Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Назначение работнику оплаты по среднему заработку что это значит, в каких случаях бывает, как начисляется?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Методика расчета среднемесячной зарплаты изложена в статьях ТК РФ. И самые ожидаемые сотрудниками выплаты – это, конечно, отпускные (ст. 114). Их получают все категории штатных рабочих и служащих без исключения, поэтому без расчета среднемесячной зарплаты не обойдется ни один бухгалтер. Именно для этого вида выплат даже предусмотрена особая методика расчета, отличная от стандартной.
Случаи применения среднемесячного заработка
Стандартным способом вычисляется сумма следующих выплат:
- за дни, проведенные в командировке;
- за дни, проведенные в учебном отпуске;
- суммы в размере выходных пособий.
|
Статья Трудового кодекса РФ |
Кому выплачивается |
|
39 |
Освобожденным от основных обязанностей по трудовому договору для составления коллективных договоров и ведущим переговоры по данному вопросу (до 3 месяцев) |
|
72.2 |
Временно выполняющим другую работу, которая не обозначена в трудовом договоре |
|
84 |
При расторжении трудового договора, который был заключен работодателем с нарушениями |
|
155 |
В случае невыполнения обязанностей и норм, предусмотренных трудовым договором, по вине работодателя |
|
157 |
В случае простоя по вине работодателя (не менее ⅔ среднемесячного заработка) |
|
171 |
Участвующим в комиссии, созданной для решения трудовых споров |
|
181 |
Руководству высшего звена (руководитель с заместителем и главным бухгалтером) в случае их увольнения при смене собственника компании-работодателя (в размере 3 среднемесячных заработков) |
|
182 |
Переведенным по состоянию здоровья на место с меньшей заработной платой |
|
185 |
Проходящим медицинский осмотр и диспансеризацию |
|
186 |
Донорам |
|
220 |
Сотрудникам в случае приостановки деятельности компании-работодателя |
|
254 |
В случае перевода на другую должность беременных женщин (и женщин с детьми до полутора лет) |
|
258 |
Кормящим женщинам за время, использованное для кормления детей |
|
262 |
При оплате дополнительных выходных, предусмотренных для ухода за детьми-инвалидами. |
Премии включаются в сумму расчета среднего заработка в зависимости от периода и вида начисления. Данные ситуации рассмотрены в п. 15 Постановления 922.
Премия за месяц. В расчет принимается премия одного вида в месяц. Например, одна премия за месяц за перевыполнение месячной нормы продаж или выработки, за объем выручки от привлеченных клиентов. Может быть учтено не более 12 видов премии.
Квартальные или полугодовые премии. Рассчитываются по фактически начисленным показателям. Если премия рассчитана за период, выходящий за пределы расчетного, то размер складывается из месячных сумм, входящих в расчетный период.
Годовые премии. Данные выплаты, в том числе выплаты за стаж, учитываются в полном объеме независимо от времени, в которое они начислены.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы
- Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
- Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
- Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.
СЗП – это экономический показатель, который отражает отношение реального дохода, полученного сотрудником, к реальному времени, которое он отработал.
Во всех случаях, когда требуется ее расчет, бухгалтеру необходимо помнить, что размер СЗП не может быть ниже , установленной в РФ.
Нормы ТК предусматривают случаи, в которых сотруднику необходимо осуществить выплаты, исходя из среднего заработка. К таким выплатам, в частности, относятся пособия при сокращении, отпускные, в том числе за неиспользованный отпуск и т.п. В статье расскажем, как рассчитывается оплата по среднему заработку, рассмотрим примеры вычисления показателя в типовых случаях.
Средний заработок можно охарактеризовать как среднюю сумму выплаченной работнику в расчетном периоде заработной платы, вознаграждений и прочих выплат. При этом будут учтены все виды выплат, применяемые у конкретного работодателя.
Трудовой кодекс устанавливает единые правила для исчисления среднего заработка. Он рассчитывается за период, равный предыдущим 12 месяцам.
Исключение составляют случаи, когда оформляется больничный по болезни или по беременности, а также отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет – в этих случаях рассчитывается средний заработок за последние 2 года.
В зависимости от случая оплаты по среднему заработку, могут учитываться, так называемые, исключаемые периоды.
Практический пример 5
Рассмотрим, как будет производиться в 1С: ЗУП оплата по среднему заработку в командировке.
На крупном предприятии установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Все тот же сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев, то есть время, начиная с 1 декабря прошедшего и до 30 ноября этого года. За данный период работник получил оплату в 472400 рублей, включающую:
403 тыс. руб. — общая сумма оклада (зарплаты);
24 тыс. руб. — доплата за совмещение профессии;
3 тыс. руб. — оплата за работу в выходные дни и праздники;
12 тыс. руб. — материальная помощь;
3 тыс. руб. — денежный подарок;
22 тыс. руб. — отпускные за ежегодный оплачиваемый отпуск;
5,4 тыс. руб. — командировочные (средняя зарплата за командировочные и суточные).
