Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации ИП УСН 2024 по доверенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В приказе ФНС приводится не только формат электронной доверенности, но и порядок её направления. О том, как отправить доверенность, расскажем чуть позже. Но сначала перечислим, какие сведения должны входить в файл обмена.
Порядок направления электронной доверенности
- Код формы по КНД.
- Код налогового органа, в который представляется электронная доверенность.
- Данные самой доверенности: номер, дата выдачи, срок действия, код ИФНС, для которых она действует. Можно выбрать одну или несколько инспекций, а если оставить поле пустым, то доверенность будет легитимной для любой ИФНС.
- Сведения о доверителе: коды ИНН/КПП и ОГРН, юридический адрес, данные директора для организации; коды ИНН и ОГРНИП, СНИЛС, гражданство, дата рождения, паспортные данные для индивидуального предпринимателя.
- Сведения о представителе и его полномочиях. В зависимости от категории представителя (обычное физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация) указываются разные сведения, подробности можно найти в приказе.
- Сведения о лице, которое подписало доверенность. Для этого руководитель организации или ИП должны иметь ЭЦП, выданную Федеральной налоговой службой.
Куда подавать упрощённую отчётность
Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан подавать декларацию и платить налоги один раз в квартал. Также раз в год он должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывается раз в квартал на основе натуральных показателей бизнеса, то есть количества работников, площади помещений и количества транспортных средств. Даже если бизнес не ведется, но есть помещение и транспортные средства, предприниматель все равно должен платить налог и заполнять декларацию. Оставаться на ЕНВД можно до тех пор, пока происходит естественная индексация.
Если индекс равен нулю и платить налог не с чего, то предприниматель не может оставаться на ЕНВД. Например, предприниматель, который рассчитывает налоги исходя из площади, обрекает себя на договор аренды. Если объекта больше нет, то бизнес на ЕНВД не может функционировать. На подачу заявления об исключении отводится пять дней.
О сроках подачи декларации по единому налогу на вмененный доход см. Налоговый кодекс, § 346.32, п. 3.
Индивидуальные предприниматели должны платить единый налог на нефункционирующий вмененный доход
Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря
Сроки представления: первый квартал — до 20 апреля — до 20 июля — до 4 октября — до 20 января
Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля, до 2 квартала — до 25 июля, до 3 квартала — до 25 октября — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не работает и не может или не хочет перейти на ЕНВД, у него есть два варианта. Это закрыть индивидуальное предпринимательство или перейти на УСН.
Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее
- Уплатить страховые взносы до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель закрылся (ст. 346.32, ФЗ РФ),
- за 25 дней до этого же месяца уплатить налоги (ст. 346. 32 Налогового кодекса РФ),
- представить обычную декларацию по единому налогу.
Переход от единого налога на входящий доход к упрощенному налоговому режиму. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны один раз в год подавать нулевую декларацию и уплачивать обязательные страховые взносы.
Предприниматели могут быть переведены на упрощенный налоговый режим в любое время, хоть с 1 января следующего года, если обнуляется показатель, по которому они платят налог.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения
- подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель снялся с анфилады, потому что ему не с чего платить налог, у него есть пять дней после обнуления суммы. Например, предприниматель сообщает об аренде или продал автомобиль.
- В течение месяца после ухода предпринимателя с единого балансового налога он подает заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения.
Физические лица обязаны подавать декларацию и делать взносы на пенсионное страхование, даже если бизнес не ведет деятельность и не получает дохода.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Раз в год подавать нулевую налоговую декларацию в рамках упрощенного налогового режима.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Один раз в квартал подает декларацию по единому налогу на вмененный доход,
- один раз в квартал уплачивает налог на основе натуральных показателей.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- ежеквартально представляет нулевую декларацию по НДС,
- раз в год подает нулевую декларацию 3-НДФЛ.
Если предприниматель не намерен заниматься бизнесом, то целесообразно закрыть ИП.
