Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество, землю и ЖКУ: за что могут не платить пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.
Платится ли подоходный налог с пенсии
В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:
- служащим государственного и муниципального аппарата управления;
- военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
- лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
- людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
- семьям, потерявшим кормильца.
Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:
- расчетную часть трудовой пенсии;
- фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
- выплаты по инвалидности;
- выплаты по потере кормильца.
Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.
По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:
- начисления производятся из накопительной части;
- негосударственный фонд получил лицензию;
- договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
- договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.
Итак, рассмотрев вопросы, взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров в России, можно сделать следующие выводы:
- пенсионные выплаты из ПФР и бюджетов различных уровней не облагаются подоходным налогом;
- работающие пенсионеры платят налог в размере 13% только с заработной платы, в результате чего у них появляется возможность оформлять налоговые вычеты;
- различные доплаты и добавки к пенсии не являются базой для налогообложения;
- транспортный налог уплачивается людьми пенсионного возраста наравне со всеми. Но в ряде регионов установлены льготы;
- имущественный налог уплачивается на все виды недвижимости по схеме 1+, что означает: в базу для налогообложения внесены каждый второй и последующий объект, по которым начисляется налог;
- земельный налог уплачивается из пенсии. В ряде регионов установлены льготы.
Краткий ответ на вопрос
Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.
Отвечаем:
- подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
- транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
- имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
- земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.
Краткий ответ на вопрос
Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.
Отвечаем:
- подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
- транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
- имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
- земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.
Платится ли подоходный налог с пенсии
В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:
- служащим государственного и муниципального аппарата управления;
- военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
- лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
- людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
- семьям, потерявшим кормильца.
Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:
- расчетную часть трудовой пенсии;
- фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
- выплаты по инвалидности;
- выплаты по потере кормильца.
Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.
По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:
- начисления производятся из накопительной части;
- негосударственный фонд получил лицензию;
- договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
- договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.
Расчет пенсии работающего пенсионера
Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период. Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов). Если он заработал больше, то оставшиеся баллы переходят на следующий год, и так далее. Перерасчет осуществляется первого августа и основывается на применении следующей формулы — Пу = Пдп + ИПК * Сипк, где:
- Пу – величина пенсии после увеличения.
- Пдп – величина пенсии до перерасчета.
- ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
- Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.
Особенности системы «МИР»
Перечисление пенсии и других социальных пособий на пластиковые карты сегодня уже является привычным и не вызывает у населения вопросов. Постепенно пенсионеры освоили правила пользования банкоматами и спокойно, без очередей, снимают свое пособие в удобное время.
Узнайте также, какие документы нужны для того, чтобы оформить пенсию в 2020 году?
Сейчас большинство пенсионеров обслуживаются в банках на льготных условиях. То есть за снятие наличных они не оплачивают комиссию. Но такое положение вещей может продлиться недолго.
В 2020 году правительство РФ приняло решение о введении собственной независимой платежной системы под названием «МИР». Согласно постановлению, всех держателей карт Visa/MasterCard, которые получали пособие на пластик, постепенно перевели на обслуживание в системе «МИР».
Расчет пенсии работающего пенсионера
Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период. Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов). Если он заработал больше, то оставшиеся баллы переходят на следующий год, и так далее. Перерасчет осуществляется первого августа и основывается на применении следующей формулы — Пу = Пдп + ИПК * Сипк, где:
- Пу – величина пенсии после увеличения.
- Пдп – величина пенсии до перерасчета.
- ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
- Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.
Подоходный налог с пенсии
Согласно законодательству (п.1.7 ст.208 НК РФ), пенсия это доход, который может быть получен как от источника по выплате от организаций РФ, так и от иностранной организации, но через обособленное подразделение, расположенное в РФ. При этом любой доход в нашей стране облагается подоходным налогом по ставке 13%.
Получать пенсию в нашей стране мы можем как в государственном пенсионном фонде, так и в негосударственном.
Но, налогообложение негосударственной пенсии также имеет некоторые особенности. Осуществлять свою деятельность негосударственный пенсионный фонд может только на основании специальной лицензии. Заключить договор с таким фондом может абсолютно любой гражданин.
