Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты налогов НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Реквизиты налогового уведомления
На основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 27 февраля 2023 г. (25 февраля – суббота, выходной) плательщику НДФЛ необходимо представить уведомление по форме, введенной приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В таком уведомлении должны быть приведены реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 г.
Например, реквизиты уведомления для перечисления НДФЛ в период с 23 января 2023 г. по 22 февраля 2023 г. будут таковыми:
- ИНН, КПП юрлица (ИНН ИП);
- код инспекции ФНС, куда представляется налоговое уведомление;
- количество страниц (листов) с приложениями и их копий;
- значение «1» – если уведомление оформляет руководитель юрлица (ИП), а значение «2» – если заполняет представитель руководителя организации (ИП);
- Ф. И. О. руководителя организации (ИП) или его представителя;
- подпись составителя;
- дата оформления;
- наименование и реквизиты документа, удостоверяющие полномочия представителя (доверенности) – при составлении и отправке уведомления представителем;
- КПП, приведенный в налоговой декларации (6-НДФЛ), – указывает юрлицо;
- ОКТМО – берется из ОК 033-2013;
- КБК – в 2023 году указываются старые реквизиты КБК по НДФЛ – например, реквизиты КБК по НДФЛ с аванса в 2023 году, источником выплаты которого является налоговый агент, кроме доходов, введенных ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, будет таковым – 18210102010010000110;
- сумма НДФЛ к уплате;
- в гр. «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» – «21/02»;
- в гр. «Отчетный (календарный) год» – «2023».
На какие реквизиты нужно платить НДФЛ – переходный период в 2023 году
На протяжении 2023 г. уплачивать НДФЛ можно по распоряжению на перевод денежных средств (далее – распоряжению). В данном случае налоговое уведомление не подается, а платежка ЕНП не заполняется.
В этом распоряжении указываются старые реквизиты КБК для перечисления и уплаты НДФЛ в 2023 году (п. 12 ст. 4 закона 263-ФЗ). Уплата НДФЛ, поступившая по распоряжению, учитывается в качестве платежа ЕНП.
В данном распоряжении в 2023 году почти все реквизиты для перевода НДФЛ указываются, как в платежке ЕНП. Однако в следующие поля заносятся такие иные сведения (приказ Минфина РФ «О внесении» от 30.12.2022 № 199н):
- статус – «02»;
- КПП юрлица, как в декларации по НДФЛ (для ИП – указывается значение «0»);
- КБК с подвидом – иными словами, в 14-м разряде КБК должно быть значение «1» (здесь не указывается КБК НДФЛ, уплачиваемый не в составе ЕНП) – например, для НДФЛ с доходов, источником которых является компания (ИП) – налоговый агент, это будет код КБК 18210102010011000110;
- восьмизначный код ОКТМО (плательщика) – берется из ОК 033-2013;
- налоговый период – по авансовым ежемесячным платежам по НДФЛ, в частности, МС.01.2023, значение «01» означает январь.
Уплата прочих сумм, не входящих в ЕНП
В ходе проведения финансовых операций, возникают ситуации, когда необходимо уплатить различные суммы, которые не входят в состав платежей по единому налогу на имущество организаций (ЕНП). Такие суммы могут быть связаны с разными видами налоговых, штрафных или иных обязательств.
При уплате прочих сумм, не входящих в ЕНП, следует руководствоваться следующими общими правилами:
- Определить конкретную сумму, которую необходимо уплатить;
- Определить налоговый период, за который уплачивается данная сумма;
- Составить платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов;
- Уплатить сумму в указанный срок;
- В случае возникновения вопросов или проблем с уплатой, обратиться в налоговый орган или иное уполномоченное лицо.
Пример платежного поручения:
| Наименование поля | Значение поля |
|---|---|
| Получатель | Федеральная налоговая служба |
| ИНН получателя | 1234567890 |
| КПП получателя | 987654321 |
| БИК банка получателя | 1234567890 |
| Номер счета получателя | 9876543210 |
| Наименование плательщика | ООО «Платежное Решение» |
| ИНН плательщика | 1234567890 |
| КПП плательщика | 987654321 |
| Номер счета плательщика | 9876543210 |
| Сумма платежа | 10000 рублей |
| Основание платежа | Уплата штрафа за нарушение налоговых обязательств |
| Назначение платежа | Штраф за несвоевременную уплату налога |
| Дата платежа | 01.01.2023 |
Уплата прочих сумм, не входящих в ЕНП, является обязательной для соблюдения законодательства и предотвращения возможных штрафных санкций. Следование описанным выше правилам позволит правильно оформить и совершить соответствующую финансовую операцию.
