Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Проигнорировали требование ИФНС предоставить документы
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка
| Повод | Ответственность |
|---|---|
| Не сдали декларации или РСВ в положенное время | 5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета |
| Не подали нулевую декларацию | За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей |
| Опоздали с ЕФС-1 | 500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30% |
| Не подали справку-подтверждение ОКВЭД | Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре |
| Сдача отчётности в Росстат позже срока | На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч. |
| Не предоставили 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней |
| Не передали документы по запросу инспекции | Всё зависит от обстоятельств:
|
Возможные последствия несвоевременной регистрации
Несвоевременная регистрация налоговой накладной может повлечь за собой определенные юридические и финансовые последствия для налогоплательщика. Согласно новым правилам, вступившим в силу в Украине с 08 февраля 2023 года, установлены сроки регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки. Нарушение этих сроков может привести к штрафам, которые зависят от продолжительности просрочки.
В таблице ниже представлены штрафы, которые налегают на налогоплательщиков в случае несвоевременной регистрации:
| Продолжительность просрочки | Размер штрафа (% от суммы НДС) |
|---|---|
| До 15 дней | 2% |
| 16-30 дней | 5% |
| 31-60 дней | 10% |
| 61-365 дней | 15% |
| Свыше 366 дней | 25% |
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Итак, что же грозит ИП и юрлицам на ОСНО за несвоевременную сдачу декларации по НДС?
Во-первых, это штраф. Штраф за несдачу декларации по НДС регламентирован 119 ст. НК РФ. Налоговый кодекс гласит, что размер наказания за опоздание с отчетом – это 5 % от неуплаченной суммы налога. Причем штраф берется за каждый месяц просрочки вне зависимости от того, полный этот месяц или нет.
Здесь действуют ограничения сверху и снизу. Величина штрафа не может быть менее 1000 рублей, в то же время она не должна превышать 30 % от суммы незадекларированного вовремя НДС.
Во-вторых, штраф может быть наложен не только на организацию, но и на ответственное должностное лицо, которое не справилось со своими обязанностями. Этот вид наказания регламентирован ст. 15.5 КоАП РФ. Размер такого взыскания варьируется в пределах 300–500 рублей.
Последствия несвоевременной регистрации налоговой декларации
Несвоевременная регистрация налоговой накладной может иметь серьезные последствия для плательщика. Во-первых, это может привести к наложению штрафов со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от срока нарушения и может составлять от 2% до 25% от суммы НДС. Чем дольше плательщик не регистрирует налоговую накладную, тем выше будет размер штрафа. Поэтому важно быть внимательным и соблюдать установленные сроки регистрации.
Кроме штрафов, несвоевременная регистрация налоговой накладной также может повлечь за собой повышенный риск для плательщика. Налоговые органы могут обратить внимание на такие нарушения и провести дополнительные проверки, что может привести к дополнительным неудобствам и затратам. Кроме того, несвоевременная регистрация может снизить доверие со стороны контрагентов и создать проблемы при взаимодействии с ними.
Алгоритм регистрации НН/РК в ЕРНН
Подтверждает поступление НН/РК в ГНСУ квитанция в электронном виде в текстовом формате, отправление которой происходит в течение операционного дня.
Первая квитанция должна поступить в течение двух часов с момента получения контролирующим органом НН/РК, в противном случае — в течение первых двух часов следующего операционного дня (п. 8 Порядка № 557). Она свидетельствует о том, что документ прошел автоматизированную проверку: правового статуса квалифицированной электронной подписи или печати, соответствия электронного документа утвержденному формату (стандарту), наличия обязательных реквизитов; права подписи электронного документа подписантом.
Именно зафиксированные в такой квитанции дата и время будут датой и временем предоставления электронной НН/РК в ГНСУ.
Не позднее следующего рабочего дня с момента поступления квитанции № 1 формируется квитанция № 2, подтверждающая регистрацию НН/РК в ЕРНН или приостановление регистрации НН/РК.
В случае если в течение операционного дня плательщику НДС не направлена квитанция о принятии, непринятии или приостановлении регистрации НН/РК, такой документ считается зарегистрированным в ЕРНН (п. 201.10 НКУ).
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
Налоговая отчётность включает в себя документы, в которых отражаются сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и юрлицами. К документам налоговой отчётности относятся налоговая декларация и налоговый расчёт авансового платежа. Они содержат сведения по объектам налогообложения, по доходам и расходам, по прибыли, по налоговой базе и налоговых льготах, по сумме налога (авансового платежа), подлежащего уплате, и другие сведения, по которым исчисляется налог.
Непредставление налоговой отчётности, в том числе несоблюдение сроков сдачи отчетности является налоговым правонарушением. За несвоевременное предоставление декларации по УСН, за несдачу нулевой декларации по НДС и других форм налоговой и бухгалтерской отчётности в установленные сроки налогоплательщикам грозит наказание: штрафы за непредставление налоговой декларации и штрафы за недостоверную бухгалтерскую отчетность.
Штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК
Несоблюдение предельного срока регистрации НН/РК в ЕРНН грозит штрафом, размер которого зависит от количества дней просрочки и суммы налога, указанной в такой НН/РК. Размеры данных финансовых санкций покажем в таблице.
Таблица
Штраф за нарушение срока регистрации НН/РК в ЕРНН
|
Срок регистрации НН/РК в ЕРНН нарушен: |
Размер штрафа | База начисления штрафа |
| до 15 календарных дней* | 10% | сумма НДС, указанная в НН/РК |
| от 16 до 30 календарных дней* | 20% | |
| от 31 до 60 календарных дней* | 30% | |
| от 61 до 365 календарных дней* | 40% |
Подтверждение ОКВЭД в ФСС
Для подтверждения ОКВЭД в ФСС необходимо предоставить следующие документы:
- справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
- заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
- пояснительную записку к отчётности — не относится к малым предприятиям и ИП.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | нет | |
| Ответственность должностных лиц | нет | |
| Дополнительное последствие | За несданный документ ФСС устанавливает тот тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска | п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713 |
Как рассчитывается штраф
Штраф за несвоевременную сдачу НДС рассчитывается исходя из суммы задолженности и времени просрочки. Однако, для 2024 года введены новые правила расчета штрафов.
Согласно новым правилам, штраф рассчитывается как процент от суммы задолженности за каждый день просрочки:
1. Первые 10 дней просрочки: штраф составляет 0,1% от суммы задолженности за каждый день.
2. Следующие 10 дней просрочки: штраф увеличивается до 0,2% от суммы задолженности за каждый день.
3. Следующие 10 дней просрочки: штраф составляет 0,3% от суммы задолженности за каждый день.
4. После 30 дней просрочки: штраф устанавливается в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день.
Например, если сумма задолженности составляет 100 000 рублей, и просрочка составляет 15 дней, то штраф будет рассчитан следующим образом:
10 дней * 0,1% * 100 000 рублей = 10 000 рублей
5 дней * 0,2% * 100 000 рублей = 10 000 рублей
Итого штраф составит 20 000 рублей.
Важно отметить, что налогоплательщик имеет право осуществить погашение задолженности на день регистрации Решения налогового органа о начислении штрафа. В этом случае, налогоплательщик освобождается от уплаты штрафа в полном объеме или только сумма штрафа за фактически просроченные дни.
В целях уточнения новых правил рекомендуется обратиться к законодательству и нормативным актам, а также к специалистам в сфере налогового права.
Последствия несвоевременной сдачи НДС в налоговую
Несвоевременная сдача налога на добавленную стоимость (НДС) в налоговую инспекцию может повлечь за собой серьезные последствия для предприятия или индивидуального предпринимателя. В соответствии с законодательством, задолженность по НДС считается неуплаченной, если она не была уплачена в установленный срок.
Если предприниматель не уплачивает НДС вовремя, на него могут быть наложены штрафы и пени. Размеры штрафов зависят от множества факторов, таких как сумма неуплаченного НДС, сроки задержки, частота нарушений и другие. Штрафы за несвоевременную сдачу НДС могут быть значительными и достигать нескольких процентов от суммы неоплаченного налога.
В случае длительной задолженности по НДС, налоговая инспекция может применить более серьезные меры, такие как обращение в суд или принудительное взыскание имущества. Это может привести к серьезным финансовым проблемам для предприятия и даже к его банкротству.
Кроме того, несвоевременная сдача НДС может повлечь за собой репутационные проблемы для предприятия или индивидуального предпринимателя. Недобросовестность и неуплата налогов могут снизить доверие клиентов и партнеров, что в свою очередь может негативно отразиться на бизнесе и его успешности.
ФНС составляет акт об обнаружении правонарушения (о непредоставлении отчётности в срок) и отправляет по почте или электронно. В ответ на требование оплатить штраф необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию.
Ходатайство в ИФНС об уменьшении штрафа надо составить таким образом, чтобы инспекторы убедились, что нарушили вы случайно, а являетесь на самом деле честным налогоплательщиком. То есть обстоятельства, из-за которых были пропущены сроки, должны быть описаны так, чтобы они смягчали ответственность. Если же инспекторов не убедит объяснение, то следующим шагом может быть обращение в суд. То же самое касается и ходатайств в ПФР и ФСС. Как правило, если опоздание со сдачей отчётности произошло впервые, а налоги и взносы оплачены, то обходится дело без суда.
В ходатайстве о снижении штрафа для госорганов следует:
-
заявить о признании вины;
-
указать, что нарушение было допущено неумышленно;
-
перечислить причины подачи ходатайства (незначительный период просрочки, несоразмерность штрафа, например, опоздали всего на день, а штраф начислен за целый месяц);
-
обозначить причины несвоевременной подачи;
-
сообщить об отсутствии ущерба для бюджета, если уплата налогов состоялась в полном размере, что следует подтвердить копиями платежных поручений и справкой о состоянии расчётов.
Причинами того, что не предоставили отчёт вовремя, могут быть:
-
неблагоприятное финансовое состояние (может быть обусловлено банкротством, ликвидацией или реорганизацией компании, отсутствием хозяйственной деятельности, в том числе и в связи с сезонным характером работ);
-
личные обстоятельства (в случае с ИП);
-
болезнь ответственных за подачу отчётности лиц (подтверждается больничными листами).