Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сверить НДФЛ с налоговой выпиской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание на графу 3 «Данные заинтересованного лица»: при наличии разногласий впишите свою сумму рядом с данными налогового органа. Например, в третьей строке «Поступил ЕНП» ФНС указывает 20 000 р., а вы перечислили 30 000. Значит, рядом с суммой налогового органа вы вписываете свою, заверяете документ подписью и проставляете дату.
Рекомендации по ведению учета
-
Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.
-
Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.
-
Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты
-
После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП
-
Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической
-
По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)
-
При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ
И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной
Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.
Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».
Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета
При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.
Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:
- списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
- блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
- приостановка деятельности;
- обращение налогового органа в суд.
Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.
Инспектор медлит не отступать и не сдаваться
Если вы видите, что все сроки для проведения сверки прошли, а от вашего инспектора ни ответа ни привета, позвоните ему и уточните причины, по которым вам до сих пор не вручили акт сверки. Кстати, советуем «не нападать» сразу на инспектора с претензиями, хоть и обоснованными. Ведь иногда он и рад выполнить свою работу, но просто не может по техническим причинам, например, в связи с тем, что компьютерная программа налоговиков не работает (бывает, что вследствие этого работа инспекторов приостанавливается на несколько дней).
А возможно, инспектор уже отправил акт по почте. Тогда узнайте в канцелярии ИФНС номер почтового идентификатора этого письма. С его помощью вы сможете отследить движение акта сверки от ИФНС на ваш адрес. При этом, скорее всего, вам придется идти в канцелярию, чтобы узнать номер этого идентификатора, по телефону подобную информацию вам могут не дать.
Если же инспектор не дал вам никакого вразумительного ответа, напишите жалобу на имя руководителя инспекции, подробно изложив в ней суть ваших претензий. К этой жалобе рекомендуем приложить копию заявления о проведении сверки.
Если же и это не возымеет действия, то дальше обращайтесь уже в УФНС вашего региона. Хотя, как показывает практика, все проблемы налоговики стараются решить, не вынося сор из избы.
***
Подводя итог сказанному, хотим дать несколько советов:
проходите сверку хотя бы раз в год. Кстати, если вы сверялись со своей инспекцией в связи с переходом в другую, желательно через несколько месяцев после перехода свериться уже с вашей новой ИФНС, так как при передаче между инспекциями данных иногда «плывет» сальдо (исходящие сальдо не совпадает с входящим);
“Если вы переходите в другую налоговую инспекцию, не ждите, «пока грянет гром», то есть когда вы получите свидетельство о снятии с учета. Начинайте сверяться со старой ИФНС, как только приняли решение о переходе. Ведь в настоящее время налоговым инспекциям сильно сократили сроки для передачи дел налогоплательщиков из одной ИФНС в другую. И если вы будете ждать приглашения от инспекторов, то можете просто не успеть пройти сверку. А если в вашей новой инспекции обнаружится нехватка каких-то данных, то подписанный акт сверки — самый весомый аргумент в вашу пользу”.
РОГАЧЕВА Галина НиколаевнаФинансовый директор ЗАО «ФармАссист»
- к письму о проведении сверки прикладывайте реестр своих начислений и платежей за сверяемый период. Инспектор «открыжит» ваши данные и данные ИФНС и сможет выявить ошибки еще до вручения вам раздела I акта сверки. А чем раньше будут устранены ошибки, тем быстрее вы получите «красивый» акт сверки;
- возьмите инициативу в свои руки. Сдав письмо, не сидите и не ждите звонка инспектора, теребите его сами;
- если инспектор не идет на контакт и при этом нарушает сроки проведения сверки, не бойтесь жаловаться.
Акт сверки: как его получить
По результатам сверки ИФНС оформляет акт сверки и его должны вручить представителю налогоплательщика, направить по почте заказным письмом или через МФЦ (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК). Б умажные акты можно получить не только в инспекции, по почте, но и в МФЦ.