Если предприниматель не собирается заниматься бизнесом, но хочет сохранить индивидуальное предпринимательство, ему следует перейти на упрощенный режим налогообложения. Таким образом, он сдает минимальное количество отчетов и избегает лишних вопросов со стороны налоговых органов.
Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтеры Плюс».
Отчётность по доверенности в ПФР и ФСС
Сдавать отчётность в ПФР за руководителя организации без доверенности нельзя. Документ можно оформить в бумажном или электронном виде. Типовая форма доверенности размещена на сайте ПФР.
Доверенность для ФСС нужна только в том случае, если отчётность сдаёт сторонняя организация. Доверенность наделяет представителя правом не только сдавать отчётность, но и получать различные документы: справки, запросы, заявления, сверки по платёжным поручениям, выплаты страховых взносов и т.п. Её может составить юрист или секретарь компании, а согласовать и подписать — только руководитель.
Доверитель составляет документ, дающий право на действия представителя в ФСС от имени организации, без ограничений или наделяет его частью полномочий. Во втором случае создаётся доверенность:
- единовременная — для выполнения определённой функции;
- специальная — ограниченная по времени для использования.
ИП нарушил сроки: что будет
За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.
Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2024 год для ООО и ИП
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2024 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2024 года.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.
Кто не может подавать единую декларацию
Вышеперечисленные условия являются необходимыми, но недостаточными для подачи единой упрощенной декларации. Кроме этих, есть и другие.
В частности, возможность подачи данной декларации зависит от налогового статуса, применяемого субъектом. Поэтому, если компания или предприниматель применяет режим единого налога, то подать такую декларацию не представляется возможным, так как в этой системе нет «нулевого» представления.
Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, также не имеют права подавать заявление на рассмотрение. Дело в том, что они платят подоходный налог за свой доход и должны декларировать его независимо от его наличия.
Кроме того, выписка не может заменить следующую налоговую выписку.
Это связано с тем, что данные налоги декларируются ежемесячно, в то время как единая декларация может быть подана только ежеквартально или ежегодно.
Форма и порядок заполнения
Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).
Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.
Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.
- Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
- KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
- Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
- Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
- Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
- Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
- Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
- Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.
Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.
- Название налога должно быть указано в графе 1.
- Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
- Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
- 01 — 1 квартал
- 02 — 2-й квартал
- 03 — 3-й квартал
- 04 — 4 квартал
- Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
- 3 — Квартал 1
- 6 — Учебная четверть
- 9 — Девять месяцев
- 0 — год
При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.
Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).
Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.
- Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
- В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
- Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».
- Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
- Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
- Подчеркивание включает детали доверенности.
Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.
- В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
- В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
- В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.
Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:
- Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
- Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
- Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.
Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.
В какой орган подавать
Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.
Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.
И еще несколько нюансов:
- При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
- Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.
Кто не может подавать единую декларацию
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощённой декларации. Кроме них, существуют и другие.
В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчётности.
Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.
Кроме того, декларация не сможет заменить отчётность по следующим налогам:
Это связано с тем, что отчёты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.
Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:
- название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
- наименование налога;
- сумму.
Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.
Причины, почему не стоит откладывать сдачу на последний день
- 30 апреля – крайний срок не только для сдачи отчетности по УСН. Этот же день является последним при сдаче отчета 3-НДФЛ. Его сдают физические лица при продаже транспорта или недвижимости. Не исключено, что в этот день налоговая будет сильно загружена и ваша компания может оказаться в списке должников по декларациям.
- Своевременная сдача позволит вам исправить несоответствия или ошибки в декларации, если они будут найдены.
- 30 апреля – это также крайний срок уплаты единого налога по всей стране. Если вы сдадите декларацию заранее, то и с перечислением не будет никаких проблем.
Обратите внимание, что за просрочку по сдаче отчетности УСН налоговая имеет право оштрафовать налогоплательщика. Сумма штрафа зависит от просроченного времени:
- За каждый просроченный месяц – 1000 рублей, если начисленный налог был вовремя выплачен;
- От 5% до 30% недоимки в случае, если налогоплательщик не перечислил налог вовремя.
Похожие записи:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.