Методика расчета среднего заработка
Допустим, на Вашем предприятии имел место случай, в рамках которого Вы должны рассчитать средний заработок для выплаты работнику. Для определения данного показателя действуйте согласно нижеприведенному алгоритму:
Этап 1. Определите период для расчета среднего заработка
Данный период называется расчетным, и в общем порядке составляет 12 месяцев. К примеру, если работник отсутствовал на работе в связи с донорством 15.04.17, то расчетный период в данном случае – 01.04.16 – 31.03.16. ТК предусмотрены отдельные случаи, когда расчетный период составляет 730 календарных дней (2 года). Такой период следует учитывать для выплат по беременности и уходом за ребенком до 1,5 лет.
Этап 2. Учтите исключаемые периоды
При определении расчетного периода учтите дни отсутствия работника, например, в связи с:
- отпуском за свой счет;
- болезнью согласно листу нетрудоспособности;
- уходом за ребенком-инвалидом;
- командировкой;
- простоем.
Данные периоды следует исключить из расчетного. Также исключению подлежат дни сохранения среднего заработка (дни участия в судебном производстве, вынужденный прогул и т.п.). С полным перечнем исключаемых дней Вы можете ознакомиться в ТК.
Этап 3. Определите доход сотрудника за расчетный период.
Если расчетным периодом выступает календарный год, то Вам потребуется просуммировать весь доход сотрудника за этот период. Под доходом в данном случае понимают все выплаты в рамках системы оплаты труда, в том числе премии, компенсации, бонусы, надбавки и т.п.
Для определения видов выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, руководствуйтесь Положением об оплате труда, принятом на предприятии.
Этап 4. Вычислите среднедневной заработок сотрудника. Для расчета используйте одну из нижеуказанных формул.
Если сотрудник отработал все дни расчетного периода, то есть исключаемых дней у него нет, то расчет среднего заработка производите так:
СрДнЗ = СрГодЗ / 12 / 29,3,
- где СрДнЗ – среднедневной заработок;
- СрГодЗ – средний заработок за расчетный период (годовой заработок);
- 29,3 – фиксированный показатель среднемесячного числа календарных дней.
В случае, если в течение года работник болел, отсутствовал на службе по причине прохождения медобследования и т.п., то для расчета показателя используйте формулу:
СрДнЗ = СрГодЗ / (КолДн1 + КолДн2),
- где КолДн 1 – число календарных дней в месяцах, которые сотрудник отработал полностью;
- КолДн 2 – число календарных дней в месяце, в котором есть исключаемый период.
Дни в «полных» месяцах (сотрудник присутствовал на работе все дни) подсчитайте так:
КолДн1 = ЧислМес * 29,3,
- где ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью.
Число дней с исключаемыми периодами подсчитайте так:
КолДн2 = 29,3 / (ДнМес *ДнПр),
- где ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
- ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.
После того, как Вы рассчитали показатель среднего заработка, переходите к определению суммы выплаты. В данном случае все зависит от количества дней, за которые работнику положена выплата.
Определение расчетного периода для расчета среднего заработка
Расчет среднего заработка в программе осуществляется в документах: «Больничный лист», «Отпуск», «Командировка», «Отпуск по уходу за ребенком», «Оплата дней ухода за детьми-инвалидами», «Отсутствие с сохранением оплаты», «Простой сотрудников», «Разовое начисление», «Увольнение».
Расчетный период для исчисления среднего заработка автоматически определен как 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала события за исключением того случая, когда средний заработок рассчитывается в месяце приема сотрудника на работу – тогда расчетный период составляет 1 календарный месяц – месяц приема сотрудника на работу. Если коллективным договором предусмотрен иной период для расчета средней заработной платы, то его можно задать вручную непосредственно при расчете в форме «Ввод данных для расчета среднего заработка» (открывается по кнопке с зеленым карандашиком в разделе «Средний заработок») документа, с помощью которого производится начисление сохраняемого среднего заработка, установив переключатель в положение «Задается вручную».
Расчетный период может также потребоваться изменить вручную, если сотрудник не имел в нем начисленной зарплаты и отработанных дней, но в предшествующее расчетному периоду время имел.
Нюансы расчета средней заработной платы
Порядок начисления средней зарплаты во всех случаях зависит от величины среднедневного заработка.
Средняя заработная плата рассчитывается по формуле:
СмЗ = СдЗ × N,
где:
СмЗ — среднемесячная заработная плата;
СдЗ — среднедневная заработная плата;
N — количество оплачиваемых дней.
Порядок расчета средней заработной платы может быть различным в зависимости от видов выплат:
- отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении;
- иные выплаты.
Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения за сотрудником среднего заработка (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).
Организация может другой расчетный период для определения среднего заработка при условии, что это не будет ухудшать положение сотрудников. В этом случае выбранный расчетный период укажите в коллективном договоре или другом локальном документе (ч. 6 ст. 139 ТК РФ).
Ситуация: как определить расчетный период для расчета среднего заработка, если организация реорганизовалась. Работник при этом не увольнялся из прежней компании
В расчетный период включите время, которое сотрудник отработал до реорганизации. Трудовые отношения с работниками после реорганизации у организации не прекращаются (ст. 75 ТК РФ). То есть считается, что сотрудники продолжают работать в той же организации.
- Пример
- Сотрудник организации Кондратьев А. С. получил тяжелую травму. В соответствии с заключением с 12 января по 31 марта 2015 года его перевели на другую, нижеоплачиваемую, работу. На этот период за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 182 ТК РФ). В таком случае расчетным периодом для определения среднего заработка будет 2014 год.
- При расчете среднего заработка учтите, что в расчетный период нужно включить только фактически отработанное время. Из расчетного периода исключите:
- — периоды, в которых за сотрудником по законодательству сохранялся средний заработок (кроме перерывов для кормления ребенка). Например, время пребывания в командировке (ст. 167 ТК РФ);
- — время болезни;
- — время отпуска по беременности и родам;
- — периоды отпусков за свой счет, то есть без сохранения заработной платы;
- — время, когда сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- — период, когда сотрудник не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, не зависящим от организации и сотрудника (например, из-за приостановки деятельности организации или цеха);
- — время, когда сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять работу;
- — другие периоды, когда сотрудник не работал по причинам, предусмотренным законодательством.
- Приведенный выше порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Практический пример 5
Рассмотрим, как будет производиться в 1С: ЗУП оплата по среднему заработку в командировке.
На крупном предприятии установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Все тот же сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев, то есть время, начиная с 1 декабря прошедшего и до 30 ноября этого года. За данный период работник получил оплату в 472400 рублей, включающую:
403 тыс. руб. — общая сумма оклада (зарплаты);
24 тыс. руб. — доплата за совмещение профессии;
3 тыс. руб. — оплата за работу в выходные дни и праздники;
12 тыс. руб. — материальная помощь;
3 тыс. руб. — денежный подарок;
22 тыс. руб. — отпускные за ежегодный оплачиваемый отпуск;
5,4 тыс. руб. — командировочные (средняя зарплата за командировочные и суточные).
Как посчитать среднедневной или среднечасовой заработок
После того как вы определили заработок сотрудника компании за расчетный период, нужно рассчитать среднедневной (часовой) заработок.
Для некоторых случаев предусмотрен особый порядок расчета среднедневного заработка. Это касается расчета отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, больничных и пособия по беременности и родам.
В остальных случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, действует общий порядок расчета среднедневного заработка.
Если учет рабочего времени сотрудника ведется в днях, определите среднедневной заработок так:
Среднедневной заработок = Заработок сотрудника за дни, отработанные в расчетном периоде: Количество фактически отработанных дней за расчетный период.
Такой порядок прописан в абзаце 5 пункта 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Он применяется для сотрудников с поденным учетом рабочего времени и при неполном рабочем времени.
Пример
Продолжим предыдущий пример.
Среднедневной заработок для оплаты времени командировки бухгалтер компании рассчитал так:
326 211,18 руб. : (247 дн. — 20 дн. — 4 дн.) = 1462,83 руб/дн.
Пример
Кондратьеву А. С. установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период — год. В 2014 году у Кондратьева переработки не было.
С 14 по 16 января 2015 года Кондратьев был в командировке. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. По графику рабочее время Кондратьева за период его пребывания в командировке составляет 24 часа.
Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является 2014 год.
За расчетный период сотруднику было начислено 236 250 руб. Количество фактически отработанных часов за 2014 год составило 1970.
Среднечасовой заработок Кондратьева равен:
236 250 руб. : 1970 ч = 119,92 руб/ч.
Что такое среднемесячная заработная плата – что в неё входит
Понятие среднемесячной заработной платы является крайне важным во многих аспектах трудовых взаимоотношений между работодателем и сотрудником. Но что же представляет собой этот показатель? Среднемесячная зарплата – это усредненное значение всех получаемых вознаграждений за труд сотрудника в течение 12 месяцев в перерасчете на каждый отдельный месяц.
При этом следует понимать, что среднемесячная заработная плата может включать в себя различные выплаты, в том числе:
- Оклад сотрудника. Вне зависимости от обстоятельств, если работник получает фиксированный оклад, его размеры всегда включаются в заработную плату.
- Выплаты по тарифу. Если трудящийся работает по сдельной системе оплаты труда, то весь полученный им в её рамках доход включается в расчет.
- Процентные выплаты. Когда трудовой договор предусматривает выплату работника определенного процента от выручки или иного показателя, то эти выплаты также принимают участие в расчете.
- Надбавки. Когда законодательство предусматривает выплату работникам различных надбавок, например – за выслугу лет, за работу в условиях Крайнего Севера, или же просто, когда заработная плата увеличивается для соответствия МРОТ с учетом районного коэффициента.
- Премии и иные стимулирующие выплаты. Все виды премий или других выплат, связанных с результатами трудовой деятельности, считаются частью среднемесячного заработка и полностью участвуют в расчетах.
- Дополнительные обязательные выплаты. Оплата сверхурочных, труда в ночное время, доплата за вредные или опасные условия – все эти виды выплат в соответствии с требованиями законодательства участвуют в расчете.
Также необходимо помнить, что при расчете среднемесячной заработной платы не должен учитываться ряд других выплат, полагающихся сотруднику. В первую очередь это касается платежей, имеющих компенсационное назначение, однако также затрагивает и ряд других выплат. Так, не участвуют и не включаются в доход сотрудника при расчете среднемесячной зарплаты следующие выплаты:
- Компенсация отпуска. Если расчет заработка происходит после увольнения работника, то компенсации неиспользованного отпуска не включаются в расчет среднемесячного заработка.
- Отпускные. Выплаты отпускных сами по себе также не включаются в среднемесячный заработок сотрудников
- Больничные и декретные. Компенсация временной нетрудоспособности, а также выплаты декретных не включаются в расчет среднемесячного заработка.
- Материальная помощь. Суммы, выплачиваемые трудящимся в качестве материальной помощи не участвуют в расчете среднего заработка.
- Суточные, командировочные и иные выплаты, возмещающие затраты сотрудника. Данные платежи не являются доходом сотрудника в принципе, а призваны скомпенсировать расходы работника и поэтому к среднемесячной заработной плате они не причисляются.
- Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. Так, выплаты в честь дня рождения работника или организации, в честь государственных праздников и иные премии не могут учитываться при расчете среднемесячного заработка, так как никак не коррелируют с трудовой функцией сотрудника и не выступают вознаграждением за труд.
- Иные виды компенсаций и платежей, не связанных с трудовой функцией. Оплата периода простоя сотрудника или иных периодов, в течение которых сотрудник не работает, также не включается в расчеты.
Если выплата заработной платы частично обеспечивается в натуре, что позволяет делать Трудовой кодекс, то данная выплата всё равно учитывается при расчете среднемесячного заработка, а также облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и денежные платежи.
Правила расчета величины среднего заработка разнятся в зависимости от причин отсутствия на работе:
| Основание для выплаты средней зарплаты | Заработок за расчетный период |
| Основанием для невыхода на работу стала болезнь, которая подтверждена листком нетрудоспособности. | В расчетную базу включают доходы за 2 года. |
| Неявка обусловлена отпуском, командировкой. | В расчет включаются заработки за 12 месяцев. |
В последнем варианте нельзя учитывать дни и доходы за период нахождения работника в отпуске, на больничном, в служебной поездке, пришедшиеся на расчетный период. Также исключению подлежат и дни, взятые сотрудником для ухода за ребенком с инвалидностью. Корректировать исходные данные надо и на прогулы, декретные периоды.
Чтобы провести начисление выплаты по среднему значению дохода, надо предварительно вывести усредненный показатель заработка за один день. Для этого годовая сумма начислений в пользу работника делится на 12 и на среднее число календарных дней в месячном интервале (оно равно 29,3).
Методика расчета среднего заработка
Допустим, на Вашем предприятии имел место случай, в рамках которого Вы должны рассчитать средний заработок для выплаты работнику. Для определения данного показателя действуйте согласно нижеприведенному алгоритму:
Этап 1. Определите период для расчета среднего заработка
Данный период называется расчетным, и в общем порядке составляет 12 месяцев. К примеру, если работник отсутствовал на работе в связи с донорством 15.04.17, то расчетный период в данном случае – 01.04.16 – 31.03.16. ТК предусмотрены отдельные случаи, когда расчетный период составляет 730 календарных дней (2 года). Такой период следует учитывать для выплат по беременности и уходом за ребенком до 1,5 лет.