Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие нулевые отчеты нужно сдавать ООО без сотрудников на ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
Опасность неподачи нулевых сведений
Как уже отмечалось выше, в отчётность ООО без работников в 2024 году в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчётного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. За непредставление нулевого отчёта о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Чтобы избежать штрафов и проверок, чётко знать, какие отчёты ООО без работников сдаёт в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.
Нулевая налоговая отчетность ООО
Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСНО?
Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСНО сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную – в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).
Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Как сдать нулевую отчётность ООО на ОСНО?
Фирмы, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны подать «нулёвки» до 25 июля 2023 года. Какие документы нужно будет заполнить?
|
Вид отчётности |
Особенности подачи |
|
Декларация по НДС |
Подаётся в электронном виде. Заполнить потребуется только титульный лист. В остальных частях документа ставятся прочерки. |
|
Промежуточная декларация по налогу на прибыль |
Титульный лист заполняется как обычно. Остальные разделы заполняются с прочерками в полях числовых показателей |
|
Единая упрощённая декларация |
Заменяет собой декларации по налогу на прибыль и НДС. Направляется при отсутствии операций на расчётных счетах компании. Её нужно передать в ФНС до 20 июля. |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
В каких случаях нулевой ЕФС-1 не сдается?
Для ответа на этот вопрос напомним основные кадровые события, которые обычно отражаются в отчете ЕФС-1 (раздел 1):
- заключение или расторжение трудового договора (ТД) с сотрудником;
- приостановление ТД с сохранением рабочего места за работником, а также восстановление трудовых отношений;
- подписание или расторжение, а также приостановление или возобновление договоров гражданско-правового характера (ГПХ);
- подача заявлений сотрудниками на изменение вида трудовой книжки – перевести на электронную версию или продолжать учитывать стаж в бумажном варианте;
- изменение названия предприятия-страхователя;
- изменение квалификации сотрудника, получение новой специальности или профессии;
- судебные ограничения по должности или виду деятельности работника.
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.
С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.
Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.
Нулевая отчетность для ООО на УСН
Перечень и формы документов для сдачи нулевой отчетности зависят от применяемой системы налогообложения. При формировании документации для контролирующих органов критично важно соблюдать сроки сдачи и предусмотреть все нюансы, так как ошибки в нулевой отчетности могут привести к штрафам.
У организации типа ООО, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), срок сдачи отчетности завершается 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Возникает нулевая отчетность при условии, что по расчетному счету и кассе не было никаких движений.
Сдача отчетов по упрощенной форме налогообложения предусмотрена исключительно для налогов. Информация о начисленных и уплаченных взносах во внебюджетные фонды в декларации не отражаются. Это значит, что данные отчеты в ФСС, ФОМС и ПФР сдавать необходимо, даже если не производились начисления зарплаты.
Необходимо знать, что нулевая отчетность будет считаться действительной, если на расчетном счете организации за отчетный период не было совершено никаких поступлений или переводов денежных средств. В случае, если какие-то финансовые движения все-таки происходили, налоговая служба может потребовать пояснений, почему эти средства не были отражены в декларации. В этом случае необходимо указать источник поступлений.
Таким образом, организации ООО на УСН без работников, не ведущие деятельности в течение года, обязаны сдавать в контролирующие органы следующие виды отчетности:
- Декларация по упрощенной системе — необходимо сдать один раз в год до 31 марта.
- Отчет СЗВ-М в ПФР — необходимо сдать до 15-го числа ежемесячно.
- Отчет 4-ФСС в ФСС — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Нулевая отчетность для ООО на ОСН
Для ООО, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), нулевая отчетность будет включать в себя представление налоговой декларации ЕНВД за 1-3 кварталы. Сдать нулевую отчетность организациям данного типа необходимо до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января отчетного года.
Организации, применяющие ОСН, при любых обстоятельствах обязаны сдавать следующие декларации: по НДС, прибыли и имуществу, формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Даже несмотря на отсутствие прибыли ООО обязаны отчитаться, так как многие виды отчетов просто не могут быть нулевыми. Так, например, СЗВ-М подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат. Также не может быть нулевым и баланс, так как в нем указана сумма уставного капитала. А вот отчет о прибыли как раз заменит нулевая декларация.
- Единая Упрощенная Декларация — необходимо сдавать каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Декларация по НДС — необходимо сдавать каждый квартал до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на прибыль — необходимо сдавать каждый квартал до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на имущество —необходимо сдавать каждый квартал до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Единый расчет по страховым взносам — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Бухгалтерская отчетность — необходимо сдавать один раз в год до 31 марта.
Сдать нулевки можно, отправив Почтой России или отвезти их в налоговую/СФР, либо отправить электронно.
Кто должен сдавать отчетность электронно? Сейчас все более ужесточаются условия для тех, кто отчитывается на бумаге. ИП и юрлица при среднесписочной численности персонала свыше 100 человек в предыдущем году обязаны сдавать все отчеты электронно.
Декларации по НДС можно сдавать только электронно, но если отчетность нулевая, можно сдать на бумаге единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Бухгалтерскую отчетность начиная с 2021 года все организации обязаны сдавать электронно.
Отчетность в статистику можно сдавать только электронно.
Зарплатные отчеты (формы РСВ и 6-НДФЛ) сдаются в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год более 10 человек.
Расчеты в СФР (ЕФС-1) принимаются только электронно при численности лиц, включаемых в отчет от 10 человек.
Критерии сдачи отчетности на бумаге и электронно
| Наименование отчета | Кому можно на бумаге | Обязательная сдача электронно |
| НДС | налоговые агенты по НДС при выполнении некоторых условий | — все плательщики НДС, — неплательщики НДС, участвующие в посреднических договорах (агенты, комиссионеры) |
| 6-НДФЛ и РСВ-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| Любой налог, кроме НДС и НДФЛ | юрлица и ИП с численностью персонала до 100 человек | — крупнейшие налогоплательщики, — налогоплательщики с численностью персонала свыше 100 человек |
| Бухгалтерская отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| Статистическая отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| ЕФС-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
Какие отчеты сдавать в ООО нулевка в 2024 году
Владельцы ООО, которые еще не начали свою деятельность или не осуществляли хозяйственные операции в течение отчетного периода, представляют отчет в налоговый орган в форме «нулевка». Такой отчет содержит информацию о том, что деятельность компании в данном периоде была нулевой.
Согласно законодательству, владельцы ООО нулевки обязаны сдавать следующие отчеты в 2024 году:
- Декларация по налогу на прибыль – представляется в налоговый орган за отчетный период до 1 апреля следующего года.
- Налоговая декларация по НДС – подается в налоговый орган до 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
- Бухгалтерская отчетность – сдается в налоговый орган и органы статистики в зависимости от размера и формы собственности организации.
Важно отметить, что декларация по налогу на прибыль сдается в случае, если ООО не применяет нулевые налоговые ставки по уплате данного налога. Для сдачи отчетности необходимо использовать утвержденные формы документов, которые можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Представление отчетов в сроки является обязательным, и в случае нарушения могут быть применены штрафные санкции. Поэтому владельцы ООО нулевки должны следить за актуальной информацией о сроках сдачи отчетов и своевременно представлять их в налоговый орган.
Сроки сдачи отчетности по НДС в ООО обычно зависят от выбранной ООО системы налогообложения:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — отчетность по НДС представляется вместе с налоговой декларацией ЕНВД, которая сдается ежеквартально.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — отчетность по НДС представляется вместе с налоговой декларацией УСН, которая сдается ежеквартально или ежегодно, в зависимости от выбранной формы УСН.
- Общая система налогообложения (ОСНО) — отчетность по НДС сдается ежеквартально в форме декларации по НДС (форма 3-НДФЛ) или ежемесячно в форме декларации по НДС (форма 4-НДФЛ), в зависимости от объема оборотов ООО.
В отчетности по НДС необходимо указать такую информацию, как выручка от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, сумма начисленного и уплаченного НДС, сумма НДС по ставке 0%, а также другие данные, необходимые для расчета обязательных показателей.
Важно отметить, что сдача отчетности по НДС должна быть своевременной и корректной, чтобы избежать возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов.
ООО «Нулевка» обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность о своей финансовой деятельности. В соответствии с требованиями закона, компания должна подавать отчеты в налоговые органы и статистические службы. Ниже приведены основные отчеты, которые компания должна сдать в 2024 году:
| Отчет | Периодичность | Сдавать в |
|---|---|---|
| Бухгалтерский баланс | ежегодно | Минфин |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | ежеквартально | ИФНС |
| Декларация по НДС | ежеквартально | ИФНС |
| Отчет по статистике форма №1-ндфл | ежеквартально | Росстат |
В случае неподачи отчетов в установленные сроки, ООО «Нулевка» может быть подвергнуто штрафным санкциям, а его руководители могут нести административную и уголовную ответственность. Поэтому осуществление своевременной и правильной отчетности является обязательным требованием для компании.
Общая информация о сдаче отчетов в 2024 году
В 2024 году ООО «нулевка» обязано сдавать следующие отчеты:
- Годовой отчет: отчет о финансовых результатах и положении компании за отчетный год. Годовой отчет должен быть подготовлен и сдан в налоговую службу не позднее установленного срока.
- Налоговая отчетность: отчеты о налоговых выплатах и обязательствах перед государственными органами. Сдача налоговой отчетности позволяет удостовериться, что компания выполняет свои обязательства в рамках налогового законодательства.
- Статистическая отчетность: отчеты о деятельности компании общего характера, включающие информацию о численности работников, объеме производства, выручке и т.д. Сдача статистической отчетности может быть обязательной для определенных категорий компаний в зависимости от их видов деятельности.
- Отчетность в Пенсионный фонд: отчеты о выплатах по пенсионным и социальным отчислениям. Сдача отчетности в Пенсионный фонд является неотъемлемой частью социальной ответственности компании.
Помимо вышеперечисленных отчетов, организации могут быть обязаны сдавать и другие виды отчетности, в зависимости от особенностей их деятельности, законодательства и требований конкретных государственных органов.
Важно ознакомиться с требованиями и сроками сдачи отчетов заблаговременно, чтобы иметь достаточно времени для подготовки и своевременной отправки необходимых документов. Четкое соблюдение требований по сдаче отчетов в 2024 году поможет избежать штрафов и проблем с государственными органами.