Форму акта сверки ФНС привела в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II – для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП. Далее в таблице расшифруем некоторые цифры из акта сверки с ИФНС, чтобы его было проще читать:
| Номер строки | Что означает |
| Строка 1 «Начислено (доначислено)» | Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств |
| Строка 2 «Уменьшено» | Сумма, на которую налоговики уменьшили начисления. Например, если компания сдала уточненку или оспорила решение суда о доначислениях |
| Строка 3 «Поступил ЕНП» | Сумма, которую компания или ИП перечислили единым налоговым платежом |
| Строка 4 «Распределено ЕНП» | Как инспекторы распределили ЕНП по конкретным налогам, пеням, штрафам и процентам |
| Строки 5 «Передано сальдо» и 6 «Принято сальдо» | Долг компании, если сальдо отрицательное. Переплата — если положительное |
| Строки 7, 8, 9 «Списана задолженность» | Списания реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам, списания по постановлениям Правительства |
| Строка 10 «Возвращено из бюджета» | Сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов |
| Строки 11, 12, 13 «Отсроченные и приостановленные платежи» | Данные об отсрочках, а также о приостановленных к взысканию налоговых платежах по решениям инспекции и судов |
Если вы не согласны с актом: что делать
Если вы провели сверку расчетов с ИФНС, но не согласны с актом, то в акте сверки укажите свои данные: в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите сумму по своим данным. Поставьте подпись и укажите дату. Делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению, как было раньше, не нужно.
Налоговики обязаны рассмотреть разногласия по акту в течение 30 календарных дней после регистрации вашего обращения (п. 54 Регламента, утв. приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343). При необходимости срок могут продлить еще на 30 дней с объяснением причин.
В процессе сверки у компании могут запросить платежки и другие документы. Это нужно, чтобы налоговики могли выяснить, кто допустил ошибку.
Что показывает сверка по ЕНС
Сверка по ЕНС проводится налоговыми органами с целью проверки правильности и полноты уплаты налога на вмененный доход, который применяется к некоторым категориям предпринимателей. В процессе сверки анализируются следующие данные:
- Данные о доходах – налоговые органы сравнивают данные о доходах, указанные предпринимателем в своей отчетности, с информацией о фактических доходах, полученной от других источников (например, от банков, партнеров, клиентов).
- Данные об уплаченных налогах – проверяется соответствие данных об уплаченных налогах и сумм, указанных в отчетности, с информацией, полученной от налоговых органов и других источников.
- Данные о расходах и себестоимости – осуществляется анализ данных о расходах и себестоимости товаров (работ, услуг), указанных предпринимателем в отчетности.
- Данные о налоговых льготах и субсидиях – проверяется правильность применения налоговых льгот и получения субсидий.
Результаты сверки по ЕНС позволяют выявить возможные нарушения налогового законодательства, ошибки в отчетности и заявлениях предпринимателя. Налоговые органы могут принять меры по взысканию дополнительных налоговых платежей, штрафов или оштрафовать предпринимателя за неправильную отчетность.
Проверяем титульный лист
Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.
Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие. На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.
В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.
Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.
Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль
Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.
В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НДФЛ и декларации по прибыли за тот же период.
Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:
- значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
- значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
- строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- удержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
- количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.
Подготовка документов
Для проверки НДФЛ с выпиской из банка необходимо предоставить следующие документы:
- Выписка из банка за соответствующий период, содержащая информацию о начисленных и удержанных суммах.
- Свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН).
- Паспорт налогоплательщика.
- Справка о доходах (форма 2-НДФЛ), заполненная согласно требованиям налоговой службы.
Перед отправкой документов следует убедиться, что:
- Выписка из банка содержит все необходимые данные и подписана банком.
- Свидетельство о регистрации налогоплательщика актуальное и содержит правильные данные.
- Паспорт налогоплательщика не истек срок действия.
- Справка о доходах заполнена без ошибок и подписана налогоплательщиком.
