Как правильно заполнить декларацию по НДС в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно заполнить декларацию по НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

В квартальной декларации по НДС необходимо заполнить 1, 3, 8 и 9 разделы, а в конце ─ титульный лист. В каждый блок необходимо включить соответствующую информацию:

• раздел 1 предназначен для отражения НДС к уплате либо к возмещению;
• в третьем разделе указывают расчет налоговой базы, суммы вычета и самого налога;
• в раздел 8 переносят данные из Книги покупок;
• в разделе 9 отражают данные из Книги продаж.

Главную страницу рекомендуют заполнять последней, так как в ней указывают количество листов из которых состоит отчет. А заранее этого узнать не получится. Хотя базовые данные можно внести и сначала, например, название ИНН, КПП и другие данные о компании.

Если же в квартале были операции, которые нужно указать в остальных блоках, то необходимо заполнить и их. Это разделы 2, с 4 по 7 и с 10 по 12, где указывают:

• в разделе 2 указывают НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
• разделы 4,5,6 заполняют при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;
• в разделе 7 – указывают данные по освобожденным от НДС операциям;
• разделы 9 – 12 включают свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.

Кроме того, существует упрощенная, или нулевая, версия отчета. В ней заполняют только титульник, ставя на остальных страницах прочерк. Ее необходимо сдавать в следующих случаях:

• осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
• ведение деятельности за пределами российской территории;
• наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
• субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ПСН, УСНО);
• при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Основные правила заполнения декларации

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.

В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.

«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

Не сдают налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 года экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН — и те, кто на ЕСХН получили освобождение от НДС.

Также не отчитываются организации и ИП на ОСН, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательных месяца (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Но таким юрлицам и предпринимателям сначала необходимо отправить в ИФНС уведомление. Только после принятия такого уведомления налоговой они вправе не сдавать декларацию.

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах. Вместо отчета по НДС они подают единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Общие правила подачи декларации

Как ИП заполнить декларацию по НДС? В бланке следует указать:

• объект налогообложения;
• затраты и доходы за отчетный период;
• откуда поступили средства;
• льготы по налоговым выплатам;
• сведения, которые влияют на начисление и уплату налога.

Образец документа представлен в инспекции и на сайте. С его помощью заполнить документ сможет даже начинающий предприниматель. Для чайников это хорошая возможность потренироваться в правильности заполнения бланка.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Проверка правильности заполнения декларации

Первым шагом при проверке декларации является убеждение, что все необходимые поля заполнены правильно и полностью. Обратите внимание на правильность указания своих персональных данных, а также на корректность введенных данных о доходах и расходах.

Важно также проверить, что все суммы указаны без ошибок и соответствуют действительности. Учтите, что ошибочное указание суммы дохода или расхода может повлечь за собой проверку со стороны налоговых органов, что займет как ваше время, так и время специалистов налоговой.

Для облегчения проверки правильности заполнения декларации можно воспользоваться помощью профессиональных бухгалтерских программ или обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам в области налогообложения. Не стоит недооценивать важность правильного заполнения декларации, ведь это является ключевым моментом соблюдения налогового законодательства и может существенно влиять на деятельность вашего предприятия.

Форма декларации НДС при экспорте

Согласно требованиям Налогового кодекса и Федерального закона о НДС, в декларации НДС при экспорте необходимо указать следующую информацию:

• Сумму экспорта, т.е. стоимость товаров (работ, услуг), которые подлежат экспорту;
• Сумму выданных счетов-фактур по экспортным операциям;
• Сумму НДС, уплаченную по счетам-фактурам поставщикам товаров (работ, услуг) и произведенную экспортером;
• Сумму НДС, подлежащую к возврату при экспорте;
• Сумму НДС, учтенную в расчетах при определении стоимости товаров, подлежащих экспорту;
• Сумму НДС, учтенную в расчетах при определении стоимости товаров, не подлежащих экспорту;
• Сумму НДС, учтенную в расчетах при определении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые не относятся к товарным знакам, изобретениям, системам и технологиям;
• Сумму НДС, имеющуюся к включению в налоговый кредит.

Все эти данные нужно внести в соответствующие графы декларации НДС при экспорте в соответствии с инструкцией, предоставляемой налоговыми органами. При этом, следует соблюдать правильную последовательность и формат заполнения.

Заполнение декларации НДС при экспорте является ответственным и важным шагом для предоставления правильных данных о предпринимательской деятельности и учете налогового кредита. Поэтому необходимо тщательно проверить все данные перед подачей декларации и обратиться за консультацией к специалистам в случае необходимости.

Риски и ошибки при заполнении декларации НДС при экспорте

1. Неверное указание кода страны. В декларации НДС необходимо указывать код страны-получателя товара. При ошибочном указании кода можно столкнуться с проблемами при таможенном оформлении и потерей налоговых льгот.

2. Неправильное расчетное значение НДС. Неверный расчет НДС может привести к уплате неправильной суммы налога и задержке в получении возврата. Внимательно проверьте все расчеты и используйте правильные налоговые ставки.

3. Неправильное заполнение данных о покупателе. При экспорте товаров необходимо правильно заполнить данные о покупателе, включая регистрационный номер налогоплательщика. Неправильно заполненные данные могут вызвать проверку налоговыми органами и привести к штрафам.

4. Отсутствие достоверных документов подтверждения экспорта. При заполнении декларации НДС необходимо предоставить достоверные документы, подтверждающие факт экспорта товара. В случае их отсутствия возможны проблемы при аудите и задержка в получении возврата.

5. Систематические ошибки и нарушения. При повторении одних и тех же ошибок и нарушений при заполнении декларации НДС можно столкнуться с аудитом и проверкой со стороны налоговой службы. Это может привести к уплате штрафов и потере репутации.

6. Несоответствие информации налоговым накладным и декларации. Необходимо тщательно проверять соответствие информации, указанной в налоговых накладных, и данных, указанных в декларации НДС. Несоответствие может вызвать потерю налоговых льгот и штрафы.

7. Запаздывание с заполнением и отправкой декларации. Позднее заполнение и отправка декларации НДС может вызвать проблемы с налоговыми органами и задержку в получении возврата. Следуйте установленным срокам и досрочно заполняйте и отправляйте декларацию.

Для избежания указанных рисков и ошибок рекомендуется внимательно прочитать инструкцию по заполнению декларации НДС при экспорте, тщательно проверять все данные и документы, обратиться к специалистам, если возникают сомнения, и оперативно исправлять ошибки.

Какие налогоплательщики обязаны заполнять декларацию

Декларацию по НДС обязаны представлять как юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и физические лица, которые осуществляют продажу товаров или оказывают услуги на основании гражданско-правовых договоров. В случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, оно также должно заполнять декларацию по НДС.

Организации, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны внести все данные о продажах и закупках товаров, услуг, а также имущественных прав, связанных с предпринимательской деятельностью в декларацию по НДС. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве самозанятых, также должны отчитываться о своих доходах и расходах по НДС.

• Юридические лица;
• Индивидуальные предприниматели;
• Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность по гражданско-правовым договорам;
• Физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых.

Основные изменения в процессе заполнения декларации по НДС

В 2024 году вступает в силу новый порядок заполнения деклараций по НДС, который предусматривает ряд основных изменений. Теперь вся отчетность по НДС будет осуществляться через новое налоговое агентство, что позволит сократить бюрократические процедуры и упростить процесс взаимодействия между налогоплательщиками и государственными органами.

Одним из главных изменений является введение формата заполнения декларации по НДС в формате HTML. Это позволяет налогоплательщикам использовать привычные текстовые редакторы и упрощает процесс внесения данных в декларацию. Для удобства в заполнении декларации в HTML формате будут доступны различные теги, такие как для выделения важной информации и для выделения текста курсивом.

Другим важным изменением в процессе заполнения декларации по НДС является введение новой системы классификации товаров и услуг. Ранее налогоплательщики сами определяли коды товаров и услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОКПД, однако, теперь новое налоговое агентство будет предоставлять уточненные и актуальные классификаторы, что позволит избежать ошибок и упростить процесс заполнения декларации.

Кроме того, новые изменения в процессе заполнения декларации по НДС предусматривают введение универсального шаблона декларации, который будет подходить для всех типов налогоплательщиков и видов деятельности. Это позволит сократить количество необходимых документов и упростить процесс проверки и анализа данных налоговыми органами.

Шаги по заполнению декларации по НДС

1. Сбор информации

Первым шагом при заполнении декларации по НДС является сбор необходимой информации. Вам потребуется тщательно изучить свою бухгалтерскую документацию, включая кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие хозяйственные операции.

2. Открытие декларации

После сбора информации необходимо открыть декларацию по НДС в системе нового налогового агентства. При открытии декларации важно учесть все требования и правила, указанные в инструкции, которую предоставляет агентство. Следуйте инструкциям и указывайте информацию точно и правильно.

3. Заполнение полей

После открытия декларации по НДС необходимо начать заполнять поля согласно полученным данным и инструкции. В полях декларации нужно указать суммы доходов и расходов, а также сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению.

4. Проверка и отправка

Важно тщательно проверить заполненные поля на наличие ошибок или пропущенной информации. После проверки можно приступить к отправке декларации. Убедитесь, что все данные указаны верно и соответствуют оригиналам документов.

5. Хранение документов

После отправки декларации по НДС необходимо хранить все оригиналы документов и копию декларации в течение установленного законом срока. В случае проверки налоговыми органами или необходимости предоставления дополнительной информации, вам потребуется иметь доступ к оригинальным документам.

Следуйте вышеуказанным шагам при заполнении декларации по НДС в новом налоговом агентстве в 2024 году, чтобы соблюдать налоговое законодательство и избежать неприятностей со стороны налоговых органов.

Когда платим налоги по НДС

• Реализация товаров внутри страны: если ваше предприятие продает товары на территории России, вы обязаны уплатить НДС;
• Оказание услуг внутри страны: если ваше предприятие предоставляет услуги резидентам России, вы также должны уплатить НДС;
• Импорт товаров в Россию: при ввозе товаров из-за рубежа на территорию России, уплата НДС обязательна;
• Поставка товаров и услуг внутри страны с использованием электронных площадок: с 1 января 2019 года вступили в силу изменения в законодательстве, согласно которым владельцы электронных площадок обязаны уплачивать НДС за товары и услуги, продаваемые на их площадках;
• Авансовые платежи: с 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым при получении авансовых платежей перед реализацией товаров или оказанием услуг, будет возникать обязанность по уплате НДС.

Примеры ситуаций, когда возникает обязанность по уплате НДС:

1. Вы реализуете товары наличным расчетом внутри страны.
2. Ваше предприятие оказывает услуги населению России.
3. Вы закупаете товары за границей для дальнейшей продажи в России.
4. Вы являетесь владельцем электронной площадки и продаете товары на ней.
5. Вы получаете авансовые платежи перед реализацией товаров или оказанием услуг.

Важно помнить, что при реализации товаров или оказании услуг в случаях, перечисленных выше, субъекты предпринимательской деятельности обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать НДС. Нарушение данного требования может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов.

Уточнен порядок зачета сальдо ЕНС

С 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в НДС по авансовым платежам. В связи с этим, уточнен порядок зачета сальдо Единого налога на вмененный доход (ЕНС) при расчете НДС.

Прежде всего, необходимо отметить, что в соответствии с новыми правилами, отдельно взятый ЕНС подлежит зачету в размере 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.

Для удобства использования, приведем основные изменения в виде списка:

• Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в пределах 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.
• Оставшаяся сумма авансового налога, не погашенная сальдо ЕНС, подлежит уплате в соответствии с установленными сроками.
• В случае, если сумма ЕНС превышает 90% от авансового налога, оставшаяся часть не может быть зачтена и подлежит дальнейшему расчету и уплате.

Также стоит отметить, что уточненный порядок зачета сальдо ЕНС имеет ряд ограничений:

1. Невозможно зачесть сальдо ЕНС более, чем на 90% от суммы авансового налога.
2. Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в случае наличия авансового налога по НДС.
3. При расчете суммы ЕНС для зачета не учитываются прочие обязательные платежи, в том числе пеня и штрафы.

Пример оформления расчета сальдо ЕНС может быть следующим:

Наименование	Сумма
Авансовый налог, установленный по НДС	100 000
Сальдо ЕНС	80 000
Оставшаяся сумма авансового налога	20 000

Правила заполнения разделов 4–6 декларации

Как заполнить раздел 4 декларации по НДС? В разделе 4 декларации построчно последовательно должны указываться коды операций, совершаемых с применением ставки 0%, и по каждому коду — налоговая база, объем соответствующих ей вычетов, а также величина налога, принимаемого к вычету с опозданием, и сумма ранее принятого к вычету налога, подлежащего восстановлению. Причем набор из этих 5 строк повторяется ровно столько раз, сколько это требуется, — по числу видов операций.

Также в этом разделе присутствуют блоки информации:

• по возврату товаров (строки 060–080) с информацией о коде операции, величине налоговой базы и сумме налога для восстановления;
• корректировке суммы налога в связи с изменением цены продажи (строки 090–110), в который заносится код операции и данные о корректировке величины налоговой базы при росте/уменьшении цены.

В строках 120 и 130 отражается сумма НДС к возмещению/уплате по итогам раздела 4.

В разделе 5 указываются:

• имеющие подтверждение налоговые базы и относящиеся к ним вычеты с разбивкой этих данных по кодам операций — в строках 030–050;
• не подтвержденные документально базы и вычеты по ним — в строках 060, 070;
• итоги, сформированные по данным раздела, — в строках 070, 080.

В разделе 6, касающемся расчета НДС по операциям с неподтвержденной нулевой ставкой, информация разбивается на группы строк 010–040 со сведениями о коде операции, величине налоговой базы, сумме начисляемого НДС и применяемым вычетам. В итоговых строках 050, 060 указываются объемы рассчитанного налога и вычетов. В строках 070–100 отображается информация по операциям возврата товара, а в строках 110–150 — сведения о коррекции налоговой базы из-за изменения цен на товары. Итоговые строки по разделу — 160 и 170 — определяют сумму НДС к уплате или возмещению соответственно.

Похожие записи:

• Постановка мотоцикла на учет: как проходит регистрация в ГИБДД
• Нормы расстояний между постройками на участке ИЖС
• Скачать договор купли продажи автомобиля 2023