Для оплаты НДФЛ в 2024 году необходимо учесть следующие основные реквизиты:
| Название | Описание |
|---|---|
| ИНН налогоплательщика | Индивидуальный номер налогоплательщика, присваиваемый налоговыми органами. |
| Период налогообложения | Отчетный период, за который производится оплата НДФЛ. |
| Сумма налога | Сумма НДФЛ, подлежащая оплате. |
| Код бюджетной классификации | Код, определяющий цель и назначение уплачиваемых средств. |
| Наименование получателя платежа | Наименование организации или физического лица, которому следует перечислить средства. |
| Расчетный счет получателя платежа | Банковский счет организации или физического лица, на который следует перечислить средства. |
| Банк получателя платежа | Наименование банка, в котором открыт расчетный счет получателя платежа. |
| БИК | Банковский идентификационный код, необходимый для осуществления перевода средств. |
При заполнении платежного поручения необходимо указать все указанные реквизиты корректно и точно, чтобы избежать возможных ошибок при оплате НДФЛ.
Налоговые изменения в 2024 году
Согласно новым правилам, с 1 января 2024 года налог на доходы физических лиц будет начисляться в модифицированном порядке. Теперь организации будут обязаны удерживать налог с заработной платы уже на этапе выплаты работнику. Таким образом, физические лица будут платить НДФЛ автоматически без необходимости самостоятельной декларации.
Кроме этого, в 2024 году введутся новые формы и сроки предоставления налоговой отчетности. Например, для отдельных категорий налогоплательщиков будет обязательной электронная отчетность, которую нужно будет предоставлять в налоговые органы. Будут внесены изменения в форму Декларации по НДФЛ, а также в сроки ее представления.
Важно отметить, что эти налоговые изменения могут повлечь за собой некоторые сложности для налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с новыми требованиями, проконсультироваться с специалистами и учесть эти изменения в своей деятельности.
Какие данные указывать при оплате НДФЛ в 2024 году
В 2024 году при оплате НДФЛ необходимо указывать следующие реквизиты:
| Наименование поля | Данные |
|---|---|
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика (физического лица) |
| КПП плательщика | КПП налогоплательщика (если есть) |
| Код бюджетной классификации (КБК) | Уникальный код, определяющий конкретный бюджет и статью доходов |
| Период уплаты | Месяц или квартал, за который производится оплата |
| Сумма налога | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате |
При заполнении платежного поручения необходимо внимательно проверить и указать корректные данные, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Также рекомендуется сохранять квитанцию об оплате в течение нескольких лет для возможной проверки и подтверждения факта уплаты налога.
Изменения в перечне реквизитов для перечисления НДФЛ
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в перечне реквизитов для перечисления НДФЛ, которые необходимо учитывать при осуществлении перечисления данных платежей в бюджет.
Согласно новым требованиям, перечень реквизитов для перечисления НДФЛ будет включать следующие данные:
| № | Наименование реквизита | Описание |
|---|---|---|
| 1 | ИНН налогоплательщика | Уникальный идентификационный номер налогоплательщика |
| 2 | КПП налогоплательщика | Код причины постановки на учет налогоплательщика |
| 3 | Наименование налогоплательщика | Полное наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица |
| 4 | ОКТМО | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований |
| 5 | Номер лицевого счета | Уникальный номер лицевого счета налогоплательщика |
| 6 | Сумма перечисляемого налога | Сумма НДФЛ, которую необходимо перечислить в бюджет |
Эти изменения в перечне реквизитов вводятся с целью упрощения процесса перечисления НДФЛ и повышения его прозрачности. Новые реквизиты обязательно должны быть указаны в соответствующих документах при осуществлении платежей.
Ознакомьтесь с новым перечнем реквизитов и обеспечьте их правильное указание при перечислении НДФЛ, чтобы избежать возможных последствий в виде штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Реквизиты для перечисления НДФЛ: основные положения
Перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – одна из важных задач, с которой сталкиваются работодатели и организации. Чтобы выполнить это требование, необходимо знать основные реквизиты, которые должны быть указаны при перечислении данного налога.