В соответствии с договором вкладчик (будущий пенсионер) должен регулярно уплачивать взносы, а при наступлении оснований для получения пенсии, фонд обязан выплачивать негосударственную пенсию этому вкладчику. Этот вид пенсии считается дополнительным. И она также не облагается подоходным налогом, но только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.
Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.
Законодательство регулирует государственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом 166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001г, а негосударственное – законом 75-ФЗ “О негосударственном пенсионном обеспечении” от 07.05.1998г.
Налоговые вычеты для пенсионеров
Уплаченный НДФЛ пенсионер может вернуть в случаях:
- когда он работает и получает при этом налогооблагаемый доход;
- когда он работал последние 3 года, непосредственно перед возникновением вычета, при этом получал доход;
- когда его пенсионные отчисления были в негосударственный пенсионный фонд, либо были добровольные взносы.
Работающий пенсионер в 2016 году купил не квартиру, стоимостью 1,9 млн.руб. Доход его за последние 4 года составил:
- 300 тыс.руб за 2013 г.
- 350 тыс.руб. за 2014 г.
- 380 тыс.руб. за 2015 г.
- 400 тыс.руб. за 2016 г.
Итак, в 2017г работающий пенсионер может получить вычет за 2016-й год, а остаток в полной сумме доходов перенести на 13-й, 14-й и 15-й годы. Налоговый орган может вернуть пенсионеру налоговый вычет в размере 247тыс.руб.(т.е. 1,9млн.руб*13%).
За указанные выше годы пенсионеру положены следующие выплаты:
- 39,00 тыс.руб. за 2013 г.
- 45,50 тыс.руб. за 2014 г.
- 49,40 тыс.руб. за 2015 г.
- 52,00 тыс.руб. за 2016 г.
Остаток вычета составит 470 тыс.руб (1900 тыс.руб.-300 тыс.руб.-350 тыс.руб.-380 тыс.руб-400 тыс.руб). Воспользоваться им пенсионер может в последующие годы, в случае если у него будет доход, облагаемый НДФЛ 13%.
Какие налоги платят работающие пенсионеры
В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.
Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.
Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.
Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.
Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.
Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.
Облагаются ли налогом пенсионные выплаты?
В соседней Украине до недавних пор правительство взимало с пенсионного обеспечения граждан сбор, как за доходы. Возникает резонный вопрос – не примет ли российский парламент положительное решение в пользу этого направления? Надо обратить внимание на практику иных государств. Так, в Греции, а также в ряде прибалтийских государств, тоже наблюдается исчисление налоговых сборов с пенсий граждан.
Российская Федерация пока не собирается «покушаться» на пенсионное обеспечение собственных жителей. Как страховая часть пенсии, так и накопительная – налогами не облагаются. Даже если накопительная часть пенсии отправлена в пенсионный фонд, не являющийся государственным – и в этом случае финансы не подлежат налогообложению.
Лишь в ситуации, когда основной работодатель заключает соглашение с негосударственным пенсионным фондом на размещение накопительной части пенсии собственных работников, тогда данный доход подлежит налогообложению.
Что касается конкретики – узнать, существуют ли какие-либо послабления в плане налогообложения для работающих пенсионеров или тех, кто оставил трудовую деятельность, именно в Вашем регионе, можно непосредственно в местных службах.
Подоходный налог с «негосударственной пенсии»
Но, налогообложение негосударственной пенсии также имеет некоторые особенности. Осуществлять свою деятельность негосударственный пенсионный фонд может только на основании специальной лицензии. Заключить договор с таким фондом может абсолютно любой гражданин.
В соответствии с договором вкладчик (будущий пенсионер) должен регулярно уплачивать взносы, а при наступлении оснований для получения пенсии, фонд обязан выплачивать негосударственную пенсию этому вкладчику. Этот вид пенсии считается дополнительным. И она также не облагается подоходным налогом, но только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.
Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.
Законодательство регулирует государственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом 166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении” от 15.12.2001г, а негосударственное – законом 75-ФЗ “О негосударственном пенсионном обеспечении” от 07.05.1998г.