 13 (полученная по ним сумма), сведения о наличной и безналичной прибыли вносятся в отчеты кассира (форма № КМ-6 и форма № КМ-7).

Несмотря на то, что деньги поступают на счет безналичным путем, отчет по ним должен происходить с помощью ККТ и подтверждаться кассовым чеком.

Затем бухучет в форме электронного журнала, формируемого POS-терминалом, пересылается в банк-эквайер. Он проверяет данные и переводит компании финансы с вычетом своего комиссионного вознаграждения. Однако компания обязана отражать выручку в полном объеме, включая процент банка, поэтому и в бухгалтерский ( п. 11 ПБУ 10/99), и в налоговый ( п. 1 ст. 264 НК РФ) учет эта сумма попадает в графу «прочие расходы». Приходный кассовый ордер на сумму дохода по безналичному расчету не выписывается.

Длительность перевода – не более трех дней ( п. 5 ст. 5 Федерального закона № 161-ФЗ). Если деньги в обработке более дня, используется счет 57 «переводы в пути».

Сколько стоит платежный терминал

Самый дешевый терминал для ИП на сегодняшний день по данным Яндекс Маркет стоит 25 тыс. руб. Кроме того, придется потратиться на банковское обслуживание терминала, стоимость которого определяется соглашением.

Предприниматели, желающие максимально улучшить условия для покупателей, могут установить современные бесконтактные платежные устройства.

Их стоимость будет несколько выше.

Учитывая стоимость, установка терминалов для ИП в обязательном порядке совсем не порадовала предпринимателей. Следовательно, перед тем, как установить терминал в магазине ИП, нужно подсчитать все расходы.

Однако закон предоставляет возможность сэкономить на оборудование одним из способов:

Если установка платежного терминала не будет произведена, то на ИП налагается штраф. Где купить терминал и как его установить? Подобное оборудование предоставляет банк партнер. При этом его можно взять в аренду. Так предприниматели могут существенно сэкономить на расходах. Как видно платежные терминалы для ИП являются обязательными.

Похожие записи:

• какие льготы имеет ветеран военной службы после 60 лет
• Как депортировать человека из России анонимно. Граждан Украины массово депортируют из ЕС
• Наследники по праву представления — кто это?