Если все документы подготовлены верно, можно приступить к проверке НДФЛ с выпиской из банка.
Шаг 4: Заполните заявление на проверку НДФЛ
После получения выписки из налоговой вы должны заполнить заявление на проверку НДФЛ. Для этого выполните следующие действия:
- Подготовьте необходимые документы, которые могут потребоваться при заполнении заявления: паспорт, выписка из налоговой, трудовая книжка и другие.
- Найдите бланк заявления на проверку НДФЛ. Вы можете найти его на официальном сайте налоговой службы или в отделении налоговой.
- Внимательно прочитайте инструкции к заявлению. Они могут содержать полезную информацию, которая поможет вам правильно заполнить заявление.
- Заполните все необходимые поля заявления. Убедитесь, что вся информация указана без ошибок и соответствует данным, указанным в выписке из налоговой.
- Приложите к заявлению все необходимые документы. Обратите внимание на перечень документов, указанный в инструкции к заявлению.
- Подпишите заявление. Обычно требуется подпись заявителя и печать организации, если проверка НДФЛ осуществляется от имени организации.
- Сохраните копию заполненного заявления и приложенных документов для себя на случай необходимости предоставления дополнительной информации.
- Отправьте заполненное заявление в налоговую. Вы можете его отправить почтой или подать лично в отделении налоговой службы.
После отправки заявления вам придется ждать результата проверки НДФЛ. Обычно это занимает определенное время, и вы получите уведомление о результатах проверки.
Шаг 6: Ожидайте результаты проверки
После предоставления выписки из налоговой вашего НДФЛ, остается только дождаться результатов проверки. Обычно этот процесс занимает некоторое время, так как специалисты налоговой должны провести проверку информации с вашей выписки.
Во время ожидания результатов проверки, рекомендуется не вносить изменений в свою налоговую декларацию или другие документы. Также стоит обратить внимание на свою электронную почту или личный кабинет налоговой, так как по результатам проверки вам может быть отправлено уведомление с информацией о состоянии вашего декларирования и причинах возможной задержки.
Если результаты проверки выявили какие-либо ошибки или несоответствия, вам может потребоваться дополнительное документирование или пересдача налоговой декларации. В этом случае необходимо будет обратиться в налоговую службу для получения конкретных инструкций и помощи в решении возникших проблем.
Оцените налоговые риски, которые вы можете нести в случае отказа в проверке или установления нарушений. Если вы уверены в правильности заполнения налоговой декларации и предоставленной информации, то несите свою позицию на собственном опыте. Если же вы обнаружите, что допустили ошибку или несоответствие, попробуйте осознанно исправить ошибку. Если это не составит труда, исправить ошибку самим, можно самостоятельно. Если же исправить ошибку самостоятельно не получится, обязательно обратитесь за помощью в налоговую.
Перечень документов для юридических лиц
1. Решение о создании (для новых компаний) или учредительные документы (для уже зарегистрированных компаний)
В данном документе должны быть указаны все основные сведения о компании, включая ее название, ОГРН, ИНН, реквизиты, форма и размер уставного капитала.
2. Устав компании
Устав компании содержит положения о правовом статусе компании, ее структуре, органах управления, порядке принятия решений и другие важные моменты.
3. Бухгалтерская отчетность
Для проверки НДФЛ по организациям самыми важными документами являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. В них фиксируются все финансовые операции компании за определенный период.
4. Кадровые документы
Важными документами для проверки НДФЛ также являются трудовые договоры и другие документы, подтверждающие заработную плату и налогооблагаемый доход работников компании.
5. Документы, подтверждающие начисление и уплату НДФЛ
Компания должна предоставить документы о начислении и уплате НДФЛ по заработной плате своих сотрудников. В эту категорию могут входить различные бухгалтерские документы и платежные поручения.
В случае наличия других документов, относящихся к уплате НДФЛ, они также должны быть предоставлены налоговым органам при проверке.
Как использовать выписку из налоговой для проверки НДФЛ
- Получите выписку из налоговой. Вы можете заказать ее в налоговой службе или получить через электронные сервисы.
- Проверьте, что все данные в выписке соответствуют вашим фактическим доходам и удержаниям. Обратите внимание на сумму заработка, налоговые ставки и выплаченные налоги.
- Сверьте информацию в выписке с вашими доходами и налоговыми декларациями. Убедитесь, что все доходы учтены и правильно облагаются налогом.
- Проверьте правильность расчета налоговой базы и удержания НДФЛ. Учтите возможные налоговые вычеты и льготы, которые могут повлиять на сумму налога.
- При несоответствиях или ошибках в выписке свяжитесь с налоговой службой для исправления данных. Подготовьте необходимые документы и претензии.
Использование выписки из налоговой для проверки НДФЛ позволяет контролировать правильность начисления и уплаты налога. Это важно для поддержания адекватных налоговых обязательств и предотвращения возможных ошибок и несоответствий в расчетах.
Схема действий, на случай если цифры в акте сверки не сходятся с данными компании.
Схема. Как сверить платежи по налогам и взносам с ИФНС
По упрощенному налогу вы пока сдали декларацию только за 2016 год. Поэтому если у вас нет прошлогодних долгов, то в ноябре в карточке расчетов с бюджетом должна числиться переплата в размере перечисленных авансов за 2017 год. Если это так, сальдо верное, выверять нечего.
По НДФЛ и взносам вы отчитались за 9 месяцев. Значит, в карточку попали начисленные суммы по сентябрь 2017 года и все платежи.
Если суммы отличаются, в выписке сверьте ежемесячные начисления и платежи. Как сверить данные в выписке, бухучете и отчетности, мы показали в таблице.
В выписках расчетов по НДФЛ в некоторых инспекциях добавляют графы 16—18 — отклонения по сроку уплаты. В этих графах инспекторы указывают переплаты и недоимки по НДФЛ, а также пени и штрафы. В идеале в графе 16 должны быть уплаченные суммы НДФЛ с минусом и нули (см. образец).
Образец. Фрагмент выписки по НДФЛ
Показатели с плюсом означают, что вы должны были перечислить налог в срок, но это не сделали. Тогда в графах 17 и 18 налоговики укажут пени и штрафы.
Шаг третий. Исправьте ошибки в начисленных суммах
Если вы исправили начисления в бухучете, но в отчетах показали другие данные, подайте уточненки. Иначе сальдо по вашим данным не сойдется с инспекцией.
Шаг четвертый. Уточните ошибочные платежки
Если из-за ошибки в платежках перечисленная сумма оказалась в невыясненных платежах, подайте заявление в ИФНС, чтобы уточнить неверные реквизиты.
Шаг пятый. Заявите о расхождениях
Обо всех расхождениях в акте сверки сообщите налоговикам. В графе 4 раздела 1 акта сверки рядом с показателем ИФНС укажите вашу сумму. Затем подпишите акт на последней странице раздела 1, укажите: «с разногласиями». Инспекторы допускают ошибки по нескольким причинам.
В течение трех рабочих дней инспекция передает уведомление и копию заявления фирмы в фонд. У фонда есть 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть обращение, принять решение и передать налоговикам. После того как инспекция получит решение от фонда, она обязана в течение семи рабочих дней скорректировать данные в базе.
Вторая причина расхождений — платежи третьих лиц. Если за вас заплатил налог или взносы учредитель либо директор, подайте заявление в ИФНС, чтобы инспекторы внесли платеж в базу. Очевидно, сумма попала в невыясненные платежи.
Проведение выездной проверки по НДФЛ
Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.
За одну проверку вашу компанию могут проверить как:
- Налогоплательщика;
- Плательщика сборов;
- Налогового агента.
При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.
Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.
Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.
Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.
Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.
Инспекторы ФНС проверяют:
- Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
- Насколько правильно применяется налоговая ставка;
- Правильность оформления налоговых вычетов;
- Правильно ли определяется налоговая база.