Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Санкт-Петербурге в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Как платить взносы в 2023 году
Вместо трёх платежей будет один — казначейство самостоятельно распределит средства по категориям.
Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.
За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.
Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.
Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.
Срок уплаты единого взноса — до 28 числа следующего месяца включительно.
С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.
Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.
Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:
Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.
Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Рекомендации по подготовке к изменениям налоговой системы
С введением нового налога для индивидуальных предпринимателей вместо ЕНВД в 2024 году, необходимо принять ряд мер для успешной адаптации к изменениям налоговой системы. Ниже представлены рекомендации, которые помогут вам подготовиться к этому переходу:
1. Обновите бухгалтерию: Прежде всего, убедитесь в том, что ваша бухгалтерская система совместима с новыми требованиями налоговой системы. Проверьте, что все необходимые отчеты и документы могут быть сгенерированы согласно новым правилам.
2. Запланируйте время на обучение: Введение нового налога может потребовать от вас новых навыков и знаний. Поэтому рекомендуется запланировать время на обучение сотрудников или самостоятельно изучить новые требования налоговой системы.
3. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: Чтобы избежать возможных ошибок и проблем, рекомендуется проконсультироваться с опытным налоговым консультантом. Он сможет рассказать вам о всех нюансах нового налога и помочь вам правильно его реализовать.
4. Оцените финансовые последствия: Изучите, как новый налог может повлиять на ваши финансы. Проанализируйте, какие расходы и доходы подлежат налогообложению и как это может отразиться на вашей прибыли. Исходя из этого, может потребоваться провести пересмотр бизнес-плана и стратегии развития.
5. Подготовьте необходимые документы: Обратитесь к новым требованиям налоговой системы и убедитесь, что у вас есть все необходимые документы для правильного заполнения новой отчетности. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.
Следуя данным рекомендациям, вы сможете успешно подготовиться и адаптироваться к новому налогу для индивидуальных предпринимателей. Помните, что заблаговременная подготовка и консультации специалистов помогут избежать ошибок и минимизировать возможные финансовые риски.
Коэффициент-дефлятор для ПСН
Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговая ставка, где
ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.
Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где
Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.
Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.
1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей
Стыкуем законодательные нормы
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.
Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.
Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:
-
транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
-
собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с УСН на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и компаний
Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.
Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.
Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя. Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения. Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.
Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.
Налоговой базой для ЕНВД является планируемый, предполагаемый государством доход, а не реальный, полученный и учтенный в соответствии с действующим законодательством. Именно поэтому ИП на данном режиме освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.
Для расчета налога используются следующие показатели:
- Доходность, по общему принципу называемая базовой. Она установлена законодательно для каждого вида деятельности (Б).
- Физический показатель. Для розницы им является площадь торгового зала, а для сервиса – количество задействованного персонала (Ф).
- Коэффициенты. Для расчета используется два дефлятора, утверждаемые на федеральном и региональном уровнях – К1 и К2 соответственно.
- Ставка налога. Утверждена на федеральном уровне и на 2018 год представлена в размере 15 %. Однако, региональные власти вправе уменьшать ее до минимальной отметки в 7,5 % (СТ).
Варианты налоговых режимов для юридических лиц
Организации могут выбрать УСН или ОСН.
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ОСН |
|
|
Ограничения по количеству сотрудников |
Менее 100 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
Доход менее 150 млн руб. в год |
— |
|
|
Налоговая ставка |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. |
|
Налоговая база |
Доход |
Доход минус расходы |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Декларация |
||
|
Периодичность сдачи отчётности |
Раз в год |
Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год) |
Использование онлайн-касс
Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:
- нет необходимости в ЭКЛЗ;
- нет нужды в фискальной памяти;
- обязателен фискальный накопитель.
Фискальный накопитель представляет из себя сменный блок, который служит хранилищем, защитой, передатчиком информации в налоговые органы. После того, как фискальный накопитель будет заполнен – его придётся заменить. Каждый экземпляр в обязательном порядке необходимо регистрировать в ИФНС электронно.
Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:
- налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
- онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.
Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.
Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.
Совмещение УСН и ЕНВД
Совмещение УСН и ЕНВД позволяет снизить условия налогообложения и расширить круг предприятий, которые могут воспользоваться этим режимом. В таком случае предприниматели платят налоги только с доходов, превышающих нормативные показатели ЕНВД.
Преимущества совместного использования УСН и ЕНВД:
- УЖСН позволяет предпринимателям платить налог только с фактического дохода, а не с выручки;
- ЕНВД позволяет упростить процедуры учета и отчетности по налогам;
- Совместное использование УСН и ЕНВД снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить время и деньги;
- Расширение круга предприятий, которые могут применять совмещение УСН и ЕНВД, увеличивает конкуренцию и поддерживает развитие малого и среднего бизнеса.
Важно отметить, что режим совмещения УСН и ЕНВД может быть применен только при соблюдении определенных условий и предоставлении соответствующей документации.
(+) Плюсы ЕНВД для ИП
Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:
- при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
- простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
- максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
- величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
- система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2022 году для ИП и ООО
Ставка налога никак не согласована с вашей настоящей прибылью. Точное название ЕНВД: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (где ключевое слово «отдельных»). Поэтому давайте разбираться какой род деятельности бизнесмена, позволяет выбрать ЕНВД.
- Это так называемый КБО (комбинат бытового обслуживания, действующий в советское время), сюда входит ремонт и изготовление швейных и вязаных трикотажных изделий, ремонт и изготовление обуви, парикмахерские, солярий, косметический кабинет, ремонт всех видов бытовой техники и аппаратуры, сауны и бани, прачечные, прокат, ювелирные работы и похоронные услуги. Сейчас список пополнила услуга «муж на час» (мелкий ремонт в доме «от гвоздя до лампочки»). В эту же категорию входят остекление балконов, установка дверей, окон и металлических ограждений. Еще одно направление: художественные школы, репетиторство, организация праздников и утренников, различные кружки, секции и спортзалы. А также няни, сиделки, гувернантки (повторюсь, список очень большой);
- Ветеринарные клиники и аптеки;
- Пункты с третьего по седьмой, наверное, не требуют пояснений;
- К общепиту относятся: кафе, рестораны, бары, столовые, закусочные (бистро), кафетерии, кулинарии, и в том числе, выпечка хлебобулочных изделий.