Вот основные реквизиты, которые следует заполнить в платежном поручении при перечислении НДФЛ:
- Номер счета получателя: указывается номер счета, на который будет осуществлено перечисление НДФЛ. Номер счета состоит из 20 цифр.
- БИК банка получателя: это уникальный идентификационный код банка, в котором открыт счет получателя. БИК состоит из 9 цифр.
- Наименование банка получателя: указывается полное наименование банка, в котором открыт счет получателя.
- ИНН получателя: указывается индивидуальный налоговый номер получателя платежа. ИНН состоит из 12 цифр.
- КПП получателя: указывается код причины постановки на учет получателя платежа в налоговом органе. КПП состоит из 9 цифр.
- ОКТМО получателя: указывается код классификации территорий муниципальных образований (ОКТМО) получателя платежа. ОКТМО состоит из 11 цифр.
- Назначение платежа: указывается информация о цели и основании платежа, которая должна быть прописана в соответствии с правилами налогообложения.
Важно убедиться, что все реквизиты заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства. Неправильно указанные или недостающие реквизиты могут привести к задержке или отказу в перечислении налога.
Подробную информацию о реквизитах для перечисления НДФЛ можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или узнать в банке, где открыт счет получателя.
Информация о БИК и ИНН организации
При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо указывать реквизиты Банковского идентификационного кода (БИК) и Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) организации, которая является получателем платежа.
БИК – это уникальный код, присваиваемый банкам и их филиалам в Российской Федерации. Он состоит из 9 цифр и служит для идентификации конкретной кредитной организации при осуществлении платежей. Банк, к которому относится БИК, указывается в форме 4-ФСС при перечислении взносов на обязательное социальное страхование.
ИНН – это уникальный номер, присваиваемый юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на территории Российской Федерации. Он состоит из 10 или 12 цифр и служит для идентификации налогоплательщика при уплате налогов и сборов. ИНН организации необходимо указывать в разделе «Плательщик» при заполнении налоговой декларации на НДФЛ.
Для получения информации о БИК и ИНН организации можно воспользоваться различными способами:
- Обратиться в банк, где у организации открыт счет, и попросить предоставить реквизиты БИК и ИНН.
- Воспользоваться базами данных, доступными на официальных сайтах банков или на специализированных ресурсах.
- Позвонить в налоговую инспекцию и запросить информацию о ИНН организации.
После получения информации о БИК и ИНН организации необходимо внести эти реквизиты в соответствующие поля при заполнении платежного документа или налоговой декларации. Это позволит правильно идентифицировать организацию и осуществить перечисление НДФЛ в 2024 году.
Часто задаваемые вопросы о реквизитах для перечисления НДФЛ
Вопрос 1: Какие реквизиты необходимо указывать при перечислении НДФЛ в 2024 году?
Ответ: При перечислении НДФЛ в 2024 году необходимо указывать следующие реквизиты:
- БИК (Банковский идентификационный код)
- Расчетный счет
- Назначение платежа
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика)
- КПП (Код причины постановки на учет)
Вопрос 2: Что такое БИК и где его можно найти?
Ответ: БИК — это уникальный код, который идентифицирует каждый банк в России. БИК можно найти в реестре БИКов Банка России на официальном сайте ЦБ РФ.
Вопрос 3: Что такое расчетный счет и где его можно найти?
Ответ: Расчетный счет — это номер счета, на который будет перечислен НДФЛ. Расчетный счет можно найти в банковских выписках или обратившись в отделение банка.
Вопрос 4: Что указывать в поле «Назначение платежа»?
Ответ: В поле «Назначение платежа» необходимо указывать информацию, по которой можно определить, к какому платежу относится перечисляемая сумма НДФЛ. Например, можно указать «Оплата НДФЛ за месяц январь 2024 года».
Вопрос 5: Где можно найти ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (Код причины постановки на учет)?
Ответ: ИНН и КПП можно найти в свидетельстве о постановке на налоговый учет или обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Расчетный счет | Номер счета, на который будет перечислен НДФЛ |
| Назначение платежа | Информация, по которой можно определить, к какому платежу относится перечисляемая сумма НДФЛ |
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